注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營。下面，跟著主頁一起認(rèn)識超市會計(jì)月末如何做賬，希望本文能解答你當(dāng)下的一些困惑。

一、主營業(yè)務(wù)核算

1、商品購進(jìn)時，由采購人員根據(jù)購貨發(fā)票填制商品驗(yàn)收單（入庫單），商品驗(yàn)收單（入庫單）要有超市負(fù)責(zé)人、商品驗(yàn)收人、采購人、微機(jī)錄入人、主管會計(jì)簽字，進(jìn)貨單金額應(yīng)與微機(jī)錄入單進(jìn)金額一致，出納根據(jù)手續(xù)完備的原始單據(jù)予以付款并填制記賬憑證，會計(jì)分錄：

借：庫存商品（驗(yàn)收單售價合計(jì)）

貸：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付賬款）

商品進(jìn)銷差價（驗(yàn)收單進(jìn)銷差價合計(jì)）

2、商品銷售時，根據(jù)每日電腦提供的銷售統(tǒng)計(jì)表及收銀員收款統(tǒng)計(jì)表同收銀員實(shí)際交款單核對，會計(jì)分錄：

借：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收賬款）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（按電腦提供的銷售統(tǒng)計(jì)表）

對電腦提供的收銀員收款統(tǒng)計(jì)表同收銀員實(shí)際交款單有差額的，長短款部分應(yīng)掛其他應(yīng)（收）付款借項(xiàng)或貸項(xiàng)。

3、月末根據(jù)計(jì)算出來的進(jìn)銷差價率計(jì)算進(jìn)銷差價，差價計(jì)算單要有計(jì)算人及復(fù)核人簽字。

進(jìn)銷差價率=上期進(jìn)銷差價期末余額 本期進(jìn)銷差價發(fā)生額X100%

上期庫存商品期末余額 本期庫存商品發(fā)生額

本期進(jìn)銷差價=本期主營業(yè)務(wù)收入*進(jìn)銷差價率

根據(jù)進(jìn)銷差價計(jì)算單作會計(jì)分錄：

借：商品進(jìn)銷差價

貸：主營業(yè)務(wù)成本

4、月末主管會計(jì)計(jì)算稅金根據(jù)稅金計(jì)算單（小規(guī)模納稅人）

小規(guī)模增值稅=本期主營業(yè)務(wù)收入*稅率

會計(jì)分錄：

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

其他稅金計(jì)算及會計(jì)分錄：

城市維護(hù)建設(shè)稅=本期增值稅*稅率

教育費(fèi)附加=本期增值稅*稅率

地方教育費(fèi)=本期增值稅*稅率

借：稅金及附加——城市維護(hù)建設(shè)稅

稅金及附加——教育費(fèi)附加

稅金及附加——地方教育費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)

2022年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的，開具普通發(fā)票及未開票收入，免征增值稅

此時確認(rèn)收入的會計(jì)分錄如下：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

由于增值稅免征，所以不用計(jì)提附加稅

5、月末按售價結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本（本期銷售金額）

貸：庫存商品（本期銷售金額）

6、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入

借：主營業(yè)務(wù)收入（按扣稅后的主營業(yè)務(wù)收入）

貸：本年利潤

7、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本及稅金

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本（按扣完差價后的主營業(yè)務(wù)成本）

稅金及附加（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)）

二、其他業(yè)務(wù)核算

1、對于房產(chǎn)出租收入、其他收入，根據(jù)簽定的協(xié)議按權(quán)責(zé)發(fā)生制按月入帳

借：現(xiàn)金（銀行存款、預(yù)收帳款）

貸：其他業(yè)務(wù)收入（預(yù)收帳款）——房產(chǎn)出租收入

其他業(yè)務(wù)收入——出售包裝物收入

其他業(yè)務(wù)收入——入場費(fèi)收入

2、稅金計(jì)算：

增值稅=其他業(yè)務(wù)收入*稅率

房產(chǎn)稅=其他業(yè)務(wù)收入*稅率

3、會計(jì)分錄

借：其他業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

借：稅金及附加——城市維護(hù)建設(shè)稅

稅金及附加——教育費(fèi)附加

稅金及附加——地方教育費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)

三、月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤

借：其他業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：其他業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

四、盤點(diǎn)

超市應(yīng)堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果生成盤點(diǎn)單，并將盤點(diǎn)單上報(bào)公司，盤點(diǎn)單要有理貨員、店長、微機(jī)錄入人、會計(jì)、監(jiān)點(diǎn)人簽字。

五、各種主要財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算

資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）*100%

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售總額/資產(chǎn)平均總額

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債

銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入*100%

銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%

注冊公司可以幫助您獲得更多的法律保護(hù)，降低經(jīng)營風(fēng)險。通過上文關(guān)于超市會計(jì)月末如何做賬的相關(guān)信息，主頁相信你已經(jīng)得到許多的啟發(fā)，也明白類似這種問題的應(yīng)當(dāng)如何解決了，假如你要了解其它的相關(guān)信息，請點(diǎn)擊主頁的其他頁面。