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好快！一年一度的匯算清繳即將結(jié)束了～

在這個過程中，我們將對比實際應(yīng)繳稅款與日常預(yù)繳稅款，根據(jù)差異進行多退少補的調(diào)整。一般企業(yè)要么會補點兒稅，要么能退點兒稅，這是十分常見的事。

但對于財務(wù)家人們來說，大家好像對賬務(wù)處理還是蠻頭疼的……

那么接下來呢，就帶著大家一起來探討一下，在匯算清繳后，如何妥善處理這些補稅或退稅的賬務(wù)問題。

首先，想給大家講一講，到底什么情況下會導(dǎo)致匯算清繳需要補稅？

第1種情況：有一些成本費用發(fā)票到匯算清繳前還沒有拿到發(fā)票，需要做納稅調(diào)增處理，要進行補稅；

第2種情況：稅會差異里面的調(diào)增事項，大于調(diào)減的事項，也會涉及到補稅；

第3種情況：你在預(yù)繳的時候，你是符合小型微利企業(yè)的條件的，但是匯算清繳的時候，一經(jīng)過調(diào)整以后，發(fā)現(xiàn)不符合了，那你原來享受的優(yōu)惠，現(xiàn)在不能享受了，需要補稅。

其實補稅情況還是蠻多的，你所知道的還有哪些補稅的情況呢？歡迎評論區(qū)聊一聊??????

那退補稅又該如何做賬呢？比如匯算后發(fā)現(xiàn)需要補2023年的所得稅50,000元。

a、企業(yè)會計準(zhǔn)則：

①匯算后發(fā)現(xiàn)需要補交，或收到補交通知時：

借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費用 50,000

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 50,000

②實際補繳：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅費用 50,000

貸：銀行存款 50,000

③結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：

借：利潤分配-未分配利潤 50,000

貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費用 50,000

④盈余公積對應(yīng)調(diào)整：

借：盈余公積—法定盈余公積 50,000

貸：利潤分配-未分配利潤 50,000

這里溫馨提醒一下：很多人在這里，把賬做完了，就不管報表了，這里報表是需要去調(diào)整的。

至于～到底如何調(diào)整？咱們繼續(xù)來看

1.調(diào)整本年度資產(chǎn)負債表“應(yīng)交稅費”、“盈余公積”“未分配利潤”項目的年初數(shù)；

2.調(diào)整本年度利潤分配表“年初未分配利潤”項目的金額。

b、小企業(yè)會計準(zhǔn)則：

執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)，匯算后補繳的企業(yè)所得稅均按未來適用法直接計入當(dāng)期損益。

賬務(wù)處理如下：

①匯算清繳后，計提補繳的企業(yè)所得稅：

借：所得稅費用 50,000

貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅 50,000

②繳納稅款：

借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅 50,000

貸：銀行存款 50,000

那我們遇到了所得稅退還的情況呢？

企業(yè)經(jīng)過調(diào)整，預(yù)繳的企業(yè)所得稅大于全年應(yīng)交納的企業(yè)所得稅，應(yīng)該申請退稅。做和補稅相反分錄即可。

1、企業(yè)會計準(zhǔn)則：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

2、小企業(yè)會計準(zhǔn)則：

借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得

貸：所得稅費用

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

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我們通過閱讀，知道的越多，能解決的問題就會越多，對待世界的看法也隨之改變。所以通過本文，主頁相信大家的知識有所增進，明白了征退稅差異做賬。