注冊公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過完成這個過程，你可以獲得法律保護，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。主頁將帶你了解物業(yè)保證金做賬分錄，希望你可以從中得到收獲。

01物業(yè)車輛管理業(yè)務

1、購入停車系統(tǒng)

借：固定資產(chǎn)—車輛管理系統(tǒng)

應交稅費—應交增值稅—進項稅額

貸：應付賬款

PS：小區(qū)車輛管理系統(tǒng)與小區(qū)門禁系統(tǒng)，可以視作門禁設(shè)備的組成部分,與配套硬件設(shè)施，一同計入電子設(shè)備類固定資產(chǎn)，折價按實際可使用年限折價，最低折價3年。

2、門禁系統(tǒng)配套的藍牙卡

a、入庫時

借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品-在庫

貸：銀行存款等

b、業(yè)主領(lǐng)用時

借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品—在用

貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品-在庫

c、門禁卡押金押金

借：庫存現(xiàn)金等

貸：其他應付款-門禁押金

d、確認門禁卡損毀（扣押金）

借：其他應付款——門禁押金

貸：其他業(yè)務收入—門禁押金 應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

f、門禁卡不收押金，損毀業(yè)主也不用賠償，則發(fā)放時做如下分錄：

借：管理費用

貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品

3、收取車輛管理費

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入—車輛管理費

4、無車庫車輛停車費收入

無車庫車輛停入小區(qū)，一般分為兩種情況。其一：停在小區(qū)公共區(qū)域，該區(qū)域的停車費歸全體業(yè)主所有；其二：停在小區(qū)未銷售停車位上，該區(qū)域停放車輛歸開發(fā)商所有，如物業(yè)與開發(fā)商有協(xié)議可以賺錢差價。

a、小區(qū)公共區(qū)域產(chǎn)生的停車費

借：銀行存款

貸：應付賬款—公共收益

b、開發(fā)商未售出停車位收益

借：銀行存款

貸：應付賬款—XX開發(fā)商

主營業(yè)務收入— 代理停車費

5、車輛管理系統(tǒng)折舊

借：主營業(yè)務成本—車輛管理

貸：累積折舊

02轉(zhuǎn)售水電費

小區(qū)物業(yè)有轉(zhuǎn)售水電費業(yè)務時，物業(yè)可選兩種不同的賬務（稅務）處理方式。

方法一：向客戶開具全額13%的水電費發(fā)票，收到電力公司的增值稅發(fā)票進項稅可全額抵扣。

方法二：向客戶開具差額發(fā)票。計稅基礎(chǔ)以扣除其對外支付的水電費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法按 3% 的征收率，開具增值稅專用發(fā)票，計算繳納增值稅。

方法一 ：向客戶開具全額增值稅發(fā)票

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入—轉(zhuǎn)售水電費

應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

上繳水電費

借：主營業(yè)務成本—轉(zhuǎn)售水電費

應交稅費—應交增值稅—進項稅額貸：銀行存款

方法二：向客戶開具差額增值稅發(fā)票

收取水電費

借：銀行存款

貸：其他應付款（加價前的水電費價格）

其他業(yè)務收入（電費賺取業(yè)主的差額）

應交稅費—應交增值稅—銷項稅額（賺取差額的增值稅）

上繳水電費

借：其他應付款—代收業(yè)主電費

貸：銀行存款

03 共有設(shè)施的收益

沒有特殊約定的情況下，共有設(shè)施的收益歸全體業(yè)主所有，該收益可以用來支付物業(yè)費，改善小區(qū)環(huán)境或之間分配到業(yè)主手中。

1、小區(qū)內(nèi)會所、娛樂中心、共有商務樓出租收益。

借：銀行存款——共有收益專有賬戶

貸：應付賬款——業(yè)主共有收益

2、共有財產(chǎn)修繕費用

借：應付賬款——業(yè)主共有收益

貸：銀行存款——共有收益專有賬戶

3、電信（移動）基站電費及服務費

預收時

借：銀行存款

貸：

每月攤銷

借：預收賬款—基站電費

貸：理費用—水電費

3、蜂巢、自動售水機、自動販賣機等有盈利目的的設(shè)備

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務收入

ps：如果該設(shè)備單獨計電費，則該電費應當計入其他業(yè)務成本。分錄如下

借：其他業(yè)務成本

貸：銀行存款

04公用設(shè)施的支出

小區(qū)內(nèi)公用設(shè)施維修與添置有業(yè)主、開發(fā)商、維修基金分別負責。小區(qū)的公共設(shè)施維修在保修期內(nèi)公共設(shè)施由開發(fā)商負責,可以直接聯(lián)系開發(fā)商安排維修。保修期外可以向業(yè)主委員會或物業(yè)管理單位反映,申請使用住宅專項公共維修基金進行維修。添置公共設(shè)施，可由公共維修基金或業(yè)主共同收益來負責。

1、動用維修基金

申請維修基金成功后

借：銀行存款等

貸：其他應付款—公共維修基金款

使用維修基金

借：其他應付款—公共維修基金款

貸：銀行存款

維修過程中物業(yè)參與

借：其他應付款—公共維修基金款 其他業(yè)務收入——勞務收入

貸：銀行存款

2、共有收益抵扣物業(yè)費

借：應付賬款—共有收益

貸：主營業(yè)務收入— 物業(yè)費

3、共有收益用以支付業(yè)主福利或發(fā)放至業(yè)主

借：應付賬款—共有收益

貸：銀行存款

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