注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。雖然這個過程可能會有些復雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。接下來，主頁將帶大家認識社保怎么計提做賬，并將相對應的解決措施告訴大家，希望可以幫助大家減輕一些煩惱。

實際工作中，不少企業(yè)會替員工承擔本應由個人繳納的社保部分。這種操作看似 “體恤員工”，但賬務和稅務處理稍不注意，可能讓企業(yè)既多花錢又埋隱患。以下結合案例拆解合規(guī)處理方式，附實操建議。

一、案例背景

假設員工月工資 6000 元，社保個人繳納部分 300 元，公司繳納部分 900 元，個人社保全由公司承擔。

二、兩種處理方式對比

情景一：直接將個人社保計入企業(yè)費用

賬務處理：

計提工資：

借：管理費用 6000

貸：應付職工薪酬 6000

發(fā)放工資：

借：應付職工薪酬 6000

貸：銀行存款 6000

計提社保（含個人部分）：

借：管理費用 1200（300 900）

貸：應付職工薪酬 —— 社保費 1200

繳納社保：

借：應付職工薪酬 —— 社保費 1200

貸：銀行存款 1200

風險提示： 個人社保 300 元屬于員工應承擔的費用，并非企業(yè)合理支出。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，這部分不得稅前扣除，年度匯算清繳需調增 3600 元（300×12），企業(yè)相當于 “白繳” 還不能抵稅。

情景二：將個人社保并入工資總額

賬務處理：

計提工資（含個人社保）：

借：管理費用 6300（6000 300）

貸：應付職工薪酬 6300

發(fā)放工資（扣除個人社保后實發(fā)）：

借：應付職工薪酬 6000

貸：銀行存款 6000

計提公司社保：

借：管理費用 900

貸：應付職工薪酬 —— 社保費 900

繳納社保：

借：應付職工薪酬 —— 社保費 900

應付職工薪酬 —— 個人社保 300

貸：銀行存款 1200

優(yōu)勢與注意： 此方式下，個人社保 300 元作為工資組成部分，可全額稅前扣除。但需按 6300 元為員工申報個稅（個稅會增加），且社保繳費基數(shù)需與 6300 元匹配（若低于當?shù)刈畹突鶖?shù)，需按基數(shù)繳納）。

三、補充提醒與建議

社?；鶖?shù)聯(lián)動： 若并入工資后總額低于當?shù)厣绫Ｗ畹突鶖?shù)，需按最低基數(shù)繳納社保，此時賬務需同步調整，避免基數(shù)與工資脫節(jié)。

員工溝通： 情景二會增加員工個稅，需提前與員工協(xié)商，避免因收入 “隱性減少” 引發(fā)糾紛。

合規(guī)優(yōu)先： 替員工承擔個人社保本質是 “隱性漲薪”，更建議直接提高工資至 6300 元，讓員工自行繳納社保，既簡化流程，又避免稅務風險。

企業(yè)替員工承擔社保并非不可為，但需明確：只有將個人社保合理納入工資體系，才能實現(xiàn)稅務合規(guī)；單純計入企業(yè)費用，只會讓企業(yè) “吃力不討好”。 實操中，優(yōu)先通過工資調整實現(xiàn) “明賬明算”，才是對企業(yè)和員工都更穩(wěn)妥的選擇。

注冊公司是一個長遠的投資，它為您的企業(yè)提供了更多的發(fā)展空間和機遇。明白了社保怎么計提做賬的一些關鍵內容，希望能夠給你的生活帶來一絲便捷，倘若你要認識和深入了解其他內容，可以點擊主頁的其他頁面。