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“食堂買菜沒票、房租支出缺票、給個(gè)人付勞務(wù)費(fèi)無票，之前全沒做賬”—— 這是不是很多企業(yè)的日常？但無票≠不能做賬，更≠不用申報(bào)！若長期放任，輕則補(bǔ)繳稅款，重則面臨稅務(wù)處罰，風(fēng)險(xiǎn)可不小。

一、正確處理：賬戶 申報(bào)雙管齊下

1. 賬戶處理：無票不代表 “無記錄”

無論是否取得發(fā)票，只要屬于企業(yè)真實(shí)收入 / 支出，均需按權(quán)責(zé)發(fā)生制入賬：

收入端：借 “銀行存款 / 應(yīng)收賬款”，貸 “主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅”；支出端（如食堂買菜）：憑采購清單、付款憑證等，借 “管理費(fèi)用 - 福利費(fèi)”，貸 “銀行存款”（注意：小額零星支出需備注收款方身份信息，符合《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》）。

2. 稅務(wù)申報(bào)：小規(guī)模納稅人分情況填報(bào)（政策依據(jù)：財(cái)稅〔2023〕1 號(hào)公告）

未達(dá)起征線：月銷≤10 萬（季銷≤30 萬），未開票收入填《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“免稅銷售額” 欄（對(duì)應(yīng) “小微企業(yè)免稅銷售額” 或 “未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”）；已達(dá)起征線：季銷＞30 萬，未開票收入填 “應(yīng)征增值稅不含稅銷售額” 欄（若后期補(bǔ)開發(fā)票，需在補(bǔ)票當(dāng)期沖減對(duì)應(yīng)欄次收入，避免重復(fù)繳稅）；關(guān)鍵提醒：未開票收入嚴(yán)禁不申報(bào)！稅務(wù)系統(tǒng)可通過銀行流水、業(yè)務(wù)合同等追溯，隱瞞收入屬于偷稅行為。

二、3條建議：堵住無票風(fēng)險(xiǎn)漏洞

憑證留存要規(guī)范：無票支出需留存 “業(yè)務(wù)真實(shí)性證明”（如采購清單、付款截圖、收款方身份證復(fù)印件），避免稅前扣除時(shí)被駁回；

申報(bào)時(shí)間別拖延：無論是否開票，均需在納稅期內(nèi)完成申報(bào)，哪怕當(dāng)期無收入，也要零申報(bào)；

補(bǔ)票管理要跟進(jìn)：對(duì)房租、勞務(wù)費(fèi)等大額無票支出，及時(shí)與對(duì)方溝通補(bǔ)開發(fā)票（個(gè)人可到稅務(wù)局代開發(fā)票），避免長期掛賬。

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