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內(nèi)地公司VS香港公司的稅收政策有8個(gè)區(qū)別，香港創(chuàng)業(yè)要了解的利得稅、薪俸稅

香港有非常優(yōu)越的營(yíng)商環(huán)境，資金出入自由，沒有外匯限制，而且稅率還非常低。今天的這篇文章來(lái)為大家分享下在內(nèi)地開公司和在香港開公司在納稅這一方面的區(qū)別。

一、內(nèi)地公司納稅和香港公司納稅的區(qū)別

1. 內(nèi)地公司與香港公司稅務(wù)體系的差異

? 內(nèi)地：內(nèi)地的稅務(wù)體系以間接稅為重點(diǎn)，這意味著主要針對(duì)商品和勞務(wù)征稅，通常要向第三方征稅，像增值稅、關(guān)稅等就屬于此類。內(nèi)地實(shí)行地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的方式，也就是說(shuō)，內(nèi)地的稅務(wù)居民需就其境內(nèi)外的所有所得納稅，非居民則僅對(duì)其境內(nèi)所得納稅。

? 香港：香港的稅務(wù)體系以直接稅為主，由納稅人直接承擔(dān)稅負(fù)，不會(huì)轉(zhuǎn)嫁給他人。香港施行單一的地域管轄權(quán)，僅對(duì)源于香港境內(nèi)的所得進(jìn)行征稅。

2. 內(nèi)地和香港企業(yè)稅種的不同

? 內(nèi)地：內(nèi)地公司面臨眾多稅種，涵蓋了企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、土地增值稅、車輛購(gòu)置稅、車船稅、印花稅、契稅、煙葉稅、關(guān)稅、船舶噸稅以及環(huán)境保護(hù)稅等共計(jì)18個(gè)稅種。在日常運(yùn)營(yíng)中，內(nèi)地企業(yè)主要需關(guān)注的是企業(yè)所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅及印花稅等稅項(xiàng)。

?香港：香港公司的稅種相對(duì)較少且簡(jiǎn)單，主要有利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅、厘印稅、關(guān)稅和消費(fèi)稅等。其中利得稅是關(guān)鍵稅種，依據(jù)“地域來(lái)源原則”征收，只對(duì)源自香港的利潤(rùn)征稅。香港不征收增值稅、營(yíng)業(yè)稅或者消費(fèi)稅等流轉(zhuǎn)稅，自2006年2月起也不再征收遺產(chǎn)稅，并且除了煙酒等特定商品外，進(jìn)出口稅也不征收。

3. 香港和內(nèi)地企業(yè)繳稅稅率的差別

① 企業(yè)所得稅

? 內(nèi)地：企業(yè)所得稅的基準(zhǔn)稅率為25%，相對(duì)較為統(tǒng)一。內(nèi)地政府為了扶持特定類型的企業(yè)，如小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)以及位于特定區(qū)域的企業(yè)，推出了多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。例如，對(duì)于小型微利企業(yè)，若其年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，那么在2023年1月1日至2024年12月31日期間，實(shí)際稅負(fù)將降低至5%。而對(duì)于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，更是可以享受15%的優(yōu)惠稅率。

? 香港：采用的是一種獨(dú)特的“兩級(jí)稅制”來(lái)征收利得稅。具體而言，對(duì)于首個(gè)200萬(wàn)港幣的盈利，稅率設(shè)定為8.25%，相當(dāng)優(yōu)惠；而當(dāng)盈利超過(guò)這一界限后，稅率則上調(diào)至16.5%。設(shè)計(jì)，無(wú)疑為初創(chuàng)企業(yè)及中小企業(yè)提供了極大的稅務(wù)支持。根據(jù)香港的稅收優(yōu)惠政策，如果應(yīng)納稅額低于2萬(wàn)港元，可能直接免繳。

舉例來(lái)說(shuō)，一家在香港從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)、營(yíng)業(yè)額為100萬(wàn)港元、凈利潤(rùn)為10萬(wàn)港元的公司，其需繳納的利得稅為100,000×8.25%（或16.5%，取決于利潤(rùn)是否超過(guò)200萬(wàn)港幣）=8,250（或16,500）港元。而一家內(nèi)地從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)、營(yíng)業(yè)額為90萬(wàn)元人民幣的公司，在繳納增值稅（假設(shè)稅率為13%）和企業(yè)所得稅（稅率為25%）后，整體納稅額會(huì)比香港公司高很多。

② 個(gè)人所得稅

? 內(nèi)地：內(nèi)地個(gè)人所得稅采用更細(xì)致的分類征收方式，將所得分為11個(gè)類別，針對(duì)不同類別制定征稅方法。綜合所得包含工資、薪金所得等，分類所得包含稿酬所得、利息、股息、紅利所得等，稅率按照累進(jìn)稅率計(jì)算，范圍從3%至45%。

? 香港：在征收薪俸稅時(shí)，主要依據(jù)地域來(lái)源原則，并提供了兩種計(jì)算方式供選擇：標(biāo)準(zhǔn)稅率法和超額累進(jìn)稅率法。其中，標(biāo)準(zhǔn)稅率為15%，收入超過(guò)500萬(wàn)的部分稅率為16%，適用于高收入人群；而超額累進(jìn)稅率法則從2018/19年度開始實(shí)施，根據(jù)總收入扣除費(fèi)用后的余額，按照2%至17%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率進(jìn)行征收。

4. 香港和內(nèi)地企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

? 內(nèi)地：內(nèi)地的稅收減免政策更傾向于支持特定的行業(yè)、區(qū)域和企業(yè)類型。雖然在稅率方面與香港相比優(yōu)勢(shì)不大，但稅收優(yōu)惠政策的涵蓋面廣，涉及科技創(chuàng)新、綠色發(fā)展、金融發(fā)展等各個(gè)行業(yè)。而且，內(nèi)地還針對(duì)不同地區(qū)和行業(yè)制定了特殊的稅收優(yōu)惠政策，例如，為扶持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，政府實(shí)施了針對(duì)小規(guī)模納稅人的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅種的減免政策。

? 香港：政府會(huì)依據(jù)經(jīng)濟(jì)走勢(shì)與財(cái)政狀況靈活調(diào)整稅收優(yōu)惠政策，如減免商業(yè)登記費(fèi)用、利得稅與薪俸稅等。特別地，若香港企業(yè)滿足離岸經(jīng)營(yíng)的條件，即其主要業(yè)務(wù)活動(dòng)并不在香港本地進(jìn)行，可申請(qǐng)豁免繳納利得稅，這一政策為許多跨國(guó)企業(yè)提供了便利。

5. 內(nèi)地公司和香港公司年報(bào)的差異

? 內(nèi)地公司年報(bào)：工商方面，每年6月底前要完成上年度企業(yè)信用公示；稅務(wù)方面，每年5月底前要完成企業(yè)所得稅匯算清繳；商委方面，每年6月底前要完成外資商委聯(lián)合年報(bào)。

? 香港公司年報(bào)：注冊(cè)處方面，以成立周年日為年報(bào)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行周年申報(bào)；稅務(wù)局方面，利得稅申報(bào)（首年18個(gè)月）之后按年結(jié)日安排。

6. 香港公司和內(nèi)地公司納稅時(shí)間與周期對(duì)比

? 香港公司：香港公司注冊(cè)后每年都要報(bào)稅，一般需在本財(cái)政年度結(jié)束后的18個(gè)月內(nèi)提交報(bào)稅申報(bào)。

? 內(nèi)地公司：注冊(cè)后按每季度納稅，一般要在每個(gè)納稅季度結(jié)束后的15天內(nèi)提交報(bào)稅申報(bào)。

7. 香港和內(nèi)地企業(yè)如何做到稅務(wù)合規(guī)

? 香港：香港的稅務(wù)合規(guī)與申報(bào)要求相對(duì)簡(jiǎn)單。企業(yè)只需報(bào)送年度納稅申報(bào)表，無(wú)需報(bào)送季度或中期納稅申報(bào)表。此外，香港還有較為完善的稅務(wù)爭(zhēng)議解決機(jī)制，若納稅人與稅務(wù)局產(chǎn)生爭(zhēng)議，可通過(guò)申訴制度程序和獨(dú)立的司法審查案件來(lái)解決問(wèn)題。

? 內(nèi)地：內(nèi)地的稅務(wù)合規(guī)與申報(bào)制度較為復(fù)雜，企業(yè)需繳納的稅種取決于企業(yè)的資產(chǎn)類型和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)通常要按季度申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅等稅種，并且要進(jìn)行嚴(yán)格的賬務(wù)處理和審計(jì)。

8. 香港和內(nèi)地企業(yè)申報(bào)制度的區(qū)別

? 香港：實(shí)行自愿申報(bào)制度，納稅人需主動(dòng)申報(bào)收入并繳納稅款。對(duì)于薪俸稅，香港還有報(bào)稅與預(yù)繳制度。

? 內(nèi)地：實(shí)行代扣代繳與自行申報(bào)相結(jié)合的制度。對(duì)于個(gè)人所得稅，納稅人需按照規(guī)定期限申報(bào)并繳納稅款；對(duì)于企業(yè)所得稅，要根據(jù)企業(yè)盈利情況進(jìn)行申報(bào)和繳納。

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