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公司聚餐別亂做賬!3 大雷區(qū) + 2 個分錄模板,會計弄錯可能挨罰
發(fā)布于 2025-08-11 20:36:02 作者: 甄迎荷
注冊公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步,也是最重要的一步。通過完成這個過程,你可以獲得法律保護(hù),讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。主頁將帶你了解年終聚餐如何做賬,希望你可以從中得到收獲。
中午公司突然組織員工聚餐,看著剛收到的餐飲發(fā)票,很多會計都會犯嘀咕:這筆錢該記到哪里?能稅前扣除嗎?會不會涉及個稅?其實,員工聚餐的賬務(wù)處理看似簡單,卻藏著不少合規(guī)陷阱,一旦弄錯可能引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。今天就用 3 個法律依據(jù) 2 個實操案例,幫你一次性理清!
一、員工聚餐做賬,先搞懂:這筆錢到底算什么?
很多人看到餐飲發(fā)票就想當(dāng)然計入 “業(yè)務(wù)招待費”,但根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 9 號 —— 職工薪酬》規(guī)定,企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼等以外的福利待遇支出,包括職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等,均屬于職工福利費范疇。
這里的關(guān)鍵判斷標(biāo)準(zhǔn)是:
? 純員工參與的聚餐(如部門團(tuán)建、節(jié)日聚餐)→ 屬于福利費
? 包含客戶、供應(yīng)商的聚餐 → 屬于業(yè)務(wù)招待費
?? 特殊情況:年會聚餐中若有外部人員參加,需按比例拆分費用,分別計入福利費和業(yè)務(wù)招待費
二、2 種場景分錄模板,法律依據(jù)一條條列給你
【場景 1:常規(guī)員工聚餐,花費 5000 元】
分錄處理:
借:管理費用 / 銷售費用等 - 福利費 5000
貸:應(yīng)付職工薪酬 - 職工福利費 5000
借:應(yīng)付職工薪酬 - 職工福利費 5000
貸:銀行存款 5000
法律依據(jù):
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條,企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額 14% 的部分,準(zhǔn)予扣除。這里的工資薪金總額指的是企業(yè)實際發(fā)放的工資薪金總和,不包括五險一金和三項費用。
【場景 2:帶客戶參與的混合聚餐,總花費 8000 元(員工占 60%)】
分錄處理:
借:管理費用 - 福利費 4800(8000×60%)
借:管理費用 - 業(yè)務(wù)招待費 3200(8000×40%)
貸:銀行存款 8000
法律依據(jù):
國稅函〔2009〕289 號明確,業(yè)務(wù)招待費包括企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營合理需要而支付的應(yīng)酬費用,其扣除標(biāo)準(zhǔn)為實際發(fā)生額的 60% 與當(dāng)年銷售收入 5‰的孰小值。
三、3 個避坑指南,會計必須牢記!
個稅要不要繳?
根據(jù)財稅〔2012〕40 號,集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利,不征收個人所得稅。員工聚餐屬于典型的集體福利,無需代扣代繳個稅,但如果是單獨給個人的餐飲補貼,則需并入工資計稅。
發(fā)票備注有講究
餐飲發(fā)票無需備注,但需注意開票信息完整(企業(yè)名稱、稅號必填)。若發(fā)票抬頭開成個人,即使能證明是公司聚餐,也不得在稅前扣除(依據(jù)國家稅務(wù)總局公告 2018 年第 28 號)。
福利費≠萬能筐
有些企業(yè)把團(tuán)建費、年會餐飲費全塞進(jìn)福利費,但若福利費超過工資總額 14%,超額部分需做納稅調(diào)增。建議合理規(guī)劃福利支出,避免年底集中報銷導(dǎo)致超標(biāo)。
四、總結(jié):合規(guī)做賬 3 步法
區(qū)分聚餐性質(zhì)(純員工福利 / 含業(yè)務(wù)招待);
按對應(yīng)科目記賬,留存消費明細(xì)作為佐證;
匯算清繳時按稅法規(guī)定扣除,超限額部分及時調(diào)整。
你公司的聚餐費用是怎么處理的?有沒有遇到過稅務(wù)質(zhì)疑?歡迎在評論區(qū)分享你的實操經(jīng)驗,一起避坑!
通過注冊公司,您可以更好地吸引和留住優(yōu)秀的員工。看完本文,相信你已經(jīng)得到了很多的感悟,也明白跟年終聚餐如何做賬這些問題應(yīng)該如何解決了,如果需要了解其他的相關(guān)信息,請點擊主頁的其他內(nèi)容。