注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成這個(gè)過程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營(yíng)。下面，跟著主頁(yè)一起認(rèn)識(shí)減免的所得稅怎么做賬，希望本文能解答你當(dāng)下的一些困惑。

本文分為以下多個(gè)相關(guān)解答：

• 1、稅收減免賬務(wù)處理怎么做？
• 2、小微企業(yè)減免的所得稅怎么做賬
• 3、涉及免所得稅及減半所得稅的業(yè)務(wù)怎么做賬
• 4、涉及免所得稅及減半所得稅的業(yè)務(wù)怎么做賬

問題一：稅收減免賬務(wù)處理怎么做？

答無論是小規(guī)模企業(yè)還是一般納稅人，都應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定完成納稅義務(wù)。若是符合減免稅條件的，應(yīng)如何做賬？

稅收減免如何做賬？

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交稅費(fèi)是指本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的免稅項(xiàng)目：

1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

2.避孕藥品和用具。

3.古舊圖書。

4.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。

5.外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備。

6.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品。

7.其他個(gè)人銷售的自己使用過的物品。

稅收減免是什么意思？

稅收減免，主要是指對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象采取減少征稅或者免予征稅的特殊規(guī)定。

稅收減免方式：

1、從時(shí)間上可劃分為定期減免和不定期減免。前者限于在規(guī)定的期限內(nèi)給予減稅免稅，過期一般不再繼續(xù)減免照顧;后者是對(duì)特定納稅人和特定征稅對(duì)象在一定范圍內(nèi)給予的減稅免稅，沒有固定的減免時(shí)間限制。

2、從性質(zhì)上可劃分為政策減免、困難減免和一般減免。政策減免，指配合國(guó)家有關(guān)政策所給予的減稅免稅;困難減免，指對(duì)納稅人因特殊情況納稅有困難而給予的減稅免稅;一般減免，指其他一般性的減稅免稅。

3、從與稅法的關(guān)系上可劃分為法定減免和非法定減免。前者指基本稅法中明文規(guī)定的減稅免稅;后者指基本稅法規(guī)定以外的由行政性法規(guī)規(guī)定的減稅免稅。

減免稅額是什么意思？

免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入就是收入不征稅。減免稅額就是計(jì)算出稅額后再減。

減稅免稅是對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象的鼓勵(lì)或照顧措施。減稅是減征部分應(yīng)納稅款;免稅是免征全部應(yīng)納稅款。減稅免稅可以分為稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三種形式。

問題二：小微企業(yè)減免的所得稅怎么做賬

答1、企業(yè)計(jì)算減免后繳納所得稅的，其賬務(wù)處理為：

將減免后的所得稅進(jìn)行計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用（實(shí)際應(yīng)繳額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

實(shí)際繳納所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、企業(yè)繳納所得稅后，收到所得稅退稅的，分錄為：

借：所得稅費(fèi)用（紅字）（減免部分）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅（紅字）（減免部分）

小微企業(yè)即是小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。其中，從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。

問題三：涉及免所得稅及減半所得稅的業(yè)務(wù)怎么做賬

答免稅期間的所得稅分錄如下：

如未收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免批文的，應(yīng)先繳后退，計(jì)提所得稅時(shí)：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

上繳所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

收到退稅款時(shí)：

借：銀行存款

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

如企業(yè)已取得其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免批文的，則不用做所得稅的分錄。企業(yè)如處于減半征收企業(yè)所得稅期間的，則按減半征收的稅額做以下分錄：

每季季末計(jì)算應(yīng)預(yù)繳的所得稅時(shí)：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

預(yù)交所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

年終計(jì)算出補(bǔ)繳所得稅時(shí)（計(jì)算出多繳時(shí)作相反分錄）

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

年末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

問題四：涉及免所得稅及減半所得稅的業(yè)務(wù)怎么做賬

答免稅期間的所得稅分錄如下：

如未收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免批文的，應(yīng)先繳后退，計(jì)提所得稅時(shí)：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

上繳所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

收到退稅款時(shí)：

借：銀行存款

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

如企業(yè)已取得其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免批文的，則不用做所得稅的分錄。企業(yè)如處于減半征收企業(yè)所得稅期間的，則按減半征收的稅額做以下分錄：

每季季末計(jì)算應(yīng)預(yù)繳的所得稅時(shí)：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

預(yù)交所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

年終計(jì)算出補(bǔ)繳所得稅時(shí)（計(jì)算出多繳時(shí)作相反分錄）

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

年末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

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