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2025 會計新人做賬全攻略:流程、要點與避坑指南
發(fā)布于 2025-07-11 17:00:03 作者: 堂家馨
注冊公司是一個艱巨的任務(wù),但是它是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)。如果你想要創(chuàng)造一個成功的企業(yè),你需要了解如何注冊公司,并且按照法律規(guī)定進(jìn)行操作。今天主頁帶你認(rèn)識財務(wù)會計的做賬以及應(yīng)該怎么解決它,如果我們能早點知道解決方法,下次遇到的話,就不用太過驚慌了。下面,跟著主頁一起了解吧。
一、引言
2025 年,財稅政策持續(xù)更新,新入職的會計新人面對做賬工作,既期待展現(xiàn)專業(yè)能力,又怕因不熟悉流程和政策 “踩坑”。作為資深財務(wù)人,今天就帶大家梳理清晰做賬流程,盤點必關(guān)注要點,避開那些容易掉進(jìn)去的 “坑”,助力新人快速上手!
二、新入職會計新人做賬前期準(zhǔn)備
(一)了解企業(yè)基本情況
業(yè)務(wù)模式:不同行業(yè)、不同業(yè)務(wù)模式的企業(yè),做賬邏輯差異大。比如制造業(yè)涉及采購、生產(chǎn)、銷售全流程成本核算;服務(wù)業(yè)側(cè)重收入確認(rèn)與費(fèi)用匹配,像咨詢公司按項目進(jìn)度確認(rèn)收入。財務(wù)制度:熟悉企業(yè)費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)(如差旅費(fèi)中住宿、交通補(bǔ)貼額度 )、付款審批流程(哪些支出需老板、財務(wù)總監(jiān)雙簽 ),這直接影響賬務(wù)處理合規(guī)性。
(二)掌握最新財稅政策
2025 年,小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例調(diào)整等政策有新變化。比如小規(guī)模納稅人月度銷售額 10 萬以下(季度 30 萬以下 )免征增值稅政策延續(xù),但開具專票時需注意稅率及繳稅規(guī)定;研發(fā)費(fèi)用加計扣除,科技型中小企業(yè)加計扣除比例提高,要關(guān)注企業(yè)是否符合認(rèn)定條件,以便準(zhǔn)確核算研發(fā)支出。
三、做賬全流程拆解(以一般企業(yè)為例 )
(一)原始憑證收集與審核
收集:對接業(yè)務(wù)部門,及時獲取發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。采購部門的采購發(fā)票、倉庫的出入庫單、行政的費(fèi)用報銷單,都是做賬的 “原材料”。審核:合規(guī)性:發(fā)票監(jiān)制章是否為最新樣式(2025 年發(fā)票監(jiān)制章規(guī)范未變,但要留意假發(fā)票 ),發(fā)票內(nèi)容是否完整(名稱、稅號、金額、備注等 ),比如不動產(chǎn)租賃發(fā)票備注欄需注明不動產(chǎn)詳細(xì)地址。真實性:通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺驗證發(fā)票真?zhèn)?,審核業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生,像報銷差旅費(fèi),需有出差申請單、交通票據(jù)、住宿發(fā)票對應(yīng)。
原始憑證審核
(二)記賬憑證編制
會計科目選用:根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)選準(zhǔn)科目,2025 年新金融工具準(zhǔn)則下,金融資產(chǎn)分類與核算有調(diào)整,企業(yè)持有的理財產(chǎn)品,要判斷是 “交易性金融資產(chǎn)” 還是 “債權(quán)投資” 等。收入確認(rèn)按新收入準(zhǔn)則,區(qū)分時段法和時點法,比如建筑服務(wù)按履約進(jìn)度確認(rèn)收入。憑證附件完整:編制憑證時,附上審核后的原始憑證,附件張數(shù)準(zhǔn)確標(biāo)注。如計提工資憑證,附上工資表;銷售憑證附上銷售合同、發(fā)貨單、發(fā)票。
(三)賬簿登記
明細(xì)賬:按記賬憑證,逐筆登記應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、費(fèi)用等明細(xì)賬。比如應(yīng)收賬款明細(xì)賬,要記錄客戶名稱、發(fā)生時間、金額、回款情況,方便跟蹤賬齡分析。總賬:定期匯總記賬憑證,登記總賬,確??傎~與明細(xì)賬余額一致。2025 年財務(wù)軟件普及,很多企業(yè)實現(xiàn)自動過賬,但仍需人工核對,防止軟件記賬錯誤。
(四)財務(wù)報表編制與分析
編制:月末、季末、年末,編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。注意報表項目勾稽關(guān)系,如利潤表 “凈利潤” 與資產(chǎn)負(fù)債表 “未分配利潤” 變動額的關(guān)聯(lián),現(xiàn)金流量表 “銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金” 與營業(yè)收入、應(yīng)收賬款變動的匹配。分析:結(jié)合 2025 年行業(yè)數(shù)據(jù)、企業(yè)經(jīng)營目標(biāo),分析報表。比如資產(chǎn)負(fù)債率過高,要排查負(fù)債結(jié)構(gòu),是短期借款過多還是長期負(fù)債不合理;毛利率下降,分析成本管控或市場價格變動原因。
財務(wù)報表之間的勾稽關(guān)系
四、做賬需關(guān)注的關(guān)鍵要點(2025 政策關(guān)聯(lián) )
(一)稅務(wù)處理合規(guī)
增值稅:區(qū)分一般計稅與簡易計稅項目,2025 年建筑企業(yè)老項目可選擇簡易計稅,但要單獨核算銷售額與進(jìn)項稅額。進(jìn)項稅額抵扣需注意,用于集體福利、免稅項目的購進(jìn)貨物,進(jìn)項不得抵扣,若已抵扣要做轉(zhuǎn)出。企業(yè)所得稅:研發(fā)費(fèi)用加計扣除,科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除基礎(chǔ)上,再按照實際發(fā)生額的 100% 在稅前扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的 200% 在稅前攤銷。要準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用,留存?zhèn)洳橘Y料齊全。
(二)費(fèi)用核算規(guī)范
2025 年工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)有延續(xù),工會經(jīng)費(fèi)按工資總額 2% 計提撥繳,職工教育經(jīng)費(fèi)部分行業(yè)(如制造業(yè) )扣除比例提高至 8%。做賬時,要按實際發(fā)生額,在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣除,超支部分需進(jìn)行納稅調(diào)整。
(三)資產(chǎn)核算與折舊
固定資產(chǎn)折舊政策,2025 年對高新技術(shù)企業(yè)新購置設(shè)備、器具,單位價值不超過 500 萬元的,允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在稅前扣除;超過 500 萬元的,按照固定資產(chǎn)折舊年限分期扣除。要準(zhǔn)確判定企業(yè)是否符合高新技術(shù)企業(yè)條件,正確選擇折舊方式。
五、做賬容易 “踩坑” 的地方及避坑技巧
(一)發(fā)票處理坑
“票流” 與 “業(yè)務(wù)流” 不一致:比如 A 公司給 B 公司供貨,卻讓 C 公司開發(fā)票,屬于虛開發(fā)票風(fēng)險。避坑:嚴(yán)格審核發(fā)票開具方與業(yè)務(wù)合作方一致,留存業(yè)務(wù)合同、物流單據(jù)佐證。跨年發(fā)票處理:2025 年發(fā)票在 2024 年發(fā)生但 2025 年才取得,若未在 2024 年賬務(wù)處理中暫估,會導(dǎo)致成本費(fèi)用跨期。避坑:年末對已發(fā)生未取得發(fā)票的業(yè)務(wù),做暫估入賬,次年取得發(fā)票后紅字沖回再重新入賬。
(二)科目運(yùn)用坑
混用 “其他應(yīng)收款” 與 “應(yīng)收賬款”:把應(yīng)收客戶貨款計入 “其他應(yīng)收款”,會導(dǎo)致應(yīng)收賬款賬齡分析錯誤,影響企業(yè)信用評估。避坑:按業(yè)務(wù)性質(zhì),銷售商品、提供勞務(wù)形成的應(yīng)收計入 “應(yīng)收賬款”,非經(jīng)營活動應(yīng)收計入 “其他應(yīng)收款” 。錯誤處理 “遞延收益”:政府補(bǔ)助計入 “遞延收益” 后,未按受益期分?jǐn)傆嬋氘?dāng)期損益,導(dǎo)致利潤核算錯誤。避坑:學(xué)習(xí) 2025 年政府補(bǔ)助準(zhǔn)則,與資產(chǎn)相關(guān)的補(bǔ)助,隨資產(chǎn)折舊分?jǐn)偅慌c收益相關(guān)的,按補(bǔ)償費(fèi)用或損失期間分?jǐn)偂?/p>
(三)稅務(wù)申報坑
增值稅進(jìn)項稅額抵扣超時:2025 年增值稅專用發(fā)票抵扣期限雖取消,但要在入賬當(dāng)期勾選認(rèn)證,逾期未認(rèn)證無法抵扣。避坑:收到專票及時登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺勾選,每月核對進(jìn)項稅額。企業(yè)所得稅匯算清繳遺漏調(diào)整:比如計提的職工福利費(fèi)超過工資總額 14% 部分,未在匯算清繳時調(diào)增。避坑:年末梳理各項稅費(fèi)扣除限額,建立納稅調(diào)整臺賬,匯算清繳時逐一核對。
六、結(jié)語
2025 年會計做賬,既要緊跟政策變化,又要熟悉流程、避開 “陷阱”。新入職的會計新人,掌握這套做賬攻略,能少走很多彎路。我作為深耕財務(wù)領(lǐng)域多年的 “老司機(jī)”,愿意為大家提供更細(xì)致的實操指導(dǎo) —— 從最新政策解讀到復(fù)雜賬務(wù)處理,從避坑技巧到職業(yè)規(guī)劃。想快速成長為獨當(dāng)一面的會計能手,歡迎來找我學(xué)習(xí),讓我們一起在財務(wù)路上穩(wěn)步前行,用專業(yè)能力為職業(yè)發(fā)展 “加分”!
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從上文內(nèi)容中,大家可以學(xué)到很多關(guān)于財務(wù)會計的做賬的信息。了解完這些知識和信息,主頁希望你能更進(jìn)一步了解它。