注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過完成這個(gè)過程，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。主頁(yè)將帶你了解單位報(bào)銷生育險(xiǎn)做賬，希望你可以從中得到收獲。

各位干會(huì)計(jì)的朋友，咱日常做賬時(shí)肯定碰見過這種情況：老板為了留核心員工，或是招聘時(shí)多份吸引力，直接說“員工社保的個(gè)人部分，公司也一起交了”。這事兒聽著是老板重視人才、體恤下屬，可咱要是沒按規(guī)矩做賬，后續(xù)麻煩能找上門——輕則企業(yè)所得稅沒法正常抵扣，白虧一筆錢；重則可能被稅務(wù)核查，甚至引發(fā)勞動(dòng)糾紛，到時(shí)候咱會(huì)計(jì)夾在中間最難辦。今天就用大白話，把“公司全擔(dān)社?！钡暮弦?guī)邏輯、做賬步驟和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)說透，幫大家避開這些坑。

首先得明確一個(gè)硬規(guī)矩：社保繳費(fèi)比例是法定的，企業(yè)和個(gè)人各擔(dān)一部分，不是咱公司想改就能改的。根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》和《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》，養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)這三項(xiàng)，必須是企業(yè)和個(gè)人共同繳納。就拿2025年的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)來(lái)說，全國(guó)大部分地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)繳16%、個(gè)人繳8%；醫(yī)療保險(xiǎn)企業(yè)繳6%-8%（比如北京8%、成都6.5%），個(gè)人繳2%；失業(yè)保險(xiǎn)企業(yè)繳0.5%-1%，個(gè)人繳0.5%。剩下的工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)，全由企業(yè)承擔(dān)，個(gè)人不用掏錢。

為啥強(qiáng)調(diào)這個(gè)？因?yàn)橛行├习逵X得“我愿意多花錢，替員工交個(gè)人部分還不行嗎”，但從法律層面講，個(gè)人應(yīng)繳的社保部分，本質(zhì)是員工工資里的法定扣除項(xiàng)，就算公司替交了，也不能改變它“屬于員工個(gè)人義務(wù)”的性質(zhì)。這一點(diǎn)是做賬的核心前提，要是繞不開這個(gè)，后面怎么做都容易出問題。

接下來(lái)咱說關(guān)鍵：公司全擔(dān)社保，到底該咋做賬？這里有個(gè)常見的誤區(qū)——很多會(huì)計(jì)會(huì)直接把替員工交的個(gè)人部分，也計(jì)入“管理費(fèi)用-社保費(fèi)”里，覺得反正都是公司花的錢，放一起省事。但這么做會(huì)導(dǎo)致兩個(gè)問題：一是這部分錢沒法在企業(yè)所得稅稅前扣除，因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定“與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出”不能抵扣，替員工承擔(dān)的個(gè)人社保，本質(zhì)是給員工的隱性福利，不屬于公司必要經(jīng)營(yíng)支出；二是會(huì)導(dǎo)致員工個(gè)稅少繳，因?yàn)檫@部分替交的錢，其實(shí)得算進(jìn)員工的“工資薪金所得”里，要是沒申報(bào)個(gè)稅，后續(xù)稅務(wù)查到會(huì)讓補(bǔ)稅，還可能有滯納金。

正確的做賬步驟其實(shí)就三步，咱一步一步說清楚。

第一步，得把替員工交的個(gè)人社保，先算進(jìn)員工的工資里。比如某員工月薪8000元，原本個(gè)人社保應(yīng)繳800元（按養(yǎng)老保險(xiǎn)8%、醫(yī)療2%、失業(yè)0.5%算），公司決定全擔(dān)這800元。那咱做賬時(shí)，得先把這800元加到員工的“應(yīng)付職工薪酬”里，相當(dāng)于員工當(dāng)月工資變成8800元——這里要注意，不是真給員工發(fā)8800元，而是把公司替交的800元，先作為“隱性工資”計(jì)入薪酬總額，這樣既符合“個(gè)人社保是工資扣除項(xiàng)”的法定性質(zhì)，也能為后續(xù)個(gè)稅申報(bào)和稅前扣除鋪路。

第二步，正常計(jì)提社保和工資。計(jì)提工資時(shí)，分錄要寫清楚：借“管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-工資”8800元，貸“應(yīng)付職工薪酬-工資”8800元。然后計(jì)提社保，這里要分兩部分：企業(yè)應(yīng)繳的部分（比如按比例算1200元），和替員工承擔(dān)的個(gè)人部分800元，合計(jì)2000元，分錄是借“管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-社保費(fèi)”1200元，借“應(yīng)付職工薪酬-工資”800元，貸“應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)”2000元。這么做的目的，是把公司替交的個(gè)人部分，從“應(yīng)付工資”里扣出來(lái)，還原它“工資扣除項(xiàng)”的本質(zhì)，而不是直接塞到“社保費(fèi)”里。

第三步，實(shí)際發(fā)放工資和繳納社保。發(fā)工資時(shí)，因?yàn)橐呀?jīng)把800元個(gè)人社保算進(jìn)工資總額，現(xiàn)在要扣除這部分（相當(dāng)于員工實(shí)際到手還是8000元），分錄是借“應(yīng)付職工薪酬-工資”8800元，貸“銀行存款”8000元。繳納社保時(shí)，直接把企業(yè)和個(gè)人部分的合計(jì)2000元交了，分錄是借“應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)”2000元，貸“銀行存款”2000元。這樣一套流程下來(lái)，賬目既符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，也能通過稅務(wù)核查，企業(yè)應(yīng)繳的社保費(fèi)能正常稅前扣除，員工的個(gè)稅也不會(huì)少報(bào)。

除了做賬步驟，還有幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)必須提醒大家，這些都是咱日常容易忽略，但一旦出問題就很麻煩的地方。

第一個(gè)是個(gè)稅申報(bào)的問題。剛才說過，公司替員工交的個(gè)人社保，要算進(jìn)員工的工資薪金所得里申報(bào)個(gè)稅。比如前面提到的800元，就得和8000元基礎(chǔ)工資加起來(lái)，按8800元申報(bào)個(gè)稅。要是沒加這部分，員工年度匯算清繳時(shí)可能會(huì)被系統(tǒng)預(yù)警，稅務(wù)部門也可能要求公司補(bǔ)申報(bào)、補(bǔ)繳稅款，甚至加收滯納金。咱會(huì)計(jì)可別覺得“員工沒拿到這錢，就不用報(bào)”，稅法不認(rèn)這個(gè)，只看“是否屬于員工的應(yīng)稅收入”，替交的社保顯然屬于。

第二個(gè)是社保基數(shù)的問題。社?；鶖?shù)是按員工上年度月平均工資來(lái)定的，要是公司長(zhǎng)期替員工交個(gè)人社保，卻沒把這部分錢算進(jìn)工資總額，會(huì)導(dǎo)致社?；鶖?shù)偏低。比如員工實(shí)際工資加替交社保是8800元，但社保基數(shù)按8000元算，這就屬于“未按實(shí)際工資申報(bào)社保基數(shù)”，違反了《社會(huì)保險(xiǎn)法》?，F(xiàn)在社保和稅務(wù)數(shù)據(jù)都是聯(lián)網(wǎng)的，一旦系統(tǒng)比對(duì)發(fā)現(xiàn)基數(shù)異常，社保部門會(huì)要求公司補(bǔ)繳差額，還可能面臨罰款。

第三個(gè)是勞動(dòng)糾紛的風(fēng)險(xiǎn)。有些員工可能不清楚社保繳納的規(guī)矩，覺得“公司替我交了個(gè)人部分，這是額外福利”，但要是后續(xù)離職時(shí)，發(fā)現(xiàn)公司沒把這部分算進(jìn)工資總額，導(dǎo)致社?；鶖?shù)低、個(gè)稅申報(bào)少，可能會(huì)反過來(lái)投訴公司“未足額繳納社?！薄拔醋泐~申報(bào)個(gè)稅”。到時(shí)候勞動(dòng)仲裁或法院，大概率會(huì)支持員工，公司不僅要補(bǔ)錢，還可能影響企業(yè)信用，咱會(huì)計(jì)作為經(jīng)辦人，也得配合調(diào)查，麻煩不斷。

可能有朋友會(huì)問：“那老板堅(jiān)持要替員工交個(gè)人社保，有沒有更穩(wěn)妥的方式？”其實(shí)除了前面說的做賬方法，還可以和員工協(xié)商，把替交的個(gè)人社保轉(zhuǎn)化為“工資補(bǔ)貼”，直接寫進(jìn)勞動(dòng)合同里。比如還是8000元工資，明確告訴員工“公司每月給你發(fā)800元社保補(bǔ)貼，你自己去交個(gè)人部分”，這樣既滿足了老板給福利的需求，也讓個(gè)人社保的繳納責(zé)任回歸員工本身，做賬時(shí)直接按8800元工資計(jì)提，后續(xù)稅務(wù)和社保層面都更合規(guī)。不過要注意，這種補(bǔ)貼必須明確寫進(jìn)合同，而且不能低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，不然還是有風(fēng)險(xiǎn)。

最后再跟大家強(qiáng)調(diào)一句：會(huì)計(jì)工作的核心是“合規(guī)”，尤其是涉及社保、稅務(wù)這些法定事項(xiàng)，不能因?yàn)槔习宓囊缶碗S意調(diào)整做賬方式。咱遇到這種情況，除了按規(guī)矩做賬，還可以跟老板講清楚風(fēng)險(xiǎn)——比如“要是直接把個(gè)人社保計(jì)入費(fèi)用，這部分錢不能抵稅，一年下來(lái)可能多交好幾萬(wàn)企業(yè)所得稅”“要是被稅務(wù)查到，補(bǔ)稅加滯納金更不劃算”，老板大多會(huì)理解的。畢竟老板要的是留住員工，而不是因?yàn)樽鲑~不合規(guī)虧錢。

希望今天說的這些內(nèi)容，能幫各位會(huì)計(jì)朋友避開“公司全擔(dān)社?！钡淖鲑~坑。日常工作中要是遇到具體問題，也可以多查《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》，或者咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)、社保部門，別憑經(jīng)驗(yàn)做事，合規(guī)才是最省心的辦法。

通過注冊(cè)公司，您可以更好地管理企業(yè)的人事和勞動(dòng)關(guān)系。