注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的一項(xiàng)任務(wù)。雖然這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成了這個(gè)過程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營(yíng)。下面，跟著主頁(yè)一起了解下送給客戶樣品怎樣做賬的信息，希望可以幫你解決你現(xiàn)在所苦惱的問題。

內(nèi)外賬并行是一個(gè)逐步的消化過程，完全消化后才能實(shí)現(xiàn)真正的一套賬。

調(diào)賬建議

（一）現(xiàn)金

現(xiàn)金因?yàn)闆]有銀行流水記錄，比較靈活，所以建議這個(gè)項(xiàng)目放在最后調(diào)整，看看其他科目調(diào)整完畢后倒擠出本科目的差異，由老板進(jìn)行多退少補(bǔ)，通常這個(gè)差異也不會(huì)太大。

（二）銀行存款

銀行存款有流水記錄，一般是不會(huì)存在差異的。如果會(huì)存在差異，只有可能是兩種差異產(chǎn)生的：

1、外賬會(huì)計(jì)做賬錯(cuò)誤。也就是外賬會(huì)計(jì)沒有嚴(yán)格核對(duì)銀行對(duì)賬單，會(huì)計(jì)核算有差錯(cuò)。解決思路是以銀行對(duì)賬單為依據(jù)，找出錯(cuò)漏的憑證，不管業(yè)務(wù)實(shí)際的發(fā)生時(shí)間，全部在本期補(bǔ)記或沖紅。

2、公司有私人賬戶。這部分賬戶的資金流水肯定不會(huì)在外賬上體現(xiàn)的，但是現(xiàn)在要做兩賬合一了，這部分秘密賬戶的資金怎么辦呢？解決思路是“只減不增，逐步消化”。也就是不再通過私賬收款，避免秘密賬戶一直存在金額，然后私賬還有的資金通過發(fā)放工資、采購(gòu)材料等行為逐步消化，如果私賬金額實(shí)在太大難以消化，可以把私賬上的資金以老板的名義借支給公司使用，公司賬上登記“其他應(yīng)付款”，或者沖抵原本老板從公司賬上拿走資金時(shí)記錄的“其他應(yīng)收款”。當(dāng)這些賬戶資金清空后，要辦理賬戶注銷，在外賬上始終視同這些銀行賬戶始終不存在。

（三）應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款的差異一般體現(xiàn)為稅賬上記錄的應(yīng)收賬款比實(shí)際的應(yīng)收賬款多，形成原因主要是：

1、對(duì)外虛開、多開發(fā)票

實(shí)際上并沒有這么多的銷售，但是對(duì)外開具了發(fā)票（有些公司會(huì)做一些賣發(fā)票的交易），因此就會(huì)有一塊“應(yīng)收賬款”長(zhǎng)期掛賬。

2、款項(xiàng)已收，但通過私賬收款

實(shí)際上出售商品時(shí)已經(jīng)收取了客戶款項(xiàng)，但是通過私賬收取的貨款，財(cái)務(wù)在核算時(shí)就只能長(zhǎng)期掛賬“應(yīng)收賬款”。

針對(duì)上述兩種原因產(chǎn)生的應(yīng)收賬款差異，解決思路有：

1、委托付款清賬。委托老板控制的其他銀行賬戶付款給公司，走一筆資金流，然后向公司出具《委托付款書》，意思是客戶委托老板控制的這個(gè)銀行賬戶來(lái)付款給公司，從而公司收到一筆資金，沖抵應(yīng)收賬款。

2、現(xiàn)金收款清賬。金額不是特別大時(shí)，可以虛擬公司收到了客戶的一筆現(xiàn)金（當(dāng)然實(shí)際上肯定沒收到這筆現(xiàn)金，只是現(xiàn)金沒有銀行流水而已才可以虛擬），沖抵了應(yīng)收賬款，所以說(shuō)現(xiàn)金是最后才調(diào)整的項(xiàng)目，因?yàn)椴町惪梢酝ㄟ^現(xiàn)金來(lái)填平。

3、壞賬核銷。還剩下一些應(yīng)收賬款無(wú)法磨平的，可以申請(qǐng)做壞賬核銷，徹底從公司賬上剔除。

（四）預(yù)付賬款

預(yù)付賬款的差異一般體現(xiàn)為稅賬上記錄的預(yù)付賬款比實(shí)際的預(yù)付賬款多，形成的原因是采購(gòu)的時(shí)候供應(yīng)商沒有開具發(fā)票，但實(shí)際上材料已經(jīng)收存入庫(kù)了。會(huì)形成這個(gè)低級(jí)錯(cuò)誤的原因是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人沒有籌劃好，按道理沒有發(fā)票的采購(gòu)行為根本就不應(yīng)該通過公賬來(lái)支付款項(xiàng)，也就不會(huì)在稅賬上有記錄了。那已經(jīng)形成了這種預(yù)付賬款，怎么辦呢？解決思路有三種：

1、虛擬撤銷采購(gòu)。虛擬出撤銷采購(gòu)但動(dòng)作，然后讓供應(yīng)商把資金打回給公司，從而沖抵“預(yù)付賬款”。但是供應(yīng)商肯定是不會(huì)把資金打回給公司，因?yàn)閷?shí)際上供應(yīng)商已經(jīng)發(fā)過貨了。所以又得采取“應(yīng)收賬款”中提到的委托付款清賬和現(xiàn)金清賬兩種方式了。

2、做無(wú)票入賬，但無(wú)法抵稅。會(huì)計(jì)上是允許沒有發(fā)票入賬的，只是這筆沒有發(fā)票的采購(gòu)形成的資產(chǎn)折舊或結(jié)轉(zhuǎn)的成本無(wú)法抵稅。

3、壞賬核銷。還剩下一些預(yù)付賬款無(wú)法磨平的，可以申請(qǐng)做壞賬核銷，徹底從公司賬上剔除。

（五）存貨

存貨的差異有兩種常見情況：虧庫(kù)和脹庫(kù)。

1、虧庫(kù)：實(shí)際庫(kù)存小于稅賬記錄的庫(kù)存形成的主要原因是銷售的時(shí)候不開發(fā)票，不確認(rèn)收入，就不能結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，但實(shí)際存貨已經(jīng)發(fā)出，就會(huì)形成實(shí)際庫(kù)存小于稅賬記錄的庫(kù)存。

對(duì)于虧庫(kù)現(xiàn)象，可以采取以下方式逐步消化：

方法一：通過研發(fā)領(lǐng)料消耗賬面庫(kù)存。研發(fā)部申領(lǐng)一些原材料、成品拿來(lái)做研發(fā)是再正常不過的事情了，可以把賬面多出的庫(kù)存虛擬做成研發(fā)領(lǐng)料用掉了，消耗掉賬面庫(kù)存，同時(shí)還可以做大研發(fā)費(fèi)用申請(qǐng)加計(jì)扣除。

方法二：通過樣品贈(zèng)送、市場(chǎng)推廣活動(dòng)消耗賬面庫(kù)存。把賬面多出的庫(kù)存虛擬做成贈(zèng)送給客戶的樣品，這部分是沒有收入的，同樣可以消耗賬面的庫(kù)存。

方法三：通過呆滯物料報(bào)廢消耗賬面庫(kù)存。既然賬面多出來(lái)了，那就做賬報(bào)廢審批單，把多余的部分移出賬面。

溫馨提示: 報(bào)廢原因要注明是客觀原因，如市場(chǎng)滯銷、產(chǎn)品升級(jí)等等導(dǎo)致，不能是因?yàn)楣芾聿簧茖?dǎo)致，因?yàn)楣芾聿簧茖?dǎo)致的報(bào)廢還需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的。

方法四：在合理的范圍內(nèi)，加大生產(chǎn)工藝損耗或不良品損耗，變現(xiàn)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)消耗掉賬面多出的材料。

方法五：銷售折讓消耗賬面庫(kù)存。針對(duì)比較熟的客戶，開發(fā)票的時(shí)候開折讓發(fā)票，附帶消耗的賬面庫(kù)存就是折讓部分的數(shù)量和金額，逐漸消化。

方法六：通過私賬購(gòu)買正常存貨，補(bǔ)足實(shí)際庫(kù)存的缺口。也就是私人付款，公司收貨，但是公司不用再做賬務(wù)處理。

方法七：購(gòu)買過期的便宜材料存貨，補(bǔ)足實(shí)際庫(kù)存的材料缺口。

2、脹庫(kù)：實(shí)際庫(kù)存大于稅賬記錄的庫(kù)存

形成的主要原因是多結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本降低利潤(rùn)少繳稅，或者采購(gòu)進(jìn)貨時(shí)未取得發(fā)票從而無(wú)法入賬（進(jìn)貨不要發(fā)票通常便宜一些），都會(huì)導(dǎo)致實(shí)際庫(kù)存大于稅賬記錄的庫(kù)存。

對(duì)于脹庫(kù)現(xiàn)象，可以采取以下方式逐步消化：

方法一：可考慮逐步補(bǔ)開發(fā)票，通過對(duì)公賬戶增加賬面存貨。

方法二：可考慮通過將此部分存貨，由個(gè)人或個(gè)體戶開票給公司，適量增加賬面存貨。

方法三：將多余的存貨（盡量將不能用的存貨）剝離到隔離倉(cāng)，給到個(gè)人去處理。

方法四：快速將呆滯存貨或不能用的存貨，低價(jià)變現(xiàn)。

（六）固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)的差異一般體現(xiàn)為實(shí)際的固定資產(chǎn)比稅賬上記錄的固定資產(chǎn)多，主要原因是以前購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)沒有取得發(fā)票，導(dǎo)致外賬上固定資產(chǎn)沒有入賬。

針對(duì)固定資產(chǎn)的差異，建議不用專門處理，也就是實(shí)物有就用著，但是賬面上不記錄、不折舊。

如果一定要做到賬實(shí)相符，那就去廉價(jià)購(gòu)買一批舊設(shè)備的方法取得發(fā)票，固定資產(chǎn)入賬和實(shí)物相符，導(dǎo)致多出來(lái)的應(yīng)付賬款按應(yīng)付賬款的處理方法處理掉。

（七）預(yù)收賬款

預(yù)收賬款的差異一般體現(xiàn)為稅賬上記錄的預(yù)收賬款比實(shí)際的多，主要原因是銷售時(shí)已經(jīng)通過收款并發(fā)貨，但財(cái)務(wù)未向客戶開具發(fā)票，為了延遲納稅，就掛在預(yù)收賬款。

所以，針對(duì)預(yù)收賬款的這部分差異，要在過渡期內(nèi)通過開具發(fā)票的形式逐步消化，但是要注意稅負(fù)率需要平緩增加，不要一下子全部開完導(dǎo)致稅負(fù)率突然飆升，那樣金四系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)報(bào)警的。

（八）其他應(yīng)付款

其他應(yīng)付款倒不是說(shuō)實(shí)際和稅賬記錄有啥差異，主要是有兩套賬的公司，一般會(huì)有越來(lái)越大的其他應(yīng)付款，原因是私賬收取了很多資金，但是公賬上資金可能不夠，于是老板就會(huì)把私賬上的資金轉(zhuǎn)回給公賬上使用，財(cái)務(wù)記錄為對(duì)老板的“其他應(yīng)付款”。

解決思路有兩個(gè)：

1、債轉(zhuǎn)股增資歸還

既然公司欠股東的錢，長(zhǎng)期掛賬又不好，那么可以把股東借款轉(zhuǎn)為新增資本投入，一來(lái)可以清掉往來(lái)，二來(lái)還可以做大公司注冊(cè)資本，彰顯公司實(shí)力，何樂而不為呢？

不過得友情提醒，注冊(cè)資本就是股東應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的有限責(zé)任，注冊(cè)資本越大，股東承擔(dān)的有限責(zé)任也越大。

2、公司賬面資金歸還給股東

公司賬面有錢肯定會(huì)歸還給股東，為何還要專門提呢？因?yàn)橛行┕臼切枰o股東發(fā)工資和分紅的，但是發(fā)工資和分紅都是需要繳納個(gè)人所得稅的，而剛好公司還欠著股東的錢，所以有些公司會(huì)通過歸還股東借款的形式來(lái)給股東發(fā)放工資和分紅，達(dá)到所謂稅籌的目的。

注冊(cè)公司是建立企業(yè)聲譽(yù)和品牌形象的基石?？赐瓯疚?，相信你已經(jīng)對(duì)送給客戶樣品怎樣做賬有所了解，并知道如何處理它了。如果之后再遇到類似的事情，不妨試試主頁(yè)推薦的方法去處理。