注冊公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過完成這個過程，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。接下來，跟著小編一起去了解 ，相信看完本篇文章，你有不一樣的收獲。

本文目錄導(dǎo)航：

• 1、材料已入庫發(fā)票未收到怎么做賬？
• 2、收到發(fā)票已付款怎么做賬
• 3、購買材料票發(fā)票的費(fèi)用怎樣做會計(jì)分錄
• 4、收到發(fā)票已付款怎么做賬
• 5、年前材料票已做成本抵扣入賬,年后對方要求拿回沖紅,購買方應(yīng)該怎么做賬？

1：材料已入庫發(fā)票未收到怎么做賬？

優(yōu)質(zhì)回答企業(yè)購入材料過程中，可能會出現(xiàn)原材料已經(jīng)收到，但是還沒有收到發(fā)票的情況。對于該情況，會計(jì)人員如何做賬？

材料已入庫發(fā)票未收到賬務(wù)處理

1、如果款已付，材料、發(fā)票都沒到

（1）支付貨款時

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款等

（2）收到材料，并取得發(fā)票

借：原材料

貸：預(yù)付賬款

2、如果材料已入庫，未付款、未取得發(fā)票

（1）材料入庫時，按暫估價(jià)做帳

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款－－暫估價(jià)

（2）取得發(fā)票，并付款

A、先沖銷暫估價(jià)

借：原材料（紅字）

貸：應(yīng)付賬款－－暫估價(jià)（紅字）

B、然后，按發(fā)票價(jià)做帳

借：原材料

貸：銀行存款等

3、如果材料入庫、發(fā)票到，款未付

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款

4、如果材料入庫，發(fā)票未到，但款已經(jīng)付了

（1）未取得發(fā)票時，先做

借：原材料

貸：銀行存款等

（2）取得發(fā)票后，把發(fā)票粘帖到上面分錄的憑證中，并在發(fā)票上寫明一下，后取得的發(fā)票。

原材料的會計(jì)核算

原材料的日常收發(fā)及結(jié)存，可以采用實(shí)際成本核算，也可以采用計(jì)劃成本核算。

（一）采用實(shí)際成本核算的賬務(wù)處理

材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算時，材料的收發(fā)及結(jié)存，無論總分類核算還是明細(xì)分類核算，均按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。使用的會計(jì)科目有“原材料”、“在途物資”等。

（二）采用計(jì)劃成本核算的賬務(wù)處理

材料采用計(jì)劃成本核算時，材料的收發(fā)及結(jié)存，無論總分類核算還是明細(xì)分類核算，均按照計(jì)劃成本計(jì)價(jià)。材料實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異，通過“材料成本差異”科目核算。月末，計(jì)算本月發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異并進(jìn)行分?jǐn)偅鶕?jù)領(lǐng)用材料的用途計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者當(dāng)期損益，從而將發(fā)出材料的計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。

2：收到發(fā)票已付款怎么做賬

優(yōu)質(zhì)回答收到發(fā)票已付款的記賬方式是：

借: 原材料（根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對應(yīng)科目）

應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：預(yù)付賬款

企業(yè)購貨預(yù)先支付貨款，未收到發(fā)票時，可以這樣記賬：

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

企業(yè)收到發(fā)票已付款時，應(yīng)通過發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對應(yīng)科目，以及“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級科目、“預(yù)付賬款”科目進(jìn)行做賬。

預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。在日常核算中，預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬，如預(yù)付的材料、商品采購貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等。

對購貨企業(yè)來說，預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。

預(yù)付賬款指買賣雙方協(xié)議商定，由購貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)債權(quán)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。預(yù)付賬款是預(yù)先付給供貨方客戶的款項(xiàng)，也是公司債權(quán)的組成部分。

預(yù)付賬款屬于會計(jì)要素中的資產(chǎn)，通俗點(diǎn)就是暫存別處的錢，在沒有發(fā)生交易之前，錢還是你的，所以是資產(chǎn)。

預(yù)付賬款屬會計(jì)學(xué)資產(chǎn)類。

3：購買材料票發(fā)票的費(fèi)用怎樣做會計(jì)分錄

優(yōu)質(zhì)回答企業(yè)支付材料價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)等時，

按應(yīng)計(jì)入材料采購成本的金額，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（

進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的款項(xiàng)，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”、“其他貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“預(yù)付賬款”等科目。小規(guī)模納稅人等不能抵扣增值稅的，購入材料按應(yīng)支付的金額。借記本科目，貸記“銀行存款”

購入材料超過正常信用條件延期支付價(jià)款（如分期付款購買材料），實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)按購買價(jià)款的現(xiàn)值金額，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按應(yīng)付金額，貸記“長期應(yīng)付款”科目，按其差額，借記“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目。”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”等科目。

4：收到發(fā)票已付款怎么做賬

優(yōu)質(zhì)回答收到發(fā)票已付款的記賬方式是：

借: 原材料（根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對應(yīng)科目）

應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：預(yù)付賬款

企業(yè)購貨預(yù)先支付貨款，未收到發(fā)票時，可以這樣記賬：

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

企業(yè)收到發(fā)票已付款時，應(yīng)通過發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對應(yīng)科目，以及“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級科目、“預(yù)付賬款”科目進(jìn)行做賬。

預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。在日常核算中，預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬，如預(yù)付的材料、商品采購貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等。

對購貨企業(yè)來說，預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。

預(yù)付賬款指買賣雙方協(xié)議商定，由購貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)債權(quán)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。預(yù)付賬款是預(yù)先付給供貨方客戶的款項(xiàng)，也是公司債權(quán)的組成部分。

預(yù)付賬款屬于會計(jì)要素中的資產(chǎn)，通俗點(diǎn)就是暫存別處的錢，在沒有發(fā)生交易之前，錢還是你的，所以是資產(chǎn)。

預(yù)付賬款屬會計(jì)學(xué)資產(chǎn)類。

5：年前材料票已做成本抵扣入賬,年后對方要求拿回沖紅,購買方應(yīng)該怎么做賬？

優(yōu)質(zhì)回答如果年前材料票已經(jīng)做成本抵扣入賬，年后對方要求沖紅，購買方需要按照實(shí)際情況進(jìn)行處理。如果該材料票的使用和抵扣屬實(shí)，則需要按照對方的要求進(jìn)行沖紅。如果該材料票存在問題，如商品數(shù)量或價(jià)格有誤等，則需要與對方協(xié)商并進(jìn)行核對，以確定具體的處理方式。

假設(shè)購買方需要對該材料票進(jìn)行沖紅，具體的會計(jì)處理方法如下：

做紅字增值稅專用發(fā)票（沖紅發(fā)票），將沖紅發(fā)票的金額按照材料票的金額進(jìn)行抵扣。此時的會計(jì)分錄如下：

借：進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款

將材料票在成本賬戶中進(jìn)行沖減。此時的會計(jì)分錄如下：

借：材料成本

貸：應(yīng)付賬款

需要注意的是，在進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)處理和會計(jì)分錄時，應(yīng)注意對憑證的完整記錄和審核，以保證會計(jì)處理的準(zhǔn)確性和合法性。同時，購買方應(yīng)注意與對方保持良好的溝通和協(xié)調(diào)，以避免因此產(chǎn)生不必要的糾紛和損失。

通過注冊公司，您可以更好地管理企業(yè)的人事和勞動關(guān)系。