注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。主頁帶大家認(rèn)識注冊香港公司進口到大陸，如果你們也遇到這種問題，相信看完本文，你們就懂得怎么解決了。

如今，外貿(mào)和跨境電商行業(yè)發(fā)展得如火如荼，不少內(nèi)地企業(yè)都選擇在香港設(shè)立公司，以此來拓展全球業(yè)務(wù)范圍，同時優(yōu)化自身的稅務(wù)結(jié)構(gòu)。

不過，一個讓大家十分關(guān)心的問題也隨之而來：怎樣才能把香港公司合法賺取的利潤，合規(guī)、高效且低成本地轉(zhuǎn)回內(nèi)地呢？

值得注意的是，香港和內(nèi)地之間簽訂了 “雙重避稅協(xié)定”，這就意味著，已經(jīng)在香港完成繳稅的利潤，回到內(nèi)地后可以申請稅收抵免，從而避免了雙重征稅的情況。所以，要實現(xiàn)利潤 “低成本回流”，關(guān)鍵前提就是保證利潤在香港合規(guī)完稅。接下來，啟航海外就為大家梳理幾個主流方案，助力大家讓在港利潤 “合規(guī)回家”。

一、公對公轉(zhuǎn)賬

香港公司和內(nèi)地的關(guān)聯(lián)公司之間，基于真實的貿(mào)易背景進行資金轉(zhuǎn)移時，需要提供合同、發(fā)票、報關(guān)單、提貨單等一系列證明文件。這是一種最基礎(chǔ)，也被廣泛認(rèn)可的方式，雖然合規(guī)性有保障，但由于效率不高，還受到外匯管制等因素的影響，并不是最理想的選擇。

根據(jù)支付款項的性質(zhì)不同，主要有以下三種稅務(wù)路徑：

01股息分配

形式：香港公司將稅后利潤以股息的形式支付給內(nèi)地股東。

稅務(wù)處理：

香港方面：因為股息來自已經(jīng)繳納利得稅的利潤，所以不會產(chǎn)生額外的稅負(fù)。內(nèi)地方面：當(dāng)持股比例≥25%時，按照5%的稅率征收預(yù)提稅，憑借香港的完稅憑證可以進行抵免，通常只需要補繳差額部分。

優(yōu)勢：整個路徑清晰明了，借助稅收協(xié)定能夠避免雙重征稅，大大降低了稅負(fù)。

啟航海外在處理這類業(yè)務(wù)時，會嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定協(xié)助企業(yè)準(zhǔn)備材料，確保流程順暢。

02借款/往來款

形式：香港公司把稅后利潤以借款或者股東貸款的形式借給內(nèi)地關(guān)聯(lián)公司。

稅務(wù)處理：

香港方面：如果香港公司收取利息，那么這部分利息屬于應(yīng)稅收入，需要繳納香港利得稅。內(nèi)地方面：本金不需要征稅，在支付利息時，要代扣代繳企業(yè)所得稅（稅率為7%或10%）。

優(yōu)勢：轉(zhuǎn)移本金時，在內(nèi)地不會產(chǎn)生稅負(fù)，比較適合短期周轉(zhuǎn)，但這種方式需要符合債資比限制。

啟航海外建議企業(yè)在采用這種方式前，充分了解相關(guān)限制條件，做好規(guī)劃。

03增資/投資款

形式：香港公司用稅后利潤對內(nèi)地公司進行增資（包括注冊資本和資本公積）。

稅務(wù)處理：

內(nèi)地公司收到的投資款不屬于應(yīng)稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。

優(yōu)勢：資金轉(zhuǎn)移過程中沒有稅務(wù)負(fù)擔(dān)，還能增強內(nèi)地公司的資本實力，但需要完成商務(wù)、外匯登記備案等手續(xù)。

啟航海外可以為企業(yè)提供全程協(xié)助，高效完成各項備案工作。

二、ODI分紅回流

要是香港公司是由內(nèi)地母公司通過ODI（境外投資）備案設(shè)立的，那么在香港完稅之后的利潤，就可以通過分紅的形式合規(guī)回流到內(nèi)地。這是一種最正規(guī)、風(fēng)險最低的途徑，但涉及到的稅率相對較高，企業(yè)及個人最終的綜合稅率大概能達(dá)到45%左右。

啟航海外在ODI備案及后續(xù)的利潤回流方面擁有豐富經(jīng)驗，能夠為企業(yè)提供專業(yè)的指導(dǎo)企業(yè)在合規(guī)的前提下，妥善處理相關(guān)事宜。

三、個人賬戶匯款

香港公司的董事或者股東，可以先通過自己的香港個人賬戶收取公司利潤（這需要符合香港公司條例和稅法的要求），然后再將款項匯入自己的內(nèi)地個人賬戶。

雖然每個人每年有5萬美元的限額，但這種方式流程比較繁瑣，需要提供多種用途證明。建議可以結(jié)合多個賬戶進行操作，同時保留合法的業(yè)務(wù)憑證，以此證明個人收入的來源。這種方法雖然靈活，但限制較多，只適用于小額、非頻繁的轉(zhuǎn)賬，否則很容易引起相關(guān)部門的核查。

啟航海外提醒大家，采用這種方式時一定要謹(jǐn)慎，確保每一筆轉(zhuǎn)賬都有合法依據(jù)。

四、市場采購貿(mào)易個體戶

將香港公司賬戶與國內(nèi)市場采購貿(mào)易個體戶相結(jié)合，通過國內(nèi)個體戶賬戶接收香港公司的匯款，在國內(nèi)進行結(jié)匯，并按照核定征收的方式完稅，綜合稅負(fù)可以低至 0.4%-1%。

這種方式稅負(fù)低、合規(guī)性強，手續(xù)也比較簡化，適合有真實貿(mào)易背景的情況（比如小額采購、服務(wù)外包等）。不過，需要確保業(yè)務(wù)真實合規(guī)，符合相關(guān)政策要求，并且選擇支持該模式的銀行及監(jiān)管地。

啟航海外會根據(jù)企業(yè)的實際業(yè)務(wù)情況，為其推薦合適的銀行和監(jiān)管地，提高資金流轉(zhuǎn)效率。

利潤回流內(nèi)地是否需要再繳稅？

這主要取決于具體的轉(zhuǎn)移方式以及利潤是否已在香港完稅：

股息分配：需要繳稅。按照5%的稅率計稅，可抵免香港已納稅額，通常只需補繳小額差額。借款/往來款（本金）：不需要繳稅。本金無稅，利息部分需代扣代繳所得稅（通常為7%或10%）。增資/投資款：不需要繳稅。屬于資本投入，為非應(yīng)稅收入。市場采購貿(mào)易個體戶收款：需要繳稅。個體戶按核定稅率繳納個稅（綜合稅率0.4%-1%）。個人賬戶收款：需要繳稅。需按“股息紅利”或“經(jīng)營所得”自行申報個稅（稅率5%-45%）。

寫在最后

在當(dāng)前強監(jiān)管的時代背景下，要將香港公司的利潤轉(zhuǎn)回內(nèi)地，合規(guī)是首要原則。選擇適合自身業(yè)務(wù)的回流方式，提前做好規(guī)劃，確保業(yè)務(wù)真實透明，才能高效安全地實現(xiàn)跨境資金回流，保障企業(yè)實現(xiàn)合規(guī)增長。

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