注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。這個過程可能會有些復雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。主頁將會介紹應付票據(jù)貼現(xiàn)做賬，有相關疑問的閱讀者，那就請繼續(xù)看下去吧。

1、主營業(yè)務收入

（1）銷售商品或提供勞務實現(xiàn)的收入。

借：銀行存款/應收賬款/應收票據(jù)

貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

主營業(yè)務收入

（2）采用遞延方式分期收款、具有融資性質(zhì)的銷售商品或提供勞務滿足收入確認條件的。

借：長期應收款

貸：主營業(yè)務收入（折現(xiàn)值）

未實現(xiàn)融資收益（差額）

（3）以庫存商品進行非貨幣性資產(chǎn)交換（非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量）、債務重組的。

借：固定資產(chǎn)/存貨

貸：主營業(yè)務收入

（4）本期（月）發(fā)生的銷售退回或銷售折讓。

借：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

貸：銀行存款/應收賬款

（5）確認建造合同收入。

借：主營業(yè)務成本

工程施工-合同毛利

貸：主營業(yè)務收入

（6）期末，應將本科目結轉(zhuǎn)至本年利潤。

借：主營業(yè)務收入

貸：本年利潤

2、其他業(yè)務收入

（1）企業(yè)確認的其他業(yè)務收入。

借：銀行存款/其他應收款

貸：其他業(yè)務收入

（2）期末，應將本科目結轉(zhuǎn)至本年利潤。

借：其他業(yè)務收入

貸：本年利潤

3、匯兌損益

（1）采用統(tǒng)賬制核算的，各外幣貨幣性項目的外幣期（月）末余額，應當按照期（月）末匯 率折算為記賬本位幣金額。（如為匯兌損失做相反的會計分錄）

借：有關科目

貸：匯兌損益

（2）采用分賬制核算的，期（月）末將所有以外幣表示的“貨幣兌換”科目余額按期（月）末匯率折算為記賬本位幣金額，折算后的記賬本位幣金額與“貨幣兌換—記賬本位幣”科目余額進行比較，為貸方差額的。（為借方差額的做相反的會計分錄）

借：貨幣兌換—記賬本位幣

貸：匯兌損益

（3）期末，應將本科目結轉(zhuǎn)至本年利潤。

借：本年利潤（可能在貸方）

貸：匯兌損益（可能在借方）

4、公允價值變動損益

（1）資產(chǎn)負債表日，企業(yè)交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額；公允價值低于 其賬面余額的差額做相反的會計分錄。

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

（2）出售交易性金融資產(chǎn)時，實際收到的金額。

借：存放中央銀行款項/銀行存款

貸：交易性金融資產(chǎn)

投資收益（差額，可能在借方）

同時

借：公允價值變動損益（借或貸）

貸：投資收益（借或貸）

（3）資產(chǎn)負債表日，交易性金融負債的公允價值高于其賬面余額的差額。（公允價值低于其 賬面余額的差額做相反的會計分錄）

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融負債

（4）處置交易性金融負債，該金融負債的賬面余額。

借：交易性金融資產(chǎn)負債

貸：銀行存款/存放中央銀行款項/結算備付金

投資收益（差額，可能在借方）

同時

借：公允價值變動損益（借或貸）

貸：投資收益（借或貸）

（5）采用公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)的，資產(chǎn)負債表日，投資性房地產(chǎn)的公允價值高于 其賬面余額的差額。（公允價值低于其賬面余額的差額做相反的會計分錄）

借：投資性房地產(chǎn)—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

（6）資產(chǎn)負債表日，衍生工具的公允價值高于其賬面余額的差額。（公允價值低于其賬面余 額的差額做相反的會計分錄）

借：衍生工具

貸：公允價值變動損益

（7）資產(chǎn)負債表日，對于有效套期，套期工具產(chǎn)生的利得。（套期工具產(chǎn)生損失做相反的會 計分錄）

借：套期工具

貸：公允價值變動損益

資本公積

（8）資產(chǎn)負債表日，對于有效套期，被套期項目產(chǎn)生的利得。（被套期項目產(chǎn)生損失做相反 的會計分錄）

借：被套期項目

貸：公允價值變動損益

資本公積

（9）期末，應將本科目結轉(zhuǎn)至本年利潤。

借：本年利潤（可能在貸方）

貸：公允價值變動損益（可能在借方）

5、投資收益

（1）長期股權投資采用成本法核算的。

借：應收股利

貸：投資收益

（2）屬于被投資單位在取得本企業(yè)投資前實現(xiàn)凈利潤的分配額，應作為投資成本收回

借：應收股利

貸：長期股權投資

（3）長期股權投資采用權益法核算的盈余，被投資單位發(fā)生凈虧損做相反的會計分錄，但以 本科目的賬面價值減記至零為限。

借：長期股權投資—損益調(diào)整

貸：投資收益

同時應結轉(zhuǎn)原記入資本公積的相關金額

借：資本公積-其他資本公積（借或貸）8

貸：投資收益（借或貸）

（4）處置長期股權投資時.已計提減值準備的，還應同時結轉(zhuǎn)減值準備。

借：銀行存款

貸：長期股權投資

應收股利

投資收益（差額，可能在借方）

（5）處置采用權益法核算的長期股權投資，除上述規(guī)定外，還應結轉(zhuǎn)原記入資本公積的相關金額。

借：資本公積—其他資本公積

貸：投資收益

（6）出售交易性金融資產(chǎn)。

借：銀行存款/存放中央銀行款項/結算備付金

貸：交易性金融資產(chǎn)

公允價值變動損益

投資收益

（7）出售交易性金融資產(chǎn)，將原計入該金融資產(chǎn)的公允價值變動轉(zhuǎn)出。

借：公允價值變動損益

貸：投資收益

（8）資產(chǎn)負債表日，持有至到期投資為分期付息、一次還本債券投資的。

借：應收利息

持有至到期投資—利息調(diào)整

貸：投資收益

（9）出售持有至到期投資；已計提減值準備的，還應同時結轉(zhuǎn)減值準備。

借：銀行存款/存放中央銀行款項/結算備付金

貸：持有至到期投資

投資收益

（10）資產(chǎn)負債表日，可供出售債券為分期付息、一次還本債券投資的按票面利率計算確定的應收未收利息。

借：應收利息

可供出售金融資產(chǎn)—利息調(diào)整

貸：投資收益

（11）可供出售債券為一次還本付息債券投資的資產(chǎn)負債表日按票面利率計算確定的應收未收利息。

借：可供出售金融資產(chǎn)—應計利息

可供出售金融資產(chǎn)—利息調(diào)整

貸：投資收益

（12）出售可供出售的金融資產(chǎn)。

借：銀行存款/存放中央銀行款項

貸：可供出售金融資產(chǎn)

資本公積

投資收益

（13）處置交易性金融負債。

借：交易性金融負債

貸：銀行存款/存放中央銀行款項/結算備付金

投資收益

（14）處置交易性金融負債。

借：公允價值變動損益

貸：投資收益

（15）期末，應將本科目結轉(zhuǎn)至本年利潤。

借：投資收益

貸：本年利潤

6、營業(yè)外收入

（1）確認處置非流動資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務重組利得。

借：固定資產(chǎn)清理/無形資產(chǎn)/原材料/庫存商品/應付賬款

貸：營業(yè)外收入

（2）確認的政府補助利得。

借：銀行存款/遞延收益

貸：營業(yè)外收入

（3）期末，應將本科目結轉(zhuǎn)至本年利潤。

借：營業(yè)外收入

貸：本年利潤

7、主營業(yè)務成本

（1）期（月）末，根據(jù)本月銷售各種商品或提供各種勞務實際成本，計算應結轉(zhuǎn)的主營業(yè)務成本。

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品/勞務成本

（2）本期發(fā)生的銷售退回，如已結轉(zhuǎn)成本。

借：庫存商品

貸：主營業(yè)務成本

（3）確認建造合同收入。

借：主營業(yè)務成本

工程施工—合同毛利

貸：主營業(yè)務收入

（4）期末，應將本科目結轉(zhuǎn)至本年利潤。

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本

8、其他業(yè)務成本

（1）企業(yè)發(fā)生的其他業(yè)務成本。

借：其他業(yè)務成本

貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料/累計折舊/累計攤銷/銀行存款/應付職工薪酬

（2）期末，應將本科目結轉(zhuǎn)至本年利潤。

借：本年利潤

貸：其他業(yè)務成本

9、營業(yè)稅金及附加

（1）企業(yè)按規(guī)定計算確定的與經(jīng)營活動有關的稅費。

借：稅金及附加

貸：應交稅費

（2）期末，應將本科目結轉(zhuǎn)至本年利潤。

借：本年利潤

貸：營業(yè)稅金及附加

10、利息支出

（1）資產(chǎn)負債表日，企業(yè)攤余成本和實際利率計算確定的利息費用金額。

借：利息支出

貸：應付利息吸收存款—利息調(diào)整（差額，可能在借方）

（2）期末，應將本科目結轉(zhuǎn)至本年利潤。

借：本年利潤

貸：利息支出

11、銷售費用—銷售人員職工薪酬

（1）發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的職工薪酬。

借：銷售費用—銷售人員職工薪酬

貸：銀行存款/應付職工薪酬

12、銷售費用—業(yè)務招待費

（1）發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的業(yè)務費。

借：銷售費用-業(yè)務招待費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

13、銷售費用—修理費

（1）商品維修費。

借：銷售費用—商品維修費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款

14、銷售費用—辦公費

（1）企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的辦公費。

借：銷售費用-辦公費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

15、銷售費用—水電費

（1）企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的水電費。

借：銷售費用-水電費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

16、銷售費用—差旅費

（1）企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的差旅費。

借：銷售費用-差旅費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

17、銷售費用—折舊費

（1）企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的折舊費。

借：銷售費用-折舊費

貸：累計折舊

18、銷售費用—攤銷費

（1）企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的攤銷費。

借：銷售費用-攤銷費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

19、銷售費用—展覽費

（1）企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的展覽費

借：銷售費用-展覽費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

20、銷售費用—商品維修費

（1）商品維修費。

借：銷售費用—商品維修費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款

21、銷售費用—運輸費

（1）運輸費。

借：銷售費用—運輸費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款

22、銷售費用—裝卸費

（1）裝卸費。

借：銷售費用—裝卸費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款

23、銷售費用—包裝費

（1）包裝費。

借：銷售費用—包裝費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款

24、銷售費用—保險費

（1）保險費。

借：銷售費用—保險費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款

25、銷售費用—廣告費

（1）廣告費。

借：銷售費用—廣告費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款

26、銷售費用—業(yè)務宣傳費

（1）業(yè)務宣傳費。

借：銷售費用—業(yè)務宣傳費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款

27、管理費用—管理人員職工薪酬

（1）行政管理部門人員的職工薪酬。

借：管理費用—管理人員職工薪酬

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付職工薪

28、管理費用—業(yè)務招待費

（1）發(fā)生的業(yè)務招待費。

借：管理費用—業(yè)務招待費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款

29、管理費用—辦公費

（1）行政管理部門發(fā)生的辦公費。

借：管理費用—辦公費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款

30、管理費用—水電費

（1）行政管理部門發(fā)生的水電費

借：管理費用-水電費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

31、管理費用—差旅費

（1）行政管理部門發(fā)生的差旅費。

借：管理費用—差旅費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款

32、管理費用—折舊費

（1）行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊費。

借：管理費用—折舊費

貸：累計折舊

33、管理費用—攤銷費

（1）長期待攤費用攤銷。

借：管理費用—攤銷費

貸：長期待攤費用

34、管理費用—開辦費

（1）籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費。

借：管理費用—開辦費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款

35、管理費用—研究費用

（1）自行研究無形資產(chǎn)發(fā)生的研究費用。

借：管理費用—研究費用

貸：研發(fā)支出

36、管理費用—咨詢費

（1）發(fā)生的咨詢費

借：管理費用-咨詢費

貸：銀行存款

37、財務費用—利息費用

（1）支付利息。

借：財務費用—利息費用

貸：銀行存款

（2）吸收存款，分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應支付的利息。

借：財務費用—利息費用

貸：應付利息

（3）票據(jù)貼現(xiàn)的貼息。

借：銀行存款

財務費用—利息費用

貸：應收票據(jù)

（4）發(fā)生的利息收入。

借：銀行存款

貸：財務費用—利息費用

38、財務費用—手續(xù)費

（1）發(fā)生的銀行相關手續(xù)費。

借：財務費用—銀行手續(xù)費

貸：銀行存款

39、財務費用—匯兌損益

（1）發(fā)生的匯兌損失。

借：財務費用—匯兌損失

貸：銀行存款

（2）發(fā)生的匯兌收益

借：銀行存款

貸：財務費用—匯兌收益

40、財務費用—現(xiàn)金折扣

（1）享受的現(xiàn)金折扣。

借：銀行存款

貸：財務費用—現(xiàn)金折扣

（2）沖減現(xiàn)金折扣。

借：財務費用—現(xiàn)金折扣

貸：銀行存款

41、勘探費用

（1）企業(yè)油氣勘探過程中發(fā)生的各項非鉆井勘探支出。

借：勘探費用

貸：銀行存款

累計折舊

應付職工薪酬

（2）油氣勘探過程中發(fā)生的各項鉆井勘探支出中屬于未發(fā)現(xiàn)探明經(jīng)濟可采儲量的鉆井勘探支出。

借：勘探費用

貸：油氣勘探支出

（3）期末，應將本科目結轉(zhuǎn)至本年利潤。

借：本年利潤

貸：勘探費用

42、資產(chǎn)減值損失

（1）企業(yè)的應收款項、存貨、長期股權投資、持有至到期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、貸款等資產(chǎn)發(fā)生減值的。

借：資產(chǎn)減值損失

貸：壞賬準備/存貨跌價準備/長期股權投資減值準備/持有至到期投資減值準備/固定資產(chǎn)減值準備/無形資產(chǎn)減值準備/貸款損失準備

（2）企業(yè)計提壞賬準備、存貨跌價準備、持有至到期投資減值準備、貸款損失準備等，相關資產(chǎn)的價值又得以恢復的。

借：壞賬準備/存貨跌價準備/長期股權投資減值準備/持有至到期投資減值準備/固定資產(chǎn)減值準備/無形資產(chǎn)減值準備/貸款損失準備

貸：資產(chǎn)減值損失

43、營業(yè)外支出—非流動資產(chǎn)處置凈損失

（1）確認非流動資產(chǎn)處置凈損失。

借：營業(yè)外支出—非流動資產(chǎn)處置損失

貸：固定資產(chǎn)清理/無形資產(chǎn)

營業(yè)外支出—非貨幣性資產(chǎn)交換損失

（2）確認非貨幣性資產(chǎn)交換損失。

借：營業(yè)外支出—非貨幣性資產(chǎn)交換損失

貸：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)/庫存商品

44、營業(yè)外支出—捐贈支出

（1）捐贈支出。

借：營業(yè)外支出—捐贈支出

貸：庫存商品

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

45、營業(yè)外支出—盤虧損失

（1）盤虧、毀損的資產(chǎn)發(fā)生的凈損失，按管理權限報經(jīng)批準。

借：營業(yè)外支出—盤虧損失

貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損益/待處理財產(chǎn)損溢-待處理非流動資產(chǎn)損益

46、營業(yè)外支出—壞賬損失

（1）實際發(fā)生壞賬損失。

借：營業(yè)外支出-壞賬損失

貸：應收賬款/預付賬款/其他應收款

47、營業(yè)外支出—存貨毀損報廢損失

（1）確認存貨的毀損報廢損失。

借：營業(yè)外支出-存貨毀損報廢損失

貸：待處理財產(chǎn)損失-待處理非流動資產(chǎn)損失。

48、營業(yè)外支出—無法收回的長期債券投資損失

（1）確定實際發(fā)生的長期債券投資損失。

借：銀行存款

貸：長期債券投資

營業(yè)外支出-無法收回的長期債券投資損失

49、營業(yè)外支出—無法收回的長期股權投資損失

（1）確定實際發(fā)生的長期股權投資損失。

借：銀行存款

貸：長期股權投資

營業(yè)外支出-無法收回的長期股權投資損失

50、營業(yè)外支出—自然災害等不可抗力因素造成的損失

（1）對于因客觀因素(如自然災害等)造成的損失，在扣除保險公司賠償后計入營業(yè)外支出的凈損失。

借：營業(yè)外支出—自然災害等不可抗力因素造成的損失

貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

51、營業(yè)外支出—稅收滯納金

（1）支付的稅收滯納金。

借：營業(yè)外支出-稅收滯納金

貸：銀行存款

52、營業(yè)外支出—罰款支出

（1）支付的罰款支出。

借：營業(yè)外支出-罰款支出

貸：銀行存款

53、所得稅費用

（1）資產(chǎn)負債表日，按照稅法規(guī)定計提當期應交的所得稅。

借：所得稅費用（當期）

貸：應交稅費—應交所得稅

（2）資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額。（遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄）

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用-遞延所得稅費用

資本公積—其他資本公積

（3）資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅負債的應有余額大于“遞延所得稅負債”科目余額的差額。（遞延所得稅負債的應有余額小于“遞延所得稅負債”科目余額的差額做相反的會計分錄）

借：所得稅費用

資本公積—其他資本公積

貸：遞延所得稅負債

（4）期末結轉(zhuǎn)本科目到本年利潤。

借：本年利潤

貸：所得稅費用

54、以前年度損益調(diào)整

（1）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損。

借：有關科目

貸：以前年度損益調(diào)整

（2）調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損。

借： 以前年度損益調(diào)整

貸：有關科目

（3）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用（由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄）

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費—應交所得稅

（4）經(jīng)上述調(diào)整后，應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額（如為借方余額做相反的會計分錄）

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

注冊公司是實現(xiàn)您商業(yè)目標的重要一步，它給予您更多的合法權益和保障?？赐瓯疚?，相信你已經(jīng)對應付票據(jù)貼現(xiàn)做賬有所了解，并知道如何處理它了。如果之后再遇到類似的事情，不妨試試主頁推薦的方法去處理。