注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。這個過程可能會有些復雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。下面，跟著主頁一起認識季度付款怎么做賬，希望本文能解答你當下的一些困惑。

多個答案解析導航：

• 1、小規(guī)模季度超九萬怎么做賬務處理
• 2、應付賬款怎么做賬
• 3、季度交的企業(yè)所得稅怎么做賬
• 4、季度交的企業(yè)所得稅怎么做賬

問題1：小規(guī)模季度超九萬怎么做賬務處理

優(yōu)質回答超不超九萬都要進行賬務處理的。

超九萬帳務處理如下：

開具發(fā)票時：

借：銀行存款/應收賬款

借：應交稅費—應交增值稅

貸：主營業(yè)務收入

繳納增值稅時：

借：應交稅費—應交增值稅

貸：銀行存款

不超九萬帳務處理如下：

開具發(fā)票時：

借：銀行存款/應收賬款

借：應交稅費—應交增值稅

貸：主營業(yè)務收入

將免繳的增值稅轉為營業(yè)外收入：

借：應交稅費—應交增值稅

貸：營業(yè)外收入—免稅收入

擴展資料：

應交稅費核算規(guī)定如下:

①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

②、按規(guī)定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應交稅費”科目。

借：管理費用

貸：應交稅費-

根據財會[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；

調整后，發(fā)生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應交稅費-

③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

應交增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專欄進行明細核算。

參考資料來源：百度百科-應交稅費

問題2：應付賬款怎么做賬

優(yōu)質回答01 什么是應付賬款

應付賬款指的是公司需要對外支付供應商的各種款項，包含房租、原材料、服務費等。當財務做賬的時候，收到了供應商開戶來的發(fā)票，就會將發(fā)票錄入到應付賬款中。如果我們通過銀行支付了對應款項，就會從應付賬款對沖，該筆采購訂單的應付賬款就會平掉。

簡單點說應付賬款就是：供應商發(fā)票開過來了，還沒付錢。

02 應付賬款為什么會越來越大

很多公司的應付賬款余額會越來越大，有的公司經營了十多年，應付賬款可能滾到了 8 位數了。應付賬款產生的原因主要有以下幾條：

老板沒有提供銀行流水記賬

因為很多小微企業(yè)財務都是選擇代理記賬公司外包的，由于老板對于財務工作的不重視，沒有按月或者按季度提供銀行流水，這樣就會造成財務在做賬的時候只記錄了發(fā)票金額，收到的發(fā)票全部計入應付賬款。因為發(fā)票的數據是可以直接通過電子稅務局進行查詢的，所以財務就只能記錄發(fā)票數據了。

很多代理記賬公司由于財務管理很多企業(yè)，那么就不會再跟老板溝通了，所以會造成賬務混亂。

財務沒有基于商業(yè)邏輯出發(fā)做賬

對于財務外包的企業(yè)，財務只要看到發(fā)票就全部計入到應付賬款，這個邏輯肯定是不對的。例如企業(yè)在平臺充值的費用、餐飲費、煙酒等費用，而且這類費用大部分情況是老板個人直接進行支付的，因為這類的服務我們不支付費用是不可能拿得到發(fā)票的。然后可能是發(fā)票太多，老板忘了報銷，所以在做賬的時候沒有經驗的會計就會計入到應付賬款，這個時候財務要及時提醒老板進行報銷。

涉嫌虛開發(fā)票

當上面兩種情況都不符合的時候，那么企業(yè)有可能涉嫌虛開發(fā)票。因為當我們拿到了供應商的發(fā)票而不需要支付，而且這個金額越來越大。畢竟天下沒有免費的午餐，我們采購了貨物、服務等，而不需要支付。那么可以合理的懷疑發(fā)票是通過不法方式獲取到的。

至于其他原因，我們對于支付供應商費用有一定的賬期，可能 3 個月甚至 6 個月，當長期看下來這個應付賬款是不會一直增加的，即使是一直增加的情況下，我們有對應的明細等，也是可以證明業(yè)務的真實性的！

03 應付賬款的稅務風險

我們財務每個季度發(fā)送給稅務局的是財務報表以及稅務申報表，應付賬款只會體現一個總的數字，看不到明細。所以如果應付賬款一直很高，而且超過營業(yè)額的 100% 的時候，那么企業(yè)會容易出發(fā)預警。或者企業(yè)在辦理其他涉稅事項的時候，例如股權變更、注銷、法人變更等，容易被稅務關注到，要求企業(yè)提供資料證明，核查企業(yè)是否存在風險，可能需要補稅+罰款。

特別是當下稅務監(jiān)管要求越來越嚴格，企業(yè)的稅收款項需要顆粒歸倉。那么在現在這種形勢下，我們一定規(guī)避應付賬款的稅務風險，以免被稅務局貼臉開大招！

如何管理應收賬款的稅務風險

首先我們先搞清楚我們企業(yè)自身應收賬款產生的原因是什么？如果沒有每個月或者季度提供銀行流水，那么就按照提供給財務，這樣做出來的賬才是真實的，符合實際情況。如果是財務沒有做的話，建議找一個靠譜的財務或者代理記賬公司

其次，對于虛開發(fā)票等原因產生的大量應收賬款，這個一定要立即停止，因為賣發(fā)票給你的人肯定是不會繳納稅費的，時間一長這個發(fā)票肯定是異常發(fā)票。那么是不是讓你補稅，完全是看稅務局的心情，指標不夠了，立馬找到你，你沒有任何解釋的的機會！

最后，老板們一定要學一點財務知識，定期每個季度跟財務核對一次往來的賬款，梳理清楚應付賬款的詳細情況，跟實際情況保持一致。避免時間長了，忘記是如何產生的，也就不知道怎么平賬了。

當然對于特殊情況，例如采購的項目因為質量不合格或者合同糾紛，不予支付款項的，一定要保留好相應資料，并且根據國稅 2010 年 19 號文以及企業(yè)所得稅法，及時按照稅務局的規(guī)定轉成營業(yè)外收入。

04 參考政策

《企業(yè)所得稅法》

《國家稅務總局關于企業(yè)取得財產轉讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國家稅務總局公告 2010 年第 19 號)

問題3：季度交的企業(yè)所得稅怎么做賬

優(yōu)質回答季度交的企業(yè)所得稅賬務處理，

計提企業(yè)所得稅的時候，

借：所得稅費用，

貸：應交稅費-企業(yè)所得稅，

上交的時候，

借：應交稅費-企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款，

企業(yè)所得稅是稅務機關對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。其基本稅率是25%，適用于居民企業(yè)和中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯的非居民企業(yè)。

問題4：季度交的企業(yè)所得稅怎么做賬

優(yōu)質回答季度交的企業(yè)所得稅賬務處理，

計提企業(yè)所得稅的時候，

借：所得稅費用，

貸：應交稅費-企業(yè)所得稅，

上交的時候，

借：應交稅費-企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款，

企業(yè)所得稅是稅務機關對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。其基本稅率是25%，適用于居民企業(yè)和中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯的非居民企業(yè)。

通過注冊公司，您可以更好地管理和控制企業(yè)的財務和資產。上面關于季度付款怎么做賬的信息了解不少了，主頁希望你有所收獲。