注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。雖然這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營(yíng)。接下來(lái)，主頁(yè)將介紹留底退稅怎么做賬，希望可以讓你在這方面有更深入的認(rèn)識(shí)和了解。

本文導(dǎo)航，以下是目錄：

• 1、留抵退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做？
• 2、增值稅留抵退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

問(wèn)題1：留抵退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做？

答第一步納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時(shí)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額做如下會(huì)計(jì)分錄

第二步在實(shí)際收到留抵退稅款項(xiàng)時(shí)，按收到留抵退稅款項(xiàng)的金額做如下會(huì)計(jì)分錄即可。

留抵退稅會(huì)計(jì)分錄進(jìn)項(xiàng)稅額留抵在賬務(wù)上：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”科目，分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅增量留抵稅額退還計(jì)算公式：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%。留抵退稅概念留抵退稅學(xué)名叫”增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠”，就是對(duì)現(xiàn)在還不能抵扣、留著將來(lái)才能抵扣的”進(jìn)項(xiàng)”增值稅，予以提前全額退還。所謂的留抵稅額，簡(jiǎn)單可理解為當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，即出現(xiàn)了留抵稅額。進(jìn)項(xiàng)稅指的是納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)等時(shí)候支付的增值稅額。而銷(xiāo)項(xiàng)稅，則指銷(xiāo)售時(shí)收取的增值稅額。一般而言，形成留抵稅額的原因有很多，比如集中投資、貨物生產(chǎn)周期較長(zhǎng)等

問(wèn)題2：增值稅留抵退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答留抵退稅做賬務(wù)處理如下：

1、計(jì)算應(yīng)收留抵退稅額時(shí)候的賬務(wù)處理是，

借：應(yīng)收留抵稅額退稅款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）。

2、收到留抵稅額退稅時(shí)候的賬務(wù)處理是，

借：銀行存款，

貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款。

退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理，進(jìn)項(xiàng)稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費(fèi)－-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目的借方余額，分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)－-未交增值稅”科目，分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－-未交增值稅

增值稅留抵退稅

增值稅，是對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照一般計(jì)稅方法，增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，具體的計(jì)算公式為：

增值稅應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

其中，銷(xiāo)項(xiàng)稅額，是指納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，按照銷(xiāo)售額和增值稅適用稅率計(jì)算的增值稅額；進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。如果當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，抵扣完的剩余部分即為當(dāng)期需要繳納的增值稅；如果當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分即形成增值稅留抵稅額。

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，增值稅留抵稅額有兩種處理方式，既可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，也可以按規(guī)定申請(qǐng)退還。這種依納稅人申請(qǐng)退還增值稅留抵稅額的方式即增值稅留抵退稅。

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