注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成這個(gè)過程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營。主頁將會(huì)介紹醫(yī)社保怎樣做賬，有相關(guān)疑問的閱讀者，那就請繼續(xù)看下去吧。

常有會(huì)計(jì)問：“老板讓社保費(fèi)用全由公司出，咋做賬才合規(guī)？”這話聽著簡單，實(shí)則藏著兩個(gè)坑——要么少繳個(gè)稅被查，要么多列成本被罰。我見過有家小公司，會(huì)計(jì)直接把員工個(gè)人部分也計(jì)入“管理費(fèi)用”，年底匯算清繳時(shí)被稅務(wù)預(yù)警，補(bǔ)稅加罰款花了3萬多。其實(shí)只要搞懂“責(zé)任劃分”和“稅務(wù)規(guī)則”，這事兒沒那么復(fù)雜，今天就把具體操作和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)講透。

首先得明確一個(gè)鐵規(guī)矩：社保費(fèi)用“個(gè)人部分”必須由員工自己承擔(dān)，這是《社會(huì)保險(xiǎn)法》第12條明確規(guī)定的，公司不能替員工扛。老板說“全由公司承擔(dān)”，本質(zhì)是想給員工變相漲工資，卻不想讓員工多繳個(gè)稅。會(huì)計(jì)要是直接把個(gè)人部分計(jì)入公司成本，就等于違反了兩個(gè)規(guī)定：一是個(gè)稅申報(bào)時(shí)沒把這部分錢算成員工收入，少繳了個(gè)稅；二是虛增了成本，可能涉及偷稅。

那正確的操作該怎么弄？核心是“把個(gè)人部分先算成員工工資，再從工資里扣出來”。舉個(gè)例子：員工月薪8000元，社保個(gè)人部分約880元（養(yǎng)老8% 醫(yī)療2% 失業(yè)0.5%），老板想讓員工實(shí)發(fā)8000元，社保全由公司出。會(huì)計(jì)要先把工資拆成“應(yīng)發(fā)工資”和“個(gè)人社?！?，應(yīng)發(fā)工資=8000 880=8880元，然后按8880元申報(bào)個(gè)稅，再從8880元里扣除880元社保個(gè)人部分，這樣員工實(shí)發(fā)還是8000元，公司承擔(dān)的社保（單位部分約2200元）和個(gè)人部分（880元）都能合規(guī)入賬。

具體做賬分錄要分三步，每一步都不能錯(cuò)。第一步，計(jì)提工資和社保時(shí)，借“管理費(fèi)用-工資”8880元，借“管理費(fèi)用-社保（單位部分）”2200元，貸“應(yīng)付職工薪酬-工資”8880元，貸“應(yīng)付職工薪酬-社保（單位部分）”2200元。這里要注意，工資必須按8880元計(jì)提，不能直接寫8000元，否則個(gè)人社保部分沒地方掛賬。第二步，發(fā)放工資時(shí)，借“應(yīng)付職工薪酬-工資”8880元，貸“其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人部分）”8880元？不對，應(yīng)該是貸“其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人部分）”880元，貸“銀行存款”8000元，這樣才是扣完社保發(fā)實(shí)發(fā)工資。第三步，繳納社保時(shí)，借“應(yīng)付職工薪酬-社保（單位部分）”2200元，借“其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人部分）”880元，貸“銀行存款”3080元。這三步下來，賬目既符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，又能通過稅務(wù)核查。

有人會(huì)問：“能不能直接把個(gè)人社保部分計(jì)入‘營業(yè)外支出’？”絕對不行！稅務(wù)總局早就明確過，公司替員工承擔(dān)的社保個(gè)人部分，屬于“與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出”，不能在企業(yè)所得稅前扣除。要是這么做賬，年底匯算清繳時(shí)必須調(diào)增應(yīng)納稅所得額，否則被查到就要補(bǔ)稅罰款。我之前遇到過一家外貿(mào)公司，去年把12萬員工社保個(gè)人部分計(jì)入營業(yè)外支出，匯算時(shí)沒調(diào)增，被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳企業(yè)所得稅3萬（25%稅率），還罰了1.5萬滯納金。

還有個(gè)隱藏風(fēng)險(xiǎn)要注意：個(gè)稅申報(bào)金額必須和工資計(jì)提金額一致。要是應(yīng)發(fā)工資8880元，個(gè)稅系統(tǒng)卻按8000元申報(bào)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)比對異常，觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警?，F(xiàn)在金稅四期能實(shí)時(shí)監(jiān)控“工資薪金”“社保繳費(fèi)”“個(gè)稅申報(bào)”三個(gè)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性，任何一個(gè)數(shù)據(jù)對不上，都可能被要求說明情況。所以會(huì)計(jì)每月要核對這三個(gè)數(shù)：工資表的應(yīng)發(fā)工資總額、社保系統(tǒng)的個(gè)人繳費(fèi)總額、個(gè)稅系統(tǒng)的申報(bào)收入總額，三者必須匹配。

可能有人覺得麻煩，想找“捷徑”，比如讓員工拿發(fā)票報(bào)銷社保個(gè)人部分。這種做法更危險(xiǎn)，屬于“虛開發(fā)票”，一旦被查，不僅公司要補(bǔ)稅罰款，會(huì)計(jì)也可能承擔(dān)連帶責(zé)任。2024年就有一家建筑公司，用這種方式處理了5萬社保個(gè)人部分，最后被認(rèn)定為虛開發(fā)票，公司罰了10萬，會(huì)計(jì)被列入“稅務(wù)失信人員名單”，影響了個(gè)人征信。

總結(jié)下來，社保全由公司承擔(dān)的合規(guī)做法就一個(gè)核心：“先算進(jìn)工資，再扣出來”，賬目要清晰，數(shù)據(jù)要匹配，千萬別碰虛增成本、少繳個(gè)稅的紅線?，F(xiàn)在稅務(wù)監(jiān)管越來越嚴(yán)，會(huì)計(jì)做賬不能只看老板臉色，更要守住合規(guī)底線，畢竟出了問題，老板可能換個(gè)會(huì)計(jì)，而會(huì)計(jì)的職業(yè)信用卻很難恢復(fù)。

你在工作中有沒有遇到過老板要求“社保全承擔(dān)”的情況？當(dāng)時(shí)是怎么處理的？有沒有踩過坑？評論區(qū)聊聊，給同行們提個(gè)醒！

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