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五險一金是我國基本的社會保障制度，五險包括養(yǎng)老保險、工傷保險、生育保險、失業(yè)保險及醫(yī)療保險，一金指的是住房公積金。那么五險一金的會計處理怎么做?可以稅前扣除嗎?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

五險一金的會計處理

首先，我們來了解下五險一金的概念。五險是指按照國家規(guī)定企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險費(fèi)、生育保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)和失業(yè)保險費(fèi)。而一金也就是大家熟悉的住房公積金。

接下來，我們來看看按照會計準(zhǔn)則，五險一金涉及的會計處理有哪些?

1、個人承擔(dān)的社會保險費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計入其他應(yīng)付款——社會保險費(fèi)(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險)科目;

2、單位承擔(dān)的社會保險費(fèi)，可以計入應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)科目;

3、個人承擔(dān)的住房公積金，應(yīng)當(dāng)計入其他應(yīng)付款——住房公積金科目;

4、單位承擔(dān)的住房公積，可以計入應(yīng)付職工薪酬——住房公積金科目。

最后，我們需要掌握五險一金的賬務(wù)處理怎么做?

1、計提時：

借：生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(fèi)單位部分

應(yīng)付職工薪酬—住房公積金單位部分

2、發(fā)工資扣取社會保險費(fèi)和住房公積金個人部分：

借：應(yīng)付職工薪酬—工資薪金

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)—個人所得稅

應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(fèi)個人部分

應(yīng)付職工薪酬—住房公積金個人部分

3、繳納五險一金時：

借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(fèi)單位部分

應(yīng)付職工薪酬—住房公積金單位部分

應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(fèi)個人部分

應(yīng)付職工薪酬—住房公積金個人部分

貸：銀行存款

五險一金可以稅前扣除嗎?

答：對于“五險一金”當(dāng)中的生育保險和工傷保險，都是由企業(yè)事業(yè)單位承擔(dān)的，個人無需繳納，所以生育保險和工傷保險不能在個人所得稅稅前扣除。對于養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險及住房公積金，個人繳納的部分可以進(jìn)行稅前扣除。

按照相關(guān)規(guī)定可得：

1、企事業(yè)單位按照國家或省(自治區(qū)、直轄市)人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)和失業(yè)保險費(fèi)，可以免征個人所得稅;

2、個人按照國家或省(自治區(qū)、直轄市)人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)和失業(yè)保險費(fèi)，可以在計算個人應(yīng)納稅所得額時進(jìn)行稅前扣除。

3、企事業(yè)單位和個人超過規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)和失業(yè)保險費(fèi)，應(yīng)當(dāng)將超過部分，并入個人當(dāng)期薪金收入，并繳納個人所得稅。

工資是先扣五險一金還是先扣個人所得稅?

答：實得工資，是先扣除五險一金后再扣除個人所得稅的。

目前個稅起征點為5000元，應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額計算公式如下所示：

應(yīng)納稅所得額=工資收入金額-各項社會保險費(fèi)-起征點

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率-算扣除數(shù)

五險一金的繳費(fèi)范圍是什么?

答：根據(jù)社會保險法相關(guān)規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)為職工繳納養(yǎng)老保險、工傷保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、生育保險。

用人單位包括了企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、城鎮(zhèn)個體工商戶、社會團(tuán)體、會計師事務(wù)所等。

職工方面，本埠戶口、外埠戶口、城鎮(zhèn)戶口、農(nóng)村戶口都應(yīng)參加社保。

五險一金的繳費(fèi)基數(shù)

用人單位應(yīng)當(dāng)以職工工資作為社會保險繳費(fèi)基數(shù)。除了按照規(guī)定明確不列入工資總額的項目以外，其他項目都應(yīng)當(dāng)作為社會保險繳費(fèi)基數(shù)，原則上以職工上一年的月平均工資來核定。

工資總額包括六個部分：

1、計時工資

2、獎金

3、計件工資

4、加班加點工資

5、津貼和補(bǔ)貼

6、特殊情況下支付的工資

來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

我們通過閱讀，知道的越多，能解決的問題就會越多，對待世界的看法也隨之改變。所以通過本文，主頁相信大家的知識有所增進(jìn)，明白了公積金社保工資做賬。