注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。下面，主頁帶你了解深圳注冊公司轉(zhuǎn)讓一般多少錢 ，希望本文能幫到你。

上市公司實施回購增持計劃

作為轉(zhuǎn)讓方，個人需要繳納哪些稅費？

近期，A股百余家公司宣布回購增持計劃。4月18日，筆者在《中國稅務(wù)報》撰文，分析了作為轉(zhuǎn)讓方，單位需要繳納哪些稅費的問題。在實踐中，還有一種情形，就是在回購、增持股票業(yè)務(wù)中，個人作為轉(zhuǎn)讓方。（推薦閱讀：增持股票業(yè)務(wù)中，轉(zhuǎn)讓方需要繳納哪些稅費）

根據(jù)政策規(guī)定，在證券交易完成的當(dāng)日，以成交金額的1‰對出讓方征收證券交易印花稅，不對受讓方征收，并自2023年8月28日起，減半征收證券交易印花稅。同時，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，免征增值稅。因此，個人轉(zhuǎn)讓方應(yīng)重點關(guān)注個人所得稅的處理。

◎典型案例◎

注冊于我國境內(nèi)的A公司，2021年6月10日在深圳證券交易所上市。2025年4月8日，A公司發(fā)布公告稱，基于對A公司未來發(fā)展的信心，主動維護資本市場穩(wěn)定健康運行，系統(tǒng)推進治理能力現(xiàn)代化與價值創(chuàng)造體系建設(shè)，控股股東甲公司計劃自公告披露之日起3個月內(nèi)，通過深圳證券交易所允許的方式（包括但不限于集中競價交易、大宗交易等）以自有資金增持A公司股份，增持金額不低于人民幣5億元、不超過人民幣10億元，增持價格不超過45元/股。

2025年4月18日，自然人B將其持有的A公司100萬股新股限售股（自然人B持有的A公司新股限售股合計105萬股，成本原值為1050萬元）和二級市場購入的10萬股股份（購入價為28元/股），以40元/股的價格參與了甲公司的股票增持計劃（暫不考慮其他交易事項和與交易相關(guān)的傭金、過戶費等費用，下同）。

◎涉稅處理◎

為進一步完善股權(quán)分置改革后的相關(guān)制度和現(xiàn)行股票轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅政策，發(fā)揮稅收對高收入者的調(diào)節(jié)作用，促進資本市場長期穩(wěn)定健康發(fā)展，堵塞稅收漏洞，《財政部國家稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2009〕167號）規(guī)定，自2010年1月1日起，對個人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準確計算限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。

上述文件所稱的限售股，包括股改限售股、新股限售股，財政部、稅務(wù)總局、法制辦和證監(jiān)會共同確定的其他限售股，以及《財政部國家稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關(guān)問題的補充通知》（財稅〔2010〕70號）中規(guī)定的限售股情形，但不包括股改復(fù)牌后和新股上市后限售股的配股、新股發(fā)行時的配售股、上市公司為引入戰(zhàn)略投資者和上市公司重大資產(chǎn)重組而定向增發(fā)、股權(quán)激勵形成的限售股。個人如果同時持有限售股及該股流通股，其股票轉(zhuǎn)讓所得，按照限售股優(yōu)先原則，即轉(zhuǎn)讓股票視同為先轉(zhuǎn)讓限售股，按規(guī)定計算、繳納個人所得稅。此外，對個人在上海證券交易所、深圳證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票所得，繼續(xù)免征個人所得稅。

本案例中，根據(jù)印花稅法和《財政部稅務(wù)總局關(guān)于減半征收證券交易印花稅的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第39號）規(guī)定，自然人B對外轉(zhuǎn)讓A公司股票，應(yīng)當(dāng)以成交金額（100 10）×40＝4400（萬元）作為計稅依據(jù)，繳納證券交易印花稅4400×1‰×50%＝2.2（萬元），以證券登記結(jié)算機構(gòu)為扣繳義務(wù)人，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)按周申報解繳稅款以及銀行結(jié)算的利息。

自然人B將其持有的A公司100萬股新股限售股和二級市場購入的10萬股股份，以40元/股的價格對外轉(zhuǎn)讓，應(yīng)繳納個人所得稅。根據(jù)限售股優(yōu)先原則，自然人B將其持有的從二級市場購入的10萬股股份對外轉(zhuǎn)讓，其中5萬股股份的轉(zhuǎn)讓所得，繼續(xù)免征個人所得稅，5萬股股份視同為先轉(zhuǎn)讓限售股，按規(guī)定計算繳納個人所得稅。因此，在暫不考慮其他交易事項和與交易相關(guān)的傭金、過戶費等費用的前提下，自然人B將其持有的A公司100萬股新股限售股和二級市場購入的5萬股股份對外轉(zhuǎn)讓，應(yīng)繳納個人所得稅（40×105－1050－105×40×1‰×50%）×20%＝629.58（萬元），納稅地點為發(fā)行限售股的上市公司所在地。

◎提醒建議◎

為推動構(gòu)建全國統(tǒng)一大市場，更好發(fā)揮稅收職能作用，《國家稅務(wù)總局財政部中國證監(jiān)會關(guān)于進一步完善個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得個人所得稅有關(guān)征管服務(wù)事項的公告》（國家稅務(wù)總局財政部中國證監(jiān)會公告2024年第14號）規(guī)定，自2024年12月27日起，個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得繳納個人所得稅時，納稅地點為發(fā)行限售股的上市公司所在地。近年來，稅務(wù)機關(guān)持續(xù)優(yōu)化納稅服務(wù)，不斷提升證券機構(gòu)、納稅人申報納稅的便利度，本著“系統(tǒng)數(shù)據(jù)多跑網(wǎng)路，扣繳義務(wù)人、納稅人少跑馬路”的原則，依托自然人稅收管理系統(tǒng)，助力證券機構(gòu)在全國范圍內(nèi)進行異地代扣代繳，稅款異地繳納、屬地入庫，實現(xiàn)限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳申報“全國通辦”。

自2024年12月27日起，個人股東開戶的證券機構(gòu)代扣代繳限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅時，可優(yōu)先通過自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站、扣繳客戶端遠程辦理申報，也可在證券機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)就近辦理申報，稅款在上市公司所在地解繳入庫。對于手續(xù)費退庫等業(yè)務(wù)，證券機構(gòu)不需要到上市公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請，可繼續(xù)向證券機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請，稅務(wù)部門通過信息系統(tǒng)自動傳遞相關(guān)資料，由上市公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行審核并辦理退稅，不額外增加證券機構(gòu)的辦理成本。

來源：中國稅務(wù)報；2025年04月25日；版次：06；作者：梁富山；作者單位：國家稅務(wù)總局稅務(wù)干部學(xué)院。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計、會計、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護。如有問題請聯(lián)系我們，！

通過注冊公司，您可以更好地管理企業(yè)的人事和勞動關(guān)系。