注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營。接下來，主頁將重點(diǎn)帶大家了解公司處置辦公用品做賬，希望可以幫到你。

1．機(jī)構(gòu)籌備與開辦：

2024年10月1日，公司創(chuàng)始人投入資金500,000元，存入銀行作為啟動(dòng)資金。

會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款 500,000

貸：實(shí)收資本﹣［創(chuàng)始人姓名］ 500,000

原始憑證：銀行進(jìn)賬單、投資協(xié)議（如有）。

2．場地租賃：

10月2日，與房東簽訂場地租賃合同，租賃教學(xué)場地，每月租金15,000元，按季度支付，并支付押金10,000元。

支付租金和押金時(shí)：

借：預(yù)付賬款 ﹣房租 45,000

其他應(yīng)收款 ﹣押金 10,000

貸：銀行存款 55,000

10月末確認(rèn)本月租金費(fèi)用：

借：主營業(yè)務(wù)成本﹣房租 15,000

貸：預(yù)付賬款 ﹣房租 15,000

原始憑證：租賃合同、租金發(fā)票、押金收據(jù)、銀行付款回單。

3．采購教學(xué)設(shè)備和辦公用品：

10月3日，購買電腦、投影儀等教學(xué)設(shè)備，價(jià)款共計(jì)80,000元，增值稅稅率13%，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；同時(shí)采購辦公用品3,000元，取得普通發(fā)票，現(xiàn)金支付。

購買教學(xué)設(shè)備：

借：固定資產(chǎn) ﹣教學(xué)設(shè)備 80,000

應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10,400

貸：銀行存款90,400

購買辦公用品：

借：管理費(fèi)用﹣辦公用品 3,000

貸：庫存現(xiàn)金 3,000

原始憑證：設(shè)備采購合同、設(shè)備發(fā)票、辦公用品發(fā)票、銀行付款回單、現(xiàn)金付款憑證。

4. 招聘與員工薪酬：

10月15日，計(jì)算并發(fā)放本月員工工資，教師工資30,000元，銷售人員工資15,000元，行政人員工資10,000元。

計(jì)提工資時(shí)：

借：主營業(yè)務(wù)成本﹣職工薪酬 30,000

銷售費(fèi)用 - 職工薪酬 15,000

管理費(fèi)用﹣職工薪酬 10,000

貸：應(yīng)付職工薪酬﹣工資55,000

發(fā)放工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬﹣工資 55,000

貸：銀行存款 55,000

原始憑證：工資表、銀行代發(fā)工資回單。

5．招生與課程銷售：

10月20日，收到學(xué)生繳納的秋季學(xué)期課程費(fèi)用，共計(jì)120,000元，其中現(xiàn)金收取20,000元，銀行轉(zhuǎn)賬100,000元。由于課程尚未開始，先計(jì)入預(yù)收賬款。

會(huì)計(jì)分錄：

借：庫存現(xiàn)金 20,000

銀行存款 100,000

貸：預(yù)收賬款﹣［學(xué)生姓名／班級］120,000

原始憑證：收費(fèi)收據(jù)、銀行收款回單。

6. 市場推廣：

10月25日，為推廣課程，在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)投放廣告，花費(fèi)8,000元，款項(xiàng)已通過銀行支付。

會(huì)計(jì)分錄：

借：銷售費(fèi)用 - 廣告費(fèi) 8,000

貸：銀行存款 8,000

原始憑證：廣告投放合同、發(fā)票、銀行付款回單。

7．固定資產(chǎn)折舊與無形資產(chǎn)攤銷：

10月末，計(jì)提本月教學(xué)設(shè)備折舊，設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限5年，殘值率5%，采用直線法折舊；同時(shí)，

公司之前購買的一套在線教學(xué)軟件，價(jià)值60,000元，預(yù)計(jì)使用年限3年，本月進(jìn)行攤銷。

計(jì)算教學(xué)設(shè)備月折舊額：年折舊額＝ 80,000x(1-5%)÷5=15,200元，月折舊額＝15,200÷12≈1,266.67元。

借：主營業(yè)務(wù)成本 - 折舊費(fèi) 1,266.67

貸：累計(jì)折舊1,266.67

計(jì)算在線教學(xué)軟件月攤銷額：月攤銷額＝ 60,000÷3÷12≈1,666.67元。

借：管理費(fèi)用﹣無形資產(chǎn)攤銷1,666.67

貸：累計(jì)攤銷 1,666.67

原始憑證：固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表、無形資產(chǎn)攤銷計(jì)算表。

8．課程開展與收入確認(rèn)：

10月31日，本月課程已開展，按進(jìn)度確認(rèn)收入20,000元（假設(shè)對應(yīng)之前預(yù)收賬款中的部分課程）。

會(huì)計(jì)分錄：

借：預(yù)收賬款﹣［學(xué)生姓名／班級］ 20,000

貸：主營業(yè)務(wù)收入﹣課程收入 20,000

原始憑證：課程進(jìn)度確認(rèn)表。

9．水電費(fèi)與物業(yè)費(fèi)：

10月31日，收到水電費(fèi)賬單，本月水電費(fèi)共計(jì)2,000元，物業(yè)費(fèi)1,000元，款項(xiàng)尚未支付。

會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用 ﹣水電費(fèi) 2,000

管理費(fèi)用 - 物業(yè)費(fèi) 1,000

貸：其他應(yīng)付款 -［水電公司／物業(yè)公司］3,000

原始憑證：水電費(fèi)發(fā)票、物業(yè)費(fèi)發(fā)票。

10．稅費(fèi)計(jì)算與繳納（假設(shè)為小規(guī)模納稅人，征收率3%):

10月31日，計(jì)算本月應(yīng)繳納增值稅（本月確認(rèn)收入20,000元），并計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（稅率7%)、教育費(fèi)附加（征收率3%)、地方教育附加（征收率2%)。

計(jì)算增值稅：增值稅＝ 20,000÷(1 3%)x3%≈582.52元。

借：主營業(yè)務(wù)收入 582.52

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 582.52

計(jì)算附加稅費(fèi)：

城市維護(hù)建設(shè)稅＝582.52x7%≈40.78元

教育費(fèi)附加＝582.52x3%≈17.48元

地方教育附加＝582.52x2%≈11.65元

借：稅金及附加 69.91

貸：應(yīng)交稅費(fèi)﹣ 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 40.78

應(yīng)交稅費(fèi) ﹣應(yīng)交教育費(fèi)附加 17.48

應(yīng)交稅費(fèi) ﹣地方教育附加 1165

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