注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。這個過程可能會有些復雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。主頁帶大家認識工資含不含社保做賬，如果你們也遇到這種問題，相信看完本文，你們就懂得怎么解決了。

這個問題我覺得應該分情況討論。

情況1、就是工資為0只是暫時的，說白了就是延發(fā)工資，而社保不能斷，公司每個月還是把個人部分和單位部分給你交了。

情況2、就是確實不會發(fā)工資，就是把社保給你交上。

針對情況1，其實這個問題很簡單。

公司的社保都是年的數(shù)據(jù)為基數(shù)扣除，每個月每個人應該扣多少，單位扣多少都是有定數(shù)的。

工資延后發(fā)的一般情況下單位還是會把個人的社保和單位社保按月給申報繳納的，否則社保局就會找你了。

那么就形成了什么情況呢，比如二哥這個月工資說是暫時不發(fā)了，延后月份發(fā)，社保個人部分和單位部分公司給正常申報繳納。

二哥2024年的基數(shù)下，2025年的社保數(shù)據(jù)如下：

那其實我實際做賬該做社保做社保，該計提工資計提工資，只是沒實際發(fā)工資罷了。

假設2025年5月工資是10000

1、計提工資

借：管理費用-工資 10000

貸：應付職工薪酬 10000

實際未發(fā)放，不做發(fā)放分錄

2、單位部分社保

借：管理費用-社保 2526

貸：應付職工薪酬-社保 2526

3、社保申報繳納

借：應付職工薪酬-社保 2526

借：其他應收款-二哥（個人部分社保 ）1040

貸：銀行存款 3566

等后面補發(fā)工資了，再從工資里面把應收的社保部分扣下來就行了，比如2025年6月補發(fā)了工資，當月一共發(fā)了兩個月的工資，一共20000。

那么分錄就是：

1、計提工資

借：管理費用-工資 10000

貸：應付職工薪酬 10000

2、實際發(fā)放

借：應付職工薪酬 20000

貸：其他應付款-社保 1040

貸：其他應收款-二哥（個人部分社保 ）1040

貸：銀行存款 17920

3、單位部分社保

借：管理費用-社保 2526

貸：應付職工薪酬-社保 2526

4、社保申報繳納

借：應付職工薪酬-社保 2526

借：其他應付款-社保 1040

貸：銀行存款 3566

所以，這種情況就是社保你該交交，和員工的往來該掛掛，如實反應就是了，工資是多少就提多少，本身個人部分的社保就是從工資中代扣下來的，這次沒扣到墊付了，下次發(fā)放的時候扣下就是了。

那么個稅申報呢？

這個員工在個稅系統(tǒng)是在職員工，沒發(fā)工資收入當期是0，那也得申報。那你填寫的時候本期收入填寫為0，個人部分的社保正常填寫上就是了。

就形成了當期收入是0，專項扣除有數(shù)據(jù)的情況。

如圖：

系統(tǒng)會提示你一般專項扣除不會大于本期收入的，這個是提示性的，不是強制的，你忽略保存即可。

而針對情況2，本質(zhì)是什么？

單位把社保（含單位和個人部分）給你出了，那么實質(zhì)上個人部分就是你的工資收入。

因為這個就是單位為你支付的報酬。這種情況視為向員工支付了工資收入，扣繳單位扣申報時，當期工資收入填報個人部分的三險一金合計數(shù)，再分別填寫報三險一金進行稅前扣除。

比如二哥社保個人和單位部分合計3566，其中個人部分1040，公司只給你買社保，不發(fā)工資。

實質(zhì)上單位承擔的這部分社保金額就是因雇傭關系給你的工資報酬支出，單位按實質(zhì)應該列支為工資支出。

借：管理費用-工資 1040

貸：應付職工薪酬 1040

發(fā)放時候

借：應付職工薪酬 1040

貸：其他應付款-社保（個人部分） 1040

單位部分社保：

借：管理費用-社保費 2526

貸：應付職工薪酬-社保費 2526

繳納社保

借：應付職工薪酬-社保費2526

借：其他應付款-社保（個人部分） 1040

貸：銀行存款 3566

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