注冊公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過完成這個過程，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。主頁帶大家認(rèn)識進(jìn)口關(guān)稅怎么做賬，希望看完本文，你會對這方面的認(rèn)識能更上一層樓。

做進(jìn)口業(yè)務(wù)的企業(yè)難免會問：“進(jìn)口增值稅到底是誰來收？”“交完稅后怎么抵扣？”不少新手因搞不清征收主體走了彎路，甚至錯過抵扣期限造成損失。今天就把進(jìn)口增值稅的征收主體、海關(guān)辦稅全流程，以及關(guān)鍵的稅務(wù)抵扣技巧一次性講透，外貿(mào)企業(yè)、跨境電商必收藏！

一、核心問題先明確：進(jìn)口增值稅由海關(guān)獨家征收

首先要厘清一個關(guān)鍵認(rèn)知：進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并非由稅務(wù)機關(guān)征收，而是由海關(guān)統(tǒng)一征收。這是因為進(jìn)口貨物跨越國境，需要通過海關(guān)監(jiān)管核驗，海關(guān)在辦理通關(guān)手續(xù)時，會同步核算并征收進(jìn)口增值稅，屬于“通關(guān)必辦環(huán)節(jié)”。

為什么是海關(guān)征收？一方面，海關(guān)負(fù)責(zé)對進(jìn)口貨物的完稅價格、稅率進(jìn)行審定，能精準(zhǔn)核算應(yīng)納稅額；另一方面，進(jìn)口增值稅作為“關(guān)稅及進(jìn)口環(huán)節(jié)代征稅”的一部分，由海關(guān)征收可實現(xiàn)監(jiān)管與征稅的無縫銜接，避免漏征漏管。需要注意的是，海關(guān)征收后會出具官方完稅憑證，這是后續(xù)稅務(wù)抵扣的核心依據(jù)，缺一不可。

二、海關(guān)辦稅全流程：4步完成進(jìn)口增值稅繳納

進(jìn)口增值稅的繳納與通關(guān)流程緊密綁定，企業(yè)需按“申報—審核—繳稅—取憑證”四步操作，每一步都有關(guān)鍵要點需把控：

1. 第一步：報關(guān)申報，如實填報涉稅信息 企業(yè)需通過“中國國際貿(mào)易單一窗口”或海關(guān)現(xiàn)場報關(guān)窗口提交申報資料，核心包括報關(guān)單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、合同等。其中，完稅價格的填報是關(guān)鍵，需按海關(guān)規(guī)定核算，包含貨物成交價格、運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費、保險費等，切勿漏報或虛報，否則可能被海關(guān)核定補稅。

2. 第二步：海關(guān)審核，確認(rèn)稅率與應(yīng)納稅額 海關(guān)會對申報資料進(jìn)行審核，重點核查商品編碼（決定適用稅率）、完稅價格核算是否合規(guī)。審核通過后，海關(guān)會出具《海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅專用繳款書》和《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》，明確關(guān)稅稅額、進(jìn)口增值稅稅額及繳款期限（一般為自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起15日內(nèi)）。若審核發(fā)現(xiàn)問題，會要求企業(yè)補充資料或進(jìn)行價格磋商。

3. 第三步：按時繳稅，多種方式便捷繳款 企業(yè)需在繳款期限內(nèi)完成繳稅，可通過三種方式操作：一是登錄“單一窗口”在線支付，支持銀聯(lián)、網(wǎng)銀等多種渠道；二是到海關(guān)指定銀行柜臺現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬繳款；三是通過企業(yè)開戶銀行辦理“網(wǎng)上稅單支付”業(yè)務(wù)，實現(xiàn)自動劃款。務(wù)必在期限內(nèi)繳款，逾期會按日加收萬分之五的滯納金，且可能影響企業(yè)信用等級。

4. 第四步：獲取憑證，留存?zhèn)洳殛P(guān)鍵單據(jù) 繳稅完成后，企業(yè)可到海關(guān)領(lǐng)取或通過“單一窗口”下載打印電子繳款書。其中，《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》是后續(xù)稅務(wù)抵扣的核心憑證，需妥善保管，紙質(zhì)憑證建議留存5年，電子憑證做好備份歸檔。

三、關(guān)鍵抵扣技巧：3點吃透，避免多繳或少抵

繳納的進(jìn)口增值稅并非“沉沒成本”，符合條件的企業(yè)可憑海關(guān)完稅憑證向稅務(wù)機關(guān)申請抵扣進(jìn)項稅額，但不少企業(yè)因操作不當(dāng)導(dǎo)致抵扣失敗。以下3個技巧必須掌握：

1. 抵扣前提：確認(rèn)企業(yè)資質(zhì)與憑證合規(guī)性 只有增值稅一般納稅人才能抵扣進(jìn)口增值稅，小規(guī)模納稅人無法抵扣，需將稅額計入貨物成本。同時，抵扣憑證必須合規(guī)：一是繳款書信息與報關(guān)單一致，包括商品名稱、數(shù)量、完稅價格等；二是憑證需加蓋海關(guān)征稅專用章或電子簽章；三是自開具之日起360日內(nèi)完成認(rèn)證或勾選確認(rèn)（最新政策已取消認(rèn)證確認(rèn)期限，但建議及時處理）。

2. 抵扣流程：兩步完成申報抵扣 第一步，登錄“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”，在“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”模塊進(jìn)行信息采集，手動錄入繳款書號碼、填發(fā)日期、稅額等信息，或通過掃描上傳電子憑證；第二步，采集信息審核通過后，在當(dāng)期增值稅納稅申報時，將抵扣稅額填入“進(jìn)項稅額”相關(guān)欄次，完成抵扣。若采集信息與海關(guān)數(shù)據(jù)不一致，需及時與海關(guān)溝通核實，避免因信息誤差影響抵扣。

3. 避坑要點：這3類情況無法抵扣，務(wù)必警惕 一是用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的進(jìn)口貨物，其進(jìn)口增值稅不得抵扣；二是未在規(guī)定期限內(nèi)完成信息采集或申報抵扣的，逾期后無法補抵；三是繳款書信息填寫錯誤且未及時更正的，如商品編碼錯誤導(dǎo)致稅率不符，需先到海關(guān)辦理更正手續(xù)后才能抵扣。例如，某跨境電商進(jìn)口一批用于員工福利的食品，其進(jìn)口增值稅就無法抵扣，需計入成本。

四、實操答疑：解決進(jìn)口增值稅常見困惑

1. 問：進(jìn)口增值稅稅率是多少？和國內(nèi)增值稅一樣嗎？ 進(jìn)口增值稅稅率與國內(nèi)增值稅稅率一致，主要為13%和9%兩檔，具體根據(jù)商品編碼確定。例如，進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品適用9%稅率，進(jìn)口機械設(shè)備適用13%稅率，可通過“海關(guān)稅則”查詢具體商品稅率。

2. 問：海關(guān)繳款書丟失了，還能抵扣嗎？ 可以。企業(yè)需向海關(guān)申請補發(fā)電子繳款書，或憑海關(guān)出具的《繳款書丟失證明》，到稅務(wù)機關(guān)辦理抵扣手續(xù)。建議企業(yè)平時做好憑證備份，避免因丟失影響抵扣。

3. 問：代理進(jìn)口業(yè)務(wù)，誰來繳納和抵扣增值稅？ 分兩種情況：若由代理企業(yè)代為繳納，代理企業(yè)需將繳款書開具給委托企業(yè)，委托企業(yè)作為一般納稅人可抵扣；若由委托企業(yè)自行繳納，需提供委托代理協(xié)議及相關(guān)資料，自行辦理繳稅和抵扣手續(xù)。

進(jìn)口增值稅的征收和抵扣看似復(fù)雜，實則只要理清“海關(guān)征收 合規(guī)繳稅 規(guī)范抵扣”的核心邏輯，就能高效辦理。對于外貿(mào)企業(yè)和跨境電商而言，熟練掌握這些流程和技巧，不僅能避免稅務(wù)風(fēng)險，更能精準(zhǔn)把控成本。你在進(jìn)口增值稅辦理過程中遇到過哪些問題？評論區(qū)留言，一起交流解決方案！

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