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【一般納稅人做賬全流程解析!會(huì)計(jì)新手必看】
發(fā)布于 2025-07-10 11:18:03 作者: 謝若雁
注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的一項(xiàng)任務(wù)。雖然這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜,但是只有完成了這個(gè)過程,你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營(yíng)。下面,跟著主頁(yè)一起了解下稅控系統(tǒng)怎么做賬的信息,希望可以幫你解決你現(xiàn)在所苦惱的問題。
一、做賬全流程六步走
原始憑證處理收集所有業(yè)務(wù)單據(jù)(如發(fā)票、銀行回單、費(fèi)用票據(jù)等),審核其真實(shí)性及完整性16。按經(jīng)濟(jì)類型分類:采購(gòu)、銷售、費(fèi)用支出等,并登記到記賬憑證中,需財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)110。登記明細(xì)賬與日記賬根據(jù)記賬憑證逐筆登記 現(xiàn)金日記賬 和 銀行存款日記賬,確保每日余額與實(shí)際一致615。同步登記 明細(xì)分類賬(如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等),記錄每筆業(yè)務(wù)的明細(xì)變動(dòng)10。月末賬務(wù)調(diào)整計(jì)提折舊與攤銷:按固定資產(chǎn)原值和使用年限計(jì)算折舊,分錄為:稅金計(jì)提:根據(jù)增值稅銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額,計(jì)提城建稅、教育費(fèi)附加等地稅17。待攤費(fèi)用處理:如企業(yè)開辦費(fèi)需在首月全額轉(zhuǎn)入費(fèi)用1。損益結(jié)轉(zhuǎn)與利潤(rùn)核算將收入類科目(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)將成本費(fèi)用類科目(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加等)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn):若本年利潤(rùn)為貸方余額(盈利),需計(jì)提企業(yè)所得稅710。編制財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表:根據(jù)總賬科目余額(貨幣資金、應(yīng)收賬款、實(shí)收資本等)編制利潤(rùn)表:按損益類科目發(fā)生額(如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用)填列,重點(diǎn)關(guān)注稅負(fù)率計(jì)算:憑證裝訂與存檔按月裝訂記賬憑證,附原始憑證和科目匯總表,標(biāo)注憑證編號(hào)及期間14。
二、報(bào)稅流程四環(huán)節(jié)
抄稅與發(fā)票處理每月初通過稅控系統(tǒng)抄稅,打印 銷項(xiàng)稅明細(xì)表,核對(duì)開票數(shù)據(jù)89。注意:當(dāng)月開出的發(fā)票必須當(dāng)月入賬,避免跨期風(fēng)險(xiǎn)2。納稅申報(bào)增值稅申報(bào):填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表》,區(qū)分銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)及留抵稅額35。附加稅申報(bào):按增值稅額的7%(城建稅)、3%(教育費(fèi)附加)等計(jì)算6。企業(yè)所得稅預(yù)繳:季度按利潤(rùn)總額×稅率預(yù)繳(小型微利企業(yè)可享優(yōu)惠)10。稅款繳納與清卡通過電子稅務(wù)局或銀行端完成稅款扣繳,確保在15日前完成申報(bào)68。申報(bào)后進(jìn)入開票系統(tǒng)執(zhí)行 清卡操作,解除稅控盤鎖定期8。資料備查留存進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)、銀行對(duì)賬單等資料,備稅務(wù)稽查使用911。
三、關(guān)鍵注意事項(xiàng)
發(fā)票管理:進(jìn)項(xiàng)發(fā)票需在360天內(nèi)認(rèn)證,輔導(dǎo)期納稅人當(dāng)月認(rèn)證次月抵扣9。不得抵扣范圍:用于免稅項(xiàng)目、集體福利的進(jìn)項(xiàng),以及餐飲、娛樂等費(fèi)用5。賬實(shí)核對(duì):每月核對(duì)銀行流水與日記賬,編制 余額調(diào)節(jié)表 處理未達(dá)賬項(xiàng)26。定期盤點(diǎn)存貨,確保賬實(shí)相符9。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警:避免長(zhǎng)期零申報(bào)或稅負(fù)率異常,可能觸發(fā)稅務(wù)稽查911。關(guān)聯(lián)交易需符合獨(dú)立交易原則,保留定價(jià)依據(jù)資料5。
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