注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成這個(gè)過(guò)程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營(yíng)。主頁(yè)帶大家認(rèn)識(shí)升一般納稅人后做賬，如果你們也遇到這種問(wèn)題，相信看完本文，你們就懂得怎么解決了。

本文導(dǎo)航，以下是目錄：

• 1、我們公司是12月份才升為一般納稅人的，可是買(mǎi)了10多萬(wàn)的固定資產(chǎn)都沒(méi)有發(fā)票，我做賬的時(shí)候怎么辦??？
• 2、原來(lái)是小規(guī)模納稅人現(xiàn)在是一般納稅人,收到原來(lái)小規(guī)模的承兌貼現(xiàn)該怎么做賬？小規(guī)模時(shí)是個(gè)體戶(hù)就沒(méi)做賬
• 3、小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售額達(dá)到50萬(wàn)，現(xiàn)要求轉(zhuǎn)一般納稅人，現(xiàn)在不知道該怎么做賬了，具體的請(qǐng)高手指教，
• 4、小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人后，做賬時(shí)都有哪些改變，特別要注意哪些問(wèn)題？
• 5、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人后內(nèi)帳怎么做
• 6、原來(lái)是小規(guī)模納稅人現(xiàn)在是一般納稅人,收到原來(lái)小規(guī)模的承兌貼現(xiàn)該怎么做賬？小規(guī)模時(shí)是個(gè)體戶(hù)就沒(méi)做賬

問(wèn)題1：我們公司是12月份才升為一般納稅人的，可是買(mǎi)了10多萬(wàn)的固定資產(chǎn)都沒(méi)有發(fā)票，我做賬的時(shí)候怎么辦??？

優(yōu)質(zhì)回答《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第四章第二十一條規(guī)定：所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。

根據(jù)上述規(guī)定，你公司購(gòu)入固定資產(chǎn)未取得發(fā)票，首先是發(fā)票違章行為，可能間接導(dǎo)致該項(xiàng)固定資產(chǎn)的銷(xiāo)售方偷稅。

此外，因未取得購(gòu)進(jìn)發(fā)票，無(wú)法抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)也不能提取折舊。

建議盡快取得發(fā)票，或采取評(píng)估方式入賬。

問(wèn)題2：原來(lái)是小規(guī)模納稅人現(xiàn)在是一般納稅人,收到原來(lái)小規(guī)模的承兌貼現(xiàn)該怎么做賬？小規(guī)模時(shí)是個(gè)體戶(hù)就沒(méi)做賬

優(yōu)質(zhì)回答如果您之前是小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在變?yōu)橐话慵{稅人，那么您應(yīng)該根據(jù)稅務(wù)局的要求對(duì)之前的承兌貼現(xiàn)進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理，以確保財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確、規(guī)范和合法性。具體操作如下：

1. 根據(jù)承兌匯票的金額及到期日，決定該筆貼現(xiàn)款項(xiàng)的賬齡，然后確認(rèn)該承兌匯票的詳細(xì)信息，例如背書(shū)人信息、到期日等。

2. 應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，決定相關(guān)的會(huì)計(jì)科目及賬務(wù)處理方式。通常情況下，應(yīng)該將承兌匯票貼現(xiàn)及其利息計(jì)入相應(yīng)的支出科目中，如貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貼現(xiàn)利息等。

3. 確認(rèn)相關(guān)賬務(wù)處理方式后，進(jìn)行賬務(wù)處理，并據(jù)此編制相應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)表。

4. 如您之前是個(gè)體戶(hù)，沒(méi)有做好相關(guān)憑證及賬務(wù)處理情況，需要在做賬處理的同時(shí)，對(duì)之前的賬務(wù)進(jìn)行補(bǔ)錄，將之前的個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)補(bǔ)錄到新的一般納稅人下，以便稅務(wù)部門(mén)的檢查和審查。

需要注意的是，針對(duì)具體的賬務(wù)處理情況，您需要根據(jù)自己的企業(yè)實(shí)際情況采取相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目和處理方式，并遵守相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行操作，以確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確無(wú)誤，財(cái)務(wù)報(bào)表符合法律規(guī)定和稅務(wù)部門(mén)的要求。建議您在操作前咨詢(xún)稅務(wù)部門(mén)或相關(guān)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，獲取專(zhuān)業(yè)的意見(jiàn)和建議。

問(wèn)題3：小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售額達(dá)到50萬(wàn)，現(xiàn)要求轉(zhuǎn)一般納稅人，現(xiàn)在不知道該怎么做賬了，具體的請(qǐng)高手指教，

優(yōu)質(zhì)回答不知道你那個(gè)地方的啊，有報(bào)稅系統(tǒng)的。

當(dāng)月應(yīng)繳增值稅=當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅金-當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅金-上月留存抵扣稅金。

理論上當(dāng)月銷(xiāo)售就應(yīng)該開(kāi)票，如果沒(méi)開(kāi)票的話(huà)，銷(xiāo)項(xiàng)稅金=0；進(jìn)項(xiàng)等于1

當(dāng)月應(yīng)繳的=0-1=-1，那么這個(gè)月就是不用交錢(qián)了，1萬(wàn)元留等下月抵扣。

明白了嗎？

問(wèn)題4：小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人后，做賬時(shí)都有哪些改變，特別要注意哪些問(wèn)題？

優(yōu)質(zhì)回答1、庫(kù)存商品沒(méi)有發(fā)票的就要請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資產(chǎn)評(píng)估師給你評(píng)估入賬 ，你如果用庫(kù)存商品要入股建賬的話(huà)，就做你所說(shuō)分錄，如果不是的話(huà)就要做借：庫(kù)存商品，貸：資本公積來(lái)處理，有發(fā)票的按發(fā)票的做，（固定資產(chǎn)要注意折舊問(wèn)題）

2、按市場(chǎng)價(jià)來(lái)評(píng)估（最好找個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人來(lái)給你做個(gè)評(píng)估后做進(jìn)賬來(lái)）再銷(xiāo)售，至于你說(shuō)的越小越好是不正確的，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)盤(pán)點(diǎn)，如果你不產(chǎn)生銷(xiāo)售的話(huà)，就不用做進(jìn)賬了，除非對(duì)方不要發(fā)票，還可以操作一下，做為對(duì)外賬來(lái)處理就行了

3你的輔面是進(jìn)入公司的賬了沒(méi)有，還是你私人的？

以公司的名義入股的，就要做固定資產(chǎn)，如果是個(gè)人的，就要有租賃協(xié)議，以公司的名義來(lái)承租為好。關(guān)于輔面自用，要被上房產(chǎn)稅，稅率到稅務(wù)局去咨詢(xún)一下就可以，地方不同上的稅不同

問(wèn)題5：小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人后內(nèi)帳怎么做

優(yōu)質(zhì)回答小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人，賬簿還可以用，并且必須接著用。

只要增加應(yīng)交增值稅的核算就可以了。

小規(guī)模納稅人只有“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”一個(gè)二級(jí)科目，且沒(méi)有三級(jí)明細(xì)科目

一般納稅人，為了詳細(xì)核算企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅的計(jì)算、解繳、抵扣等情況，企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶(hù)下設(shè)置以下專(zhuān)欄：

（1）“進(jìn)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄。記錄企業(yè)購(gòu)入貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的并準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅；發(fā)生購(gòu)貨退回或折讓?zhuān)瑧?yīng)以紅字計(jì)入，以示沖銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（2）“已交稅金”專(zhuān)欄。記錄企業(yè)本期實(shí)際已交納的增值稅額；發(fā)生多交的增值稅退回時(shí)，應(yīng)以紅字計(jì)入。

（3）“減免稅款”專(zhuān)欄。記錄企業(yè)按規(guī)定直接減免的、用于指定用途的或未規(guī)定專(zhuān)門(mén)用途的、準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。按規(guī)定直接減免的增值稅用藍(lán)字登記，應(yīng)沖銷(xiāo)直接減免的增值稅用紅字登記。

（4）“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專(zhuān)欄。記錄企業(yè)按規(guī)定的退稅率計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)予抵扣的稅額。

（5）“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專(zhuān)欄。記錄企業(yè)月終時(shí)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅的轉(zhuǎn)出額。作此轉(zhuǎn)賬后，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”的期末余額，不再包括當(dāng)期應(yīng)交未交的增值稅額。

（6）“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄。記錄企業(yè)銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額；發(fā)生銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧?yīng)以紅字計(jì)入，以示沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

（7）“出口退稅”專(zhuān)欄。記錄企業(yè)向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)單證，向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到的退稅款，若辦理退稅后，又發(fā)生退貨或退關(guān)而不交易退增值稅，則用紅字計(jì)入。

（8）“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄。記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因，不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，而應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額；若發(fā)生沖銷(xiāo)已移轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字計(jì)人；出口退稅中，計(jì)入轉(zhuǎn)出不予抵扣或退稅的稅額。

（9）“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專(zhuān)欄。記錄企業(yè)月末將當(dāng)月多交增值稅的轉(zhuǎn)出額，作此項(xiàng)轉(zhuǎn)賬后，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”期末余額不會(huì)包含多交增值稅因素。

“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”明細(xì)賬戶(hù)

該賬戶(hù)的借方發(fā)生額，反映企業(yè)上交以前月份未交的增值稅額，以及月末自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)轉(zhuǎn)入的當(dāng)月多交的增值稅；貸方發(fā)生額，反映月末自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)轉(zhuǎn)入的當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額；期末借方余額，反映企業(yè)多交的增值稅，貸方余額，反映企業(yè)未交的增值稅。

問(wèn)題6：原來(lái)是小規(guī)模納稅人現(xiàn)在是一般納稅人,收到原來(lái)小規(guī)模的承兌貼現(xiàn)該怎么做賬？小規(guī)模時(shí)是個(gè)體戶(hù)就沒(méi)做賬

優(yōu)質(zhì)回答如果您之前是小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在變?yōu)橐话慵{稅人，那么您應(yīng)該根據(jù)稅務(wù)局的要求對(duì)之前的承兌貼現(xiàn)進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理，以確保財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確、規(guī)范和合法性。具體操作如下：

1. 根據(jù)承兌匯票的金額及到期日，決定該筆貼現(xiàn)款項(xiàng)的賬齡，然后確認(rèn)該承兌匯票的詳細(xì)信息，例如背書(shū)人信息、到期日等。

2. 應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，決定相關(guān)的會(huì)計(jì)科目及賬務(wù)處理方式。通常情況下，應(yīng)該將承兌匯票貼現(xiàn)及其利息計(jì)入相應(yīng)的支出科目中，如貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貼現(xiàn)利息等。

3. 確認(rèn)相關(guān)賬務(wù)處理方式后，進(jìn)行賬務(wù)處理，并據(jù)此編制相應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)表。

4. 如您之前是個(gè)體戶(hù)，沒(méi)有做好相關(guān)憑證及賬務(wù)處理情況，需要在做賬處理的同時(shí)，對(duì)之前的賬務(wù)進(jìn)行補(bǔ)錄，將之前的個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)補(bǔ)錄到新的一般納稅人下，以便稅務(wù)部門(mén)的檢查和審查。

需要注意的是，針對(duì)具體的賬務(wù)處理情況，您需要根據(jù)自己的企業(yè)實(shí)際情況采取相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目和處理方式，并遵守相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行操作，以確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確無(wú)誤，財(cái)務(wù)報(bào)表符合法律規(guī)定和稅務(wù)部門(mén)的要求。建議您在操作前咨詢(xún)稅務(wù)部門(mén)或相關(guān)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，獲取專(zhuān)業(yè)的意見(jiàn)和建議。

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