注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的一項(xiàng)任務(wù)。雖然這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成了這個(gè)過程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營。接下來，主頁將跟大家是介紹關(guān)于辦公室采購做賬的，希望可以幫你解惑。

我們公司上個(gè)月賣了一臺(tái)車子，借此機(jī)會(huì)跟大家分享一下固定資產(chǎn)采購到處置的一個(gè)流程

下面是每月的折舊表。從表上可以看出來，貨車原值是100000元，折舊：22929元、凈值是77071元，無殘值

設(shè)備名稱

購入日期

入賬日期

原值

折舊年限（月）

已計(jì)提月份

本月折舊

累計(jì)折舊

賬面余值

備注

貨車

2024-4-1

2024-5-3

100000

48

11

2083

22929

77071

成本折舊

1、公司采購了固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)-汽車 （不含稅的采購價(jià) 車輛購置稅）100000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅額13000

貸：銀行存款 113000

2、持有期間要計(jì)提折舊（誰受益誰承擔(dān)）

借：管理費(fèi)用 2083

貸：累計(jì)折舊 2083

3、準(zhǔn)備待出售-轉(zhuǎn)入清階段（當(dāng)月賣出當(dāng)月仍要計(jì)提）

借：固定資產(chǎn)清理 77071

累計(jì)折舊 22929

貸：固定資產(chǎn)-汽車 100000

4、2025年3月賣出固定資產(chǎn)（開銷售票）

借：銀行存款 55000

貸：固定資產(chǎn)清理 48672.57

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交銷項(xiàng)稅額6327.43

5、結(jié)轉(zhuǎn)一成本（小企業(yè)準(zhǔn)則下）虧損入營業(yè)外支出、賺了進(jìn)營業(yè)外收入-處置固定資產(chǎn)凈損失、

借：營業(yè)外支出 28698.43

貸：固定資產(chǎn)清理 28698.43

這里有一個(gè)問題，賣了固定資產(chǎn)我們開具了發(fā)票繳納了銷項(xiàng)稅，但整個(gè)過程是沒有做主營業(yè)務(wù)收入也沒有做其他業(yè)務(wù)收入。導(dǎo)致財(cái)報(bào)里的收入和增值稅里面的收入比對不上，會(huì)跳風(fēng)險(xiǎn)。 對不上的金額就是開具二手車銷售發(fā)票的金額。我們可以正常申報(bào)，如果S局需要我們做解釋的話，只需要把賬套的一個(gè)分錄截給S局就可以了，畢竟我們做了銷項(xiàng)稅，做了固定資產(chǎn)清理，沒有入收入。但增值稅收入是包含固定資產(chǎn)清理的，財(cái)報(bào)收入是不包含固定資產(chǎn)清理的。所以比對的時(shí)候就有一個(gè)差額了，跟S局解釋了，把分錄提供了就可以了。

一、會(huì)計(jì)處理依據(jù)1. 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》

第二十一條：

“企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益?！?/p>

核心要求：固定資產(chǎn)清理的凈損益必須通過“固定資產(chǎn)清理”科目歸集，并最終轉(zhuǎn)入損益科目（資產(chǎn)處置損益/營業(yè)外收支）。

二、稅務(wù)處理依據(jù)

1. 增值稅處理

依據(jù)文件：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財(cái)稅[2008]170號(hào)）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》（財(cái)稅[2014]57號(hào)）關(guān)鍵規(guī)定：銷售已使用過的固定資產(chǎn)，按適用稅率（13%）或簡易計(jì)稅（3%減按2%）繳納增值稅，需價(jià)稅分離后確認(rèn)收入（不含稅金額計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”科目）。

2. 企業(yè)所得稅處理

《企業(yè)所得稅法》第十六條：

“企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。”

但會(huì)計(jì)處理必須通過“固定資產(chǎn)清理”科目歸集。

#退休##會(huì)計(jì)#

從上文內(nèi)容中，大家可以學(xué)到很多關(guān)于辦公室采購做賬的信息。了解完這些知識(shí)和信息，主頁希望你能更進(jìn)一步了解它。