注冊(cè)公司是一個(gè)艱巨的任務(wù)，但是它是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)。如果你想要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)成功的企業(yè)，你需要了解如何注冊(cè)公司，并且按照法律規(guī)定進(jìn)行操作。今天主頁(yè)帶你認(rèn)識(shí)入庫(kù)成本如可做賬以及應(yīng)該怎么解決它，如果我們能早點(diǎn)知道解決方法，下次遇到的話，就不用太過(guò)驚慌了。下面，跟著主頁(yè)一起了解吧。

暫估最經(jīng)典的暫估分錄是什么？

這個(gè)你去網(wǎng)上一搜都有。

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)于已驗(yàn)收入庫(kù)的購(gòu)進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫(kù)成本（如合同協(xié)議價(jià)格、當(dāng)月或者同類商品的購(gòu)進(jìn)成本、當(dāng)月或者類似商品的購(gòu)進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預(yù)計(jì)或平均成本率、等）暫估入賬。

借：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款——暫估款

必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問(wèn)題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。

次月初，沖回暫估入庫(kù)成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款——暫估款

取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：

借：庫(kù)存商品

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款——**公司 等

這就是我們最經(jīng)典的暫估入賬的分錄。

那么如果一個(gè)企業(yè)，年末暫估入庫(kù)了商品，這些商品也沒(méi)銷售，沒(méi)結(jié)轉(zhuǎn)成本，自然也不會(huì)影響損益，只是在存貨和往來(lái)科目體現(xiàn)。

那么這種情況下，匯算清繳需要調(diào)整嗎？

不需要的，你都沒(méi)影響損益，也不應(yīng)該影響損益，何來(lái)調(diào)整？

02#

除了上面這種經(jīng)典的暫估，我們還有一些暫估，比如費(fèi)用的暫估，也就是年度末了發(fā)票沒(méi)來(lái)，按權(quán)責(zé)發(fā)生制，費(fèi)用該入的要入。

比如二哥稅稅念公司2024年年底有一筆咨詢費(fèi)沒(méi)收到發(fā)票，但是確實(shí)屬于2024年的費(fèi)用，年末結(jié)賬時(shí)候

會(huì)計(jì)就做了一筆

借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)

貸：應(yīng)付賬款-暫估款

那正常情況下，所得稅需要調(diào)整嗎？

如果你匯算清繳結(jié)束之前收到這張咨詢費(fèi)的發(fā)票，比如二哥稅稅念公司2025年3月收到發(fā)票。

先紅沖之前的分錄

借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)

貸：應(yīng)付賬款-暫估款

然后再正式入賬

借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款-a公司

那么這種情況下，按權(quán)責(zé)發(fā)生制我費(fèi)用已經(jīng)入到24年了，25年匯算清繳之前取得發(fā)票，按企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，我這費(fèi)用可以扣除在24年，我是不需要做任何納稅調(diào)整的。

問(wèn)題的關(guān)鍵出在哪里？

就是出在我暫估的費(fèi)用金額和實(shí)際發(fā)票金額不一致的情況，這種情況下我怎么調(diào)整的問(wèn)題。

前面二哥舉例的都是假設(shè)暫估金額和實(shí)際發(fā)票金額無(wú)差異的情況，按理說(shuō)正常情況下我們都應(yīng)該是無(wú)差異的，為什么呢？你暫估時(shí)候總不能憑空捏造金額暫估吧？

暫估都是要有依據(jù)的，比如根據(jù)協(xié)議合同，合同有金額，到時(shí)候別人開(kāi)發(fā)票也是按合同金額開(kāi)具發(fā)票，那是不是本身不應(yīng)該有差異呢？

別以為暫估都是隨意的，今天利潤(rùn)大了，我先暫估一個(gè)，隨便做個(gè)數(shù)據(jù)把利潤(rùn)沖下來(lái)，這種操作是不合規(guī)的，是做假。

很多人就以為我成本費(fèi)用不夠我就暫估一個(gè)，根本沒(méi)任何依據(jù)的暫估是做假。

好了，沒(méi)差異匯算清繳之前取得發(fā)票自然不需要調(diào)整！

那你可能要問(wèn)二哥，二哥，那萬(wàn)一就是有差呢？我怎么弄？

這個(gè)好說(shuō)，思路很簡(jiǎn)單，主要給大家分享一個(gè)思路。

1

如果你暫估金額小于實(shí)際發(fā)票金額。

那說(shuō)明一個(gè)什么問(wèn)題？你賬做少了，通俗的說(shuō)就是做錯(cuò)賬了，費(fèi)用沒(méi)入全，你首先應(yīng)該做的是調(diào)整賬務(wù)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用以前年度損益科目調(diào)整一下差錯(cuò)，然后調(diào)整上年利潤(rùn)表，最后用調(diào)整后的利潤(rùn)表做匯算清繳申報(bào)，你做了這些操作后，自然所得稅納稅申報(bào)表不涉及調(diào)整了，為什么呢？

因?yàn)槟愣颊{(diào)賬了，金額都修正了，你是按修正后的金額做匯算，匯算認(rèn)可你這個(gè)金額，自然不涉及調(diào)整。

具體詳細(xì)步驟你參考這個(gè)文章：不是我說(shuō)，很多人都沒(méi)真正實(shí)操做過(guò)以前年度損益調(diào)整

2

如果你暫估金額大于實(shí)際發(fā)票金額，如果你暫估金額是沒(méi)問(wèn)題，那只能說(shuō)明一個(gè)事情，那就是發(fā)票沒(méi)收夠，發(fā)票沒(méi)在匯算清繳之前取得按照所得稅規(guī)定，你是需要先做納稅調(diào)增的，等以后收到剩余發(fā)票再做追補(bǔ)扣除。

如果暫估錯(cuò)了，那自然也是錯(cuò)賬，需要調(diào)整賬務(wù)。

又回到上面1的步驟。

03#

有朋友還特意強(qiáng)調(diào)，二哥，我是小企業(yè)準(zhǔn)則，暫估金額有問(wèn)題，我是不是不用去做前期差錯(cuò)更正？不用以前年度損益調(diào)整？我直接把差額調(diào)整到當(dāng)期就行了？

沒(méi)錯(cuò)，你可以這樣做。

你可以把影響數(shù)做賬做到當(dāng)期，不去調(diào)前期數(shù)，但是所得稅可沒(méi)有未來(lái)適用法，所得稅是權(quán)責(zé)發(fā)生制，不管你是什么準(zhǔn)則，所以理論上你暫估金額小于發(fā)票金額，如果屬于少計(jì)費(fèi)用，你在所得稅層面還是應(yīng)該去修正所得稅申報(bào)表的。

只是說(shuō)呢很多情況下，因?yàn)檫@個(gè)差異金額不大，或者說(shuō)本身就是少計(jì)費(fèi)用，不存在少交企業(yè)所得稅，所以我們習(xí)慣性不會(huì)去修正前期申報(bào)表了，不管是調(diào)整核算和所得稅申報(bào)都在當(dāng)期處理了，稅務(wù)局一般也默認(rèn)的。

思路大概就是這么個(gè)思路，其實(shí)實(shí)操中，只要不是重大影響，我們大部分企業(yè)還是都在當(dāng)期處理了賬務(wù)和所得稅的。

這樣做，簡(jiǎn)單高效，因?yàn)榻痤~影響不重大對(duì)所得稅影響也不重大，稅務(wù)局一般也默認(rèn)簡(jiǎn)單高效的方法。

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