注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的一項(xiàng)任務(wù)。雖然這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成了這個(gè)過(guò)程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營(yíng)。接下來(lái)，主頁(yè)將跟大家是介紹關(guān)于促銷(xiāo)活動(dòng)的做賬的，希望可以幫你解惑。

今天小編給大家分享三個(gè)加工廠的案例。一是代加工企業(yè)怎么賬務(wù)處理的案例，二是加工廠自產(chǎn)產(chǎn)品用于福利、禮品和捐贈(zèng)的不同賬務(wù)處理案例，三是自產(chǎn)產(chǎn)品用于促銷(xiāo)的賬務(wù)處理案例。他們分別是共享會(huì)計(jì)師 “一對(duì)一清單”欄目里薄運(yùn)強(qiáng)會(huì)計(jì)師、王真業(yè)會(huì)計(jì)師和廖烈檳會(huì)計(jì)師回答的相關(guān)問(wèn)答案例，供大家借鑒參考。

【問(wèn)題一】

我們?yōu)橐患壹揖邚S，屬于一般納稅人，只負(fù)責(zé)加工，由委托方提供原材料。請(qǐng)問(wèn)怎么交稅？怎么做賬？具體的分錄？稅率怎么算？

答：

中級(jí)會(huì)計(jì)師薄運(yùn)強(qiáng)回答道：

收取的加工費(fèi)按照13%的稅率繳稅。

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅。

【問(wèn)題二】

我們?yōu)橐患曳b廠家，屬于一般納稅人。有一批衣服1000件，單件成本為100元，對(duì)外銷(xiāo)售含稅價(jià)為150元。這批衣服，100件作為員工福利發(fā)給員工了，100件贈(zèng)送給各經(jīng)銷(xiāo)商，100件通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾志杞o了希望小學(xué)，其他的銷(xiāo)售出去了。請(qǐng)問(wèn)下，這作為福利發(fā)給員工的及贈(zèng)送給經(jīng)銷(xiāo)商、捐贈(zèng)出去的的這些衣服，應(yīng)該如何做會(huì)計(jì)處理及賬務(wù)處理呢？稅務(wù)上要如何處理呢？

答：

中級(jí)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師王真業(yè)回答道：

企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于發(fā)放職工福利和作為禮品贈(zèng)送，在所得稅和增值稅上都應(yīng)視同銷(xiāo)售處理。

（1）發(fā)放職工福利時(shí)：

借:應(yīng)付職工薪酬-福利

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

稅收上確認(rèn)所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

（2）贈(zèng)送各經(jīng)銷(xiāo)商：

借：銷(xiāo)售費(fèi)用

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

稅收上確認(rèn)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

（3）通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾志杞o希望小學(xué)

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

計(jì)算稅法允許在稅前扣除的捐贈(zèng)支出=年度利潤(rùn)總額×12%；

計(jì)算應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額 納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額；

計(jì)算應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×25%（符合小型微利企業(yè)且應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)，實(shí)際稅率5%）；

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

【問(wèn)題三】

一家食品廠，屬于一般納稅人，這個(gè)月進(jìn)行了促銷(xiāo)活動(dòng)，利用存貨用于市場(chǎng)推廣。這批存貨賬面價(jià)值20萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)25萬(wàn)元（不含稅價(jià)，稅率13%）。請(qǐng)問(wèn)這要如何入賬？如何交稅？涉及到哪些納稅調(diào)整？財(cái)務(wù)報(bào)表上要進(jìn)行填報(bào)？

中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師廖烈檳回答道：

在增值稅上，存貨用于市場(chǎng)推廣，屬于增值稅條例中視同銷(xiāo)售，計(jì)征增值稅。25×0.13=3.25萬(wàn)元。

在企業(yè)所得稅上,存貨用于市場(chǎng)推廣,因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應(yīng)按規(guī)定視同銷(xiāo)售確定收入。年終匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)增，確認(rèn)收入申報(bào)納稅。在會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入。

借：銷(xiāo)售費(fèi)用 20萬(wàn)

貸：庫(kù)存商品 20萬(wàn)

上述各會(huì)計(jì)師的回答僅代表個(gè)人觀點(diǎn)。

原創(chuàng)：共享會(huì)計(jì)師，專(zhuān)注于財(cái)稅問(wèn)題咨詢(xún)解答。

注冊(cè)公司是一個(gè)重要的決策，它為您的企業(yè)打下了堅(jiān)實(shí)的法律基礎(chǔ)?？赐瓯疚?，相信你已經(jīng)得到了很多的感悟，也明白跟促銷(xiāo)活動(dòng)的做賬這些問(wèn)題應(yīng)該如何解決了，如果需要了解其他的相關(guān)信息，請(qǐng)點(diǎn)擊主頁(yè)的其他內(nèi)容。