注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。下面，跟著主頁一起認(rèn)識承兌貼息怎樣做賬，希望本文能解答你當(dāng)下的一些困惑。

本文目錄導(dǎo)航：

• 1、銀行承兌匯票貼現(xiàn)如何做賬
• 2、承兌匯票貼息由付款方承擔(dān)的財務(wù)處理？

問題一：銀行承兌匯票貼現(xiàn)如何做賬

答收到客戶給我們的銀行承兌匯票的相關(guān)賬務(wù)處理

1、在收到銀行承兌匯票應(yīng)根據(jù)承兌匯票復(fù)印件做如下分錄：

借：應(yīng)收票據(jù)－XX公司（出票人）

貸：應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款－XX公司

2、銀行承兌匯票貼現(xiàn)應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)憑證及承兌匯票復(fù)印件做如下分錄：

借：銀行存款

財務(wù)費用－利息支出（貼現(xiàn)息）

貸：應(yīng)收票據(jù)－XX公司（出票人）

3、銀行承兌匯票到期收款應(yīng)根據(jù)銀行的收款回單及承兌匯票復(fù)印件做如下分錄：

借：銀行存款－XX銀行

貸：應(yīng)收票據(jù)－XX公司（出票人）

擴(kuò)展資料

貼現(xiàn)息計算：

①不帶息票據(jù)的到期值=應(yīng)收票據(jù)的面值；

②帶息票據(jù)的到期值=應(yīng)收票據(jù)面值×（1+票據(jù)年利率×票據(jù)到期天數(shù)/360）；

③貼現(xiàn)所用的利率稱為貼現(xiàn)率，它不一定等于市場利率，但是總高于票據(jù)利息率。

票據(jù)有不帶利息的，也有些是帶利息的。因此，票據(jù)的貼現(xiàn)也分為無息票據(jù)貼現(xiàn)和有息票據(jù)貼現(xiàn)。

無息票據(jù)貼現(xiàn)適用以下公式：

貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日天數(shù),異地貼現(xiàn)還要加上3天。

貼現(xiàn)息=票面金額×（貼現(xiàn)天數(shù)÷360）×貼現(xiàn)率（此處說的貼現(xiàn)率指的是年利率）

貼現(xiàn)凈額=票面金額－貼現(xiàn)息

參考資料：百度百科-銀行承兌匯票貼現(xiàn)

問題二：承兌匯票貼息由付款方承擔(dān)的財務(wù)處理？

答1、收到承兌時用復(fù)印件的會計分錄

借：應(yīng)收票據(jù)

貸：相關(guān)往來

2、收到利息時的會計分錄

借：現(xiàn)金或銀行存款

貸：財務(wù)費用

3、承兌付出時用復(fù)印件會計分錄

借：相關(guān)往來

貸：應(yīng)收票據(jù)

承兌匯票貼現(xiàn)利率的計算公式，貼現(xiàn)利息=票面金額*換算成的日利率*貼現(xiàn)日至銀行承兌匯票到期日的天數(shù)因銀行承兌匯票貼現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)的不同，可能會以月、年為標(biāo)準(zhǔn)。如按照月利率計算，則貼現(xiàn)計算公式為：匯票面值 × 月貼現(xiàn)率y% × 貼現(xiàn)日至匯票到期日的月數(shù)。

擴(kuò)展資料

開出銀行承兌匯票時的賬務(wù)處理

1、開出承兌匯票做備查登記，不需要記賬。

2、用承兌匯票支付貨款

借：庫存商品

    應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅

貸：應(yīng)付票據(jù)

3、到期支付的會計分錄如下

借：應(yīng)付票據(jù)

貸：銀行存款

參考資料來源：百度百科-承兌匯票貼息

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