注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成這個(gè)過(guò)程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營(yíng)。主頁(yè)帶大家認(rèn)識(shí)餐飲軟件和會(huì)計(jì)做賬，如果你們也遇到這種問(wèn)題，相信看完本文，你們就懂得怎么解決了。

（一）酒店成立股東投入注冊(cè)資本

附件：投資銀行回單

借：銀行存款

貸：實(shí)收資本--張某等

（二）籌辦期間產(chǎn)生的開(kāi)辦費(fèi)

附件：各種開(kāi)辦費(fèi)用發(fā)票

借：管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)

貸：銀行存款等

（三）購(gòu)買固定資產(chǎn)等

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款等

（四）20**年1月1日，根據(jù)上月末廚房原料盤點(diǎn)單，轉(zhuǎn)回上月假退料成本

附件：盤點(diǎn)單

借 :主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一餐飲部( 餐飲成本 )

貸 :原材料

【解析1】該業(yè)務(wù)也叫假退料或者假退庫(kù))，指月末將已領(lǐng)用但并未實(shí)際使用的原材料等填制紅字領(lǐng)料單，退回倉(cāng)庫(kù);下月初填制相同內(nèi)容理程序的藍(lán)字領(lǐng)料單等額領(lǐng)回，而實(shí)物不需移動(dòng)的一種會(huì)每月月末，成本會(huì)計(jì)對(duì)廚房貨物進(jìn)行盤點(diǎn)，按廚房貸盤點(diǎn)線額做“假退料”，下月初將“假退料”沖回2 )

【解析2】材料的盤點(diǎn)單價(jià) :一般是按最后一次購(gòu)入價(jià)計(jì)價(jià)

（五）1月1日，收到“餐飲部”營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表。

附件：營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表

借 : 庫(kù)存現(xiàn)金

銀行存款一建行(扣手續(xù)費(fèi)，只能凈額入賬）

應(yīng)收賬款一( 308個(gè)人)

財(cái)務(wù)費(fèi)用一手續(xù)費(fèi)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一餐飲部( 餐飲收入 ) 注意按不含稅

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅( 銷項(xiàng)稅額）

【解析】大廳，包房，外賣等一系列收入，有收現(xiàn)金的，有刷卡的有簽單掛賬的(可能有住客消費(fèi)的，則從住宿那邊走賬，可能是老客戶掛賬月結(jié)的)，對(duì)應(yīng)的收入有菜品收入，有煙酒收入等

（1）日?qǐng)?bào)表數(shù)據(jù)由收銀系統(tǒng)直接產(chǎn)生，日審員根據(jù)收銀系統(tǒng)審核餐飲部收入日?qǐng)?bào)表。

（2）餐廳每個(gè)收銀班次結(jié)束后，收銀員打印本班次的收銀報(bào)表連同當(dāng)班賬單放入投幣室（專門結(jié)算中心），將當(dāng)班現(xiàn)金收入及備用金裝投幣袋放入投幣室保險(xiǎn)柜，并做投幣登記。

日審員審核賬單，做出營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表，此報(bào)表是會(huì)計(jì)人員確認(rèn)收入的基礎(chǔ)

掛賬賬單登記，交應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)簽收

報(bào)表的現(xiàn)金金額、POS單金額應(yīng)與出納收款金額一致

（3）出納每日到投幣室拿投幣袋，負(fù)責(zé)投幣袋的簽收，將實(shí)收投幣袋內(nèi)現(xiàn)金及POS單、押金單金額與投幣袋上收銀注明金額核對(duì)

（4）介紹點(diǎn)菜單 : 由人工復(fù)寫三聯(lián) : 存根、結(jié)賬廚房，也可與點(diǎn)菜系統(tǒng)相結(jié)合，手寫交收銀員錄入打出菜單。

（5）就餐后代金券的送、收管理 : 一般是人工以備查賬管理。

A.會(huì)計(jì)方面: 送代金券一般是為了勵(lì)客戶再次就餐給予的折扣信用憑證。不能減少當(dāng)時(shí)就餐的收入，送時(shí)不做會(huì)計(jì)處理，如果是查賬征收企稅，開(kāi)發(fā)票時(shí)注意把折扣同時(shí)打進(jìn)去。((收回時(shí)收銀、與銷售日?qǐng)?bào)表系統(tǒng)設(shè)置可反應(yīng)出餐券金額

B.管理方面: 折扣后金額核算可能導(dǎo)致成本與收入不配比所以設(shè)置備查登記簿記錄代金券發(fā)放、收回、過(guò)期情況以便內(nèi)部管理和成本分析

銷售酒水、香煙為增值稅視同銷售行為，與餐飲一起確認(rèn)收入。

（六）1日，收到“客房部”營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表

附件：入住押金、退房結(jié)算單、營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表

1.預(yù)收入住押金

借:庫(kù)存現(xiàn)金

貸 :預(yù)收賬款一-預(yù)收房費(fèi)

2.退房結(jié)算

借 : 預(yù)收賬款一預(yù)收房費(fèi)

貸 :主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一客房部( 房費(fèi) )

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅( 銷項(xiàng)稅額 )

應(yīng)收賬款-( 308個(gè)人等在餐飲部消費(fèi) )

【解析】酒店的客房結(jié)算，按房號(hào)分明細(xì)核算，先收錢，后住宿，收錢掛預(yù)收，實(shí)際消費(fèi)了按日轉(zhuǎn)收入，每日結(jié)束得很清楚每個(gè)房客的資金情況，及時(shí)讓房客續(xù)費(fèi)，房客在餐廳等其他部門消費(fèi)的，得及時(shí)錄入系統(tǒng)，體現(xiàn)到房客的個(gè)人明細(xì)賬上去。

（1）押金的管理;在收押金時(shí)，收銀員將預(yù)付金收款清單送財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)根據(jù)預(yù)付金收款清單與交款單記帳;等退房時(shí)，收銀員再做-份預(yù)付金退款清單，如預(yù)收500元，房費(fèi)200元，退300元，收銀員用備用金300元退給客人，同時(shí)把房費(fèi)收入與預(yù)付金退款清單交財(cái)務(wù)。

（2）簡(jiǎn)化核算，可將預(yù)收賬款一預(yù)收房費(fèi)和應(yīng)收賬款一應(yīng)收房費(fèi)合并成一個(gè)科目預(yù)收賬款一預(yù)收房費(fèi)

（七）將1日的營(yíng)業(yè)款存入銀行。

借:銀行存款一建行

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

（八）5日，從北京市糧食集團(tuán)購(gòu)入大米和面粉一批

附件：入庫(kù)單 發(fā)票

暫估入庫(kù)，一個(gè)月后付款

借 : 原材料一糧食類

貸:應(yīng)付賬款一北京糧食集團(tuán)

（九）5日，從北京太平洋商貿(mào)購(gòu)入干貨一批

1.暫估入庫(kù)，一個(gè)月后付款

借:原材料一干貨類

貸:應(yīng)付賬款一北京太平洋商貿(mào)

2.次月來(lái)發(fā)票并結(jié)算

（1）先沖紅原來(lái)分錄

借:原材料一干貨類（紅字）

貸:應(yīng)付賬款一北京太平洋商貿(mào)（紅字）

（2）按正常發(fā)票入賬

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款

注意：若入庫(kù)同時(shí)取得發(fā)票也可以直接入庫(kù)的

（十）收北京海洋商貿(mào)生鮮材料一批

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一餐飲成本

貸:應(yīng)付賬款一北京海洋商貿(mào)

【解析】鮮活材料直進(jìn)直出，不需入庫(kù)，直接計(jì)入成本必須有 :采購(gòu)人、收貨人、倉(cāng)庫(kù)、領(lǐng)用人簽字

（十一）6日，收到酒店用品供應(yīng)商北京華洋酒店用品有限公司送來(lái)廚房餐具及床上用品一批，餐具 :5 400元床上用品2 040元，共計(jì)7440元，已驗(yàn)收入庫(kù)，部門已領(lǐng)用。按年攤銷，送貨清單( 略 入庫(kù)單( 略 ) 按一年攤銷。收北京華洋酒店用品有限公司廚房餐具及床上用品刀價(jià)報(bào)一批，部門已領(lǐng)用，按一年攤銷

1.購(gòu)入時(shí)，一個(gè)月后攤銷

借 : 周轉(zhuǎn)材料一低耗品( 餐具 )

周轉(zhuǎn)材料一低耗品(床上用品）

貸:應(yīng)付賬款一北京華洋酒店

2.領(lǐng)用時(shí).五萬(wàn)攤銷

借 : 銷售費(fèi)用一餐飲部( 低品銷 )

貸 : 周轉(zhuǎn)材料一低耗品銷( 餐具 )

借 : 銷售費(fèi)用一客房部( 低耗品銷 )

貸 :周轉(zhuǎn)材料一低耗品攤銷( 床上用品 )

【解析】

采購(gòu)廚房餐具、床上用品的前提是需更新或補(bǔ)充庫(kù)存，賬務(wù)處理是先計(jì)八周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用時(shí)按一年攤銷，建立周轉(zhuǎn)材料明細(xì)賬，以便查對(duì)和盤點(diǎn)清查

（十二）10日，銀行劃款繳納上月稅費(fèi)

借:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交教育附加

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款一建行

（十三）購(gòu)液化氣4罐

借:原材料一燃料

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅( 進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款一建行

【解析】:酒店燃料還有柴油，賬務(wù)處理是一樣的。

（十四）16日，用支付寶繳納電信局本月電話費(fèi)

借 : 銷售費(fèi)用一客房部( 電話費(fèi) )

銷售費(fèi)用一餐飲部( 電話費(fèi) )

管理費(fèi)用一行政部一電話費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅( 進(jìn)項(xiàng)稅額 )

貸:銀行存款一建行

【解析】:酒店電話可設(shè)總機(jī)，各部門電話通過(guò)總機(jī)外線電話拔出可采用分?jǐn)偟姆椒ǎ瑐€(gè)別部門還有單獨(dú)的外線電話，能確認(rèn)部門的，直接記入部門費(fèi)用.

（十五）16日，簽發(fā)支票發(fā)放工資并分配。

借:應(yīng)付職工薪酬一工資

貸:銀行存款一建行

借 :管理費(fèi)用一工資

銷售費(fèi)用一客房部(工資)

銷售費(fèi)用一餐飲部( 工資)

貸:應(yīng)付職工薪酬一工資

（十六）16日，酒店訂制一次性用品，已驗(yàn)收入庫(kù)，轉(zhuǎn)賬支票付訖，支票存根、送貨清單及入庫(kù)單略。

借：庫(kù)存商品-客房用品

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅( 進(jìn)項(xiàng)稅額 )

貸:銀行存款一建行

（十七）16日，酒水類供應(yīng)商北京三海公司送來(lái)酒水等，貨已收。送貨清單及入庫(kù)單.

借:庫(kù)存商品一酒水類

貸:應(yīng)付賬款一北京三海公司

（十八）20日，收神龍公司和百威公司欠款，百威發(fā)票

借:庫(kù)存現(xiàn)金

貸:應(yīng)收賬款一A公司

應(yīng)收賬款一B公司

（十九）對(duì)賬結(jié)算北京市糧食集團(tuán)欠款

借:應(yīng)付賬款一北京糧食集團(tuán)

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅( 進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款一建行

【解析】對(duì)賬: 期初掛賬 本月*號(hào)憑證掛=應(yīng)結(jié)算款

（二十）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊

借:管理費(fèi)用一折舊費(fèi)

銷售費(fèi)用一客房部(折舊費(fèi) )

銷售費(fèi)用一餐飲部(折舊費(fèi)

貸 : 累計(jì)折舊

（二十一）31日，匯總餐飲部本月收入入賬（實(shí)務(wù)中：多次匯總則多次分別入賬）

借 :庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款一建行

財(cái)務(wù)費(fèi)用一手續(xù)費(fèi)用

應(yīng)收賬款一*單位

預(yù)收賬款-307號(hào)房張某

貸 : 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一餐飲部( 餐飲收入 )

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一餐飲部 ( 酒水收入 )

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一餐飲部( 香煙收入 )

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅( 銷項(xiàng)稅額 )

（二十二）31日，匯總客房部本月收入入賬（實(shí)務(wù)中：多次匯總則多次分別入賬）

1.預(yù)收押金

借:庫(kù)存現(xiàn)金

貸 :預(yù)收賬款一預(yù)收房費(fèi)

2.退房結(jié)算

借 : 預(yù)收賬款一預(yù)收房費(fèi)

貸 :主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一客房部( 房費(fèi) )

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一客房部(其他 )

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅( 銷項(xiàng)稅額 )

應(yīng)收賬款一*客戶餐飲掛賬（注.餐飲消費(fèi)）

預(yù)收賬款-307號(hào)房張某（注.餐飲消費(fèi)）

其他應(yīng)付款一代收客戶電話費(fèi)

（二十三）31日，匯總原材料領(lǐng)料單，結(jié)轉(zhuǎn)本月餐飲成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一餐飲部( 餐飲成本 )

貸 :原材料一糧食類

原材料一干貨類

原材料一調(diào)料類

原材料一燃料

【解析1】酒店一般是當(dāng)日做當(dāng)日成本，一天匯總一次。

【解析2】每日由財(cái)務(wù)人員根據(jù)領(lǐng)料單制匯總表;如果是軟件系統(tǒng)管理，則由系統(tǒng)生成出庫(kù)成本金額

【解析3】領(lǐng)料時(shí)由主廚簽字

（二十四）31日，匯總庫(kù)存商品領(lǐng)料單，結(jié)轉(zhuǎn)本月酒水、香煙成本。

借 :主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一餐飲部( 酒水成本)

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一餐飲部( 香煙成本)

貸 :庫(kù)存商品一酒水類

庫(kù)存商品一香煙類

【解析】:酒水類出庫(kù)，同原材料出庫(kù)一樣，不同的是酒水香煙的實(shí)際耗用應(yīng)以銷售數(shù)量為準(zhǔn)，也就是說(shuō)按銷售數(shù)量結(jié)轉(zhuǎn)成本。實(shí)際庫(kù)存數(shù)量與賬面應(yīng)存數(shù)量對(duì)比，若有差異，由相關(guān)負(fù)責(zé)人賠償。

（二十五）31日，匯總保管交來(lái)的本月客房部一次性商品領(lǐng)料單，結(jié)轉(zhuǎn)客房費(fèi)用。

借: 銷售費(fèi)用一客房部(客房用品 )

貸:庫(kù)存商品一客房用品

【解析】:實(shí)際工作中，領(lǐng)一次做一次。

（二十六）31日，根據(jù)本月食品原料盤點(diǎn)表

借:原材料一糧食類

原材料一調(diào)料類

原材料一燃料

借 :主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一餐飲部( 餐飲成本)

（二十七）行政部轉(zhuǎn)來(lái)本月員工餐清單:每人成本:10元，客房部241人次，共計(jì)2 410元 ;餐飲部 :457人次，共計(jì)4 570元行政部 :93人次，共計(jì)930元;1-31號(hào) 收貨單采購(gòu)材料金額總計(jì) :7 910元

31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月員工用餐費(fèi)用

借:應(yīng)付職工薪酬一職工福利費(fèi)

貸 :主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一餐飲部( 餐飲成本 )

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅( 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 )

借: 銷售費(fèi)用一客房部( 福利費(fèi) )

銷售費(fèi)用一餐飲部( 福利費(fèi) )

管理費(fèi)用一福利費(fèi)

貸:應(yīng)付職工薪酬一職工福利費(fèi)

（二十八）購(gòu)買服裝（工作服）

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

貸：銀行存款等

（二十九）攤銷服裝費(fèi)

借 : 銷售費(fèi)用一客房部( 服裝費(fèi) )

銷售費(fèi)用一餐飲部( 服裝費(fèi) )

管理費(fèi)用一服裝費(fèi)

貸 :長(zhǎng)期待攤費(fèi)用一服裝費(fèi)

【解析】:工作服一般磨損小，使用期限較長(zhǎng)，購(gòu)入時(shí)記入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，可按2年進(jìn)行攤銷

（三十）計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

（三十一）附加稅費(fèi)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)

（三十二） 結(jié)轉(zhuǎn)本月收入。

借 : 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-餐飲收入

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--酒水收入

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---香煙收入

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--客房部( 房費(fèi) )

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--客房部(其他)

貸:本年利潤(rùn)

注意 : 做憑證，要考慮到當(dāng)初如何掛明細(xì)的，結(jié)轉(zhuǎn)肯定得按明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)。

（三十三）結(jié)轉(zhuǎn)本月成本、費(fèi)用等

借:本年利潤(rùn)

貸 :主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

（三十四）計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅

1.計(jì)提所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

（三十五）結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

（三十六）計(jì)提法定公積金

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積-計(jì)提

借：盈余公積-計(jì)提

貸：盈余公積-法定公積金

（三十六）股東分利

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)付股利（或應(yīng)付利潤(rùn)）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)稅

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注冊(cè)公司可以幫助您更好地規(guī)劃和實(shí)施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略?？赐瓯疚?，相信你已經(jīng)對(duì)餐飲軟件和會(huì)計(jì)做賬有所了解，并知道如何處理它了。如果之后再遇到類似的事情，不妨試試主頁(yè)推薦的方法去處理。