注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。雖然這個過程可能會有些復雜，但是只要你按照規(guī)定進行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。下面，主頁帶你了解驗資后撤資如何做賬 ，希望本文能幫到你。

最近有很多小伙伴在咨詢，公司注冊資金實繳要交稅嗎？需要哪些手續(xù)費？之前也有小伙伴咨詢公司欠股東的錢可以直接轉為實收資本？

今天就跟著小編一起來看看吧！

注意！貨幣出資實繳，四步一步都不能少，千萬別搞錯了

新《公司法》2024年7月1日開始實施，確定了五年內必須完成實繳。實繳注冊資本金必須是真錢嗎？實繳有哪些方式？

一、貨幣出資

常見的貨幣出資形式有：現(xiàn)金出資、銀行存款轉賬等

二、非貨幣出資

三、常見的非貨幣出資形式有：實物資產出資、無形資產出資、債權轉股權等。

貨幣出資實繳流程

1、必須由股東個人賬戶打到公司賬號，備注為“投資款”

2、公司收到錢后財務要登記為投資款-實收資本;

賬務處理：

借：銀行存款

貸：實收資本—XX股東

3、到電子稅務局繳納“印花稅”。

按資金賬簿稅目實際繳納金額的萬分之二點五繳納。（印花稅優(yōu)惠稅率）

4、工商年報的時候錄入實際的實繳金額進行公示。

注意:注冊資金實繳后將歸屬于公司所有，不再是股東個人財產，只能用于公司正常經營用途，包含不限于以下幾種:

經營使用：公司員工發(fā)放工資、繳納社保、租用或購買辦公設備、研發(fā)投入等；

投資使用：用于投資其他項目或企業(yè)。

企業(yè)應對策略

6大解決方案

減資措施

適用于注冊資本虛高企業(yè)

章程修訂

重點調整：法定代表人任免條款（30日內重新確定）股東知情權條款（可查會計憑證）

非貨幣出資

需注意：資產評估要求產權轉移手續(xù)

主體轉換

轉為個人獨資/個體戶（注意無限連帶責任）

股權轉讓

適用于不繼續(xù)經營的企業(yè)

公司注銷

通過股東會決議解散

稅務處理要點

個人股東減資涉稅情形

情形

稅務處理

收回金額＞投資成本

按"財產轉讓所得"繳納個人所得稅

收回金額偏低無正當理由

稅務機關有權核定收入（依據(jù)國家稅務總局公告2014年第67號）

收回金額＜投資成本（有證明）

不繳納個人所得稅

案例說明：

小梅撤資50萬元（原出資50萬元），公司未分配利潤1000萬元→ 不涉稅

法人股東稅務處理

應納稅所得額 = 撤資所得 - 初始投資 - (未分配利潤 盈余公積)×持股比例

風險提示

1. 資金用途限制

?? 實繳資本僅限用于企業(yè)經營

允許用途：工資發(fā)放、社保繳納、設備采購、研發(fā)投入等禁止用途：股東個人消費、非經營性支出

2. 出資真實性

? 禁止虛假出資/抽逃資金

虛假出資法律后果：

? 處虛假出資金額5%-15%罰款

? 構成犯罪的追究刑事責任抽逃資金特征：

? 驗資后短期內大額轉出

? 無合理商業(yè)理由的資金劃轉

3. 非貨幣出資

需保留完整評估資料

必須存檔文件：

? 資產評估報告（需專業(yè)機構出具）

? 產權轉移證明

? 股東會確認決議常見問題：

? 知識產權未辦理權屬變更

? 設備出資未移交實物

4. 年報義務

未如實公示將面臨處罰

違法后果：

? 列入經營異常名錄

? 最高10萬元罰款

? 影響企業(yè)信用評級公示要求：

? 實繳金額與驗資報告一致

? 變更后20個工作日內更新

政策依據(jù)

文件名稱

關鍵條款

主要內容

《公司法》（2024修訂）

第27條

非貨幣出資的評估要求

第229條

違法出資的法律責任

國家稅務總局公告2011年第41號

全文

個人撤資的稅務處理

國家稅務總局公告2014年第67號

第14條

股權轉讓收入核定方法

附：公司減資、撤資的稅務處理

一、個人股東減資撤資

需要區(qū)分情況。

(一)撤資收回金額>投資成本：需要交稅，按照“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅。

應納稅所得額=個人取得的股權轉讓收入—原實際出資額（投入額）及相關稅費

注意：1、股權收入是全口徑收入，既包括股權轉讓價款，也包括賠償金、違約金等價外收入；2、對非法人企業(yè)投資份額轉讓，比照股權轉讓進行個人所得稅處理。

政策依據(jù)：《國家稅務總局關于個人終止投資經營收回款項征收個人所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第41號）規(guī)定：個人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經營合作人取得股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應稅收入，應按照“財產轉讓所得”項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。

(二)撤資收回金額偏低卻無正當理由的，稅務局有權核定股權轉讓收入，計算繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：依照《國家稅務總局關于發(fā)布<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號，以下簡稱67號公告）規(guī)定，個人股東撤資是有公司出資金的，屬于公司收回股權，也是股權轉讓行為，需要按照股權轉讓計算繳納個人所得稅

(三)撤資收回金額<投資成本，但有正當理由：無需繳納個人所得稅。

案例解析：小李和小王是A公司的股東，注冊資本和實收資本均是100萬元，各占比50%，截止目前公司未分配利潤1000萬元，現(xiàn)在小李要減資50萬元，有正當理由。如何賬務處理？減資是否涉及個稅？賬務處理如下：

借：實收資本-小李 50萬元

貸：銀行存款 50萬元

提醒：由于小李的撤資所得并沒有超過初始投資成本，因此小李減資不涉及個稅。

二、法人股東減資撤資

給大家總結如下：

案例解析：A公司和B公司分別出資400萬元、600萬元注冊成立了實收資本1000萬元的C公司，由于各種原因，A公司從C公司依程序撤資，取得現(xiàn)金500萬元，撤資時C公司的未分配利潤80萬元、盈余公積公積20萬元，資本公積150萬元，如何賬務處理？A公司撤資是否涉及企業(yè)所得稅問題？

1、賬務處理：

借：實收資本-甲公司 400萬元

資本公積 100萬元

貸：銀行存款 500萬元

2、企業(yè)所得稅問題：A公司從C公司撤回的資產分為3部分：

(1)相當于初始出資的部分，應確認為投資收回400萬元，沒有企業(yè)所得稅；

(2)相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，100×40%=40萬，應確認為股息所得，免征企業(yè)所得稅；

(3)其余部分確認為投資資產轉讓所得，需要交納企業(yè)所得稅。

A公司應納企業(yè)所得稅=（500-400-40）×25×%=15萬元。

有任何財稅、股權等相關問題可在評論區(qū)討論或問我哦！

▍ 聲明：

1、推送稿件及圖片均來自梅松講稅。版權歸原作者所有。除非無法確認，我們都會標明作者及出處，如有侵權，請及時與后臺聯(lián)系處理，！

2、上述內容僅供大家參考和學習之用，不作為實際操作依據(jù)。

注冊公司是一個長遠的投資，它為您的企業(yè)提供了更多的發(fā)展空間和機遇。明白了驗資后撤資如何做賬的一些關鍵內容，希望能夠給你的生活帶來一絲便捷，倘若你要認識和深入了解其他內容，可以點擊主頁的其他頁面。