注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的一項任務。雖然這個過程可能會有些復雜，但是只有完成了這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。下面，跟著主頁一起了解下企業(yè)發(fā)票怎么做賬的信息，希望可以幫你解決你現(xiàn)在所苦惱的問題。

有小伙伴問我收到紅字發(fā)票如何做賬？我今天就來分享下：

一、開具紅字發(fā)票（銷售方）

1. 當月紅沖

情況：當月開具藍字發(fā)票后，當月直接紅沖（一正一負抵消）。

賬務處理：無需單獨做賬（因正負合并后凈額為0）。

2. 跨月紅沖

分錄：與原藍字發(fā)票分錄相同，金額用負數(shù)表示（紅沖收入及銷項稅）。

借：應收賬款 113

貸：主營業(yè)務收入 100

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 13

3. 跨年紅沖（需區(qū)分會計準則）

企業(yè)會計準則：

使用“以前年度損益調(diào)整”替代收入科目，調(diào)整期初留存收益。

借：應收賬款 113

貸：以前年度損益調(diào)整 100

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 13

結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配：

借：以前年度損益調(diào)整 100

貸：利潤分配—未分配利潤 100

小企業(yè)會計準則：

直接按跨月紅沖處理，計入當期損益（簡化處理）。

二、收到紅字發(fā)票（購買方）

1. 當月紅沖

情況：當月收到藍字發(fā)票又紅沖，可不做賬（正負抵消）。

2. 跨月紅沖（已勾選抵扣）

分錄：負數(shù)沖減原分錄，進項稅額通過“轉(zhuǎn)出”調(diào)整。

借：庫存商品 100

應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 13

貸：應付賬款 113

申報表填寫：在增值稅申報表“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄填寫13元。

3. 未勾選抵扣

處理：直接退回發(fā)票，無需賬務處理。

三、注意事項

1. 紅字發(fā)票開具規(guī)則：

必須通過稅務系統(tǒng)開具《紅字信息表》，經(jīng)對方確認后方可紅沖。

2. 稅務申報：

紅沖的銷項稅額需在申報表“銷項稅額”欄以負數(shù)體現(xiàn)；進項轉(zhuǎn)出需單獨填報。

3. 憑證保留：紅字發(fā)票與藍字發(fā)票需配對存檔，備查稅務審核。

四、常見問題

Q：紅沖后對方不配合確認信息表怎么辦？

A：可憑退貨協(xié)議等證明向稅務機關(guān)申請強制紅沖。

Q：電子發(fā)票紅沖時限？

A：電子發(fā)票紅沖無時間限制，但需在業(yè)務發(fā)生合理期內(nèi)（如退貨周期內(nèi)）。

好了，今天就分享到這里啦！我是晴天，周日快樂！如果有其他問題，也歡迎給我留言！

來源：財稅第一課

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