注冊公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步。這個過程可能會有些復雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。接下來，主頁帶你了解設備沒有發(fā)票咋做賬，做好相應的準備，吐血整理！20種無發(fā)票可入賬情形，企業(yè)不再為票發(fā)愁希望可以幫你解決現(xiàn)在所面臨的一些難題。

各位老板和財務小伙伴們，大家好!今天咱們來深度剖析20種沒有發(fā)票可以入賬的關鍵要點，無論是新手會計理清思路，還是企業(yè)老板把控稅務風險，都非常實用，趕緊碼住!

一、支付個人 500 元以下零星支出

很多企業(yè)在日常運營中，會有從個人處購買小額商品或服務的情況，比如路邊攤買個辦公用品，找個師傅修個設備等。這類支出，只要滿足以下條件，就可以以收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。也就是說，500 元以下小額零星支出，即便沒有發(fā)票，也能合規(guī)入賬并在稅前扣除，大大方便了企業(yè)的小額支出處理。

二、工薪支出

工薪支出是企業(yè)最常見的支出之一。企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。這里的 “合理”，通常要結(jié)合企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)水平、考勤制度等綜合判斷。同時，企業(yè)需要注意履行代扣代繳個人所得稅的義務，按照七級超額累進稅率，根據(jù)員工工資薪金所得計算并代扣代繳個稅。

三、企業(yè)繳納的各類社會保險費

企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。這不僅是企業(yè)的法定義務，也為員工提供了基本的社會保障。在申報時，要準確填寫相關數(shù)據(jù)，確?？鄢痤~合規(guī)。

四、企業(yè)繳納的住房公積金

企業(yè)按規(guī)定標準為職工繳納的住房公積金，同樣可以在稅前扣除。這里的標準，一般是根據(jù)當?shù)卣?guī)定的繳存比例和繳存基數(shù)上限來確定。企業(yè)不能為了多扣除而擅自提高繳存比例或基數(shù)，否則可能面臨稅務風險。

五、支付差旅補貼

差旅補貼是企業(yè)給予員工因出差產(chǎn)生的額外費用補償。企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關的合理的差旅費，憑真實、合法的憑據(jù)準予稅前扣除，差旅費真實性的證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。差旅補貼通常不征收個人所得稅，但如果補貼標準過高或不符合當?shù)睾侠硭?，可能會被稅務機關調(diào)整。

六、支付員工誤餐補助

誤餐補助是因工作需要，員工不能在工作單位或返回就餐，企業(yè)給予的補助。按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標準領取的誤餐費，不征個人所得稅。企業(yè)可以將其作為正常的費用支出，在稅前扣除，但要注意留存相關制度和發(fā)放記錄。

七、支付給境外單位和個人的款項

企業(yè)向境外單位或者個人支付款項，在稅務處理上較為復雜。首先，需要判斷該業(yè)務是否涉及增值稅和企業(yè)所得稅的代扣代繳義務。如果涉及增值稅應稅行為，一般需要代扣代繳增值稅及附加稅費；涉及企業(yè)所得稅的，要根據(jù)稅收協(xié)定等規(guī)定判斷是否需要代扣代繳。同時，企業(yè)應取得對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。

八、解除勞動合同（辭退）補償金，非增值稅征收范圍的拆遷補償費等非應稅項目支出

辭退補償金屬于非增值稅應稅項目，企業(yè)支付的辭退補償金，可憑企業(yè)與職工簽訂的解除勞動合同協(xié)議、付款證明等相關資料，在企業(yè)所得稅稅前扣除。拆遷補償費同樣如此，企業(yè)應確保取得合法有效的憑證，如拆遷補償協(xié)議、被拆遷方的收款收據(jù)等，作為稅前扣除的依據(jù)。

九、企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費

企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額 2% 的部分，準予扣除。企業(yè)要注意，工會經(jīng)費的扣除需要取得合法有效的工會經(jīng)費撥繳專用收據(jù)或者稅務機關代收工會經(jīng)費憑據(jù)，否則不得在稅前扣除。

十、企業(yè)繳納的殘疾人保障金

企業(yè)按規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。企業(yè)應按照當?shù)匾?guī)定的殘疾人就業(yè)比例和計算方法準確繳納，這也是企業(yè)履行社會責任的一種體現(xiàn)。

十一、福利費、撫恤金、救濟金支出

企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額 14% 的部分，準予扣除。福利費范圍包括職工困難補貼、喪葬補助費、撫恤費、職工異地安家費等。這些支出要符合規(guī)定的用途和范圍，并且取得合法憑證，如發(fā)放明細表、支付憑證等，方可在稅前扣除。

十二、企業(yè)上繳的協(xié)會會費

企業(yè)按規(guī)定繳納的協(xié)會會費，能提供合規(guī)票據(jù)的，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。協(xié)會通常會開具社會團體會費統(tǒng)一票據(jù)，企業(yè)要妥善保存，作為扣除依據(jù)。

十三、現(xiàn)金折扣支出

現(xiàn)金折扣是企業(yè)為了鼓勵客戶提前付款而給予的優(yōu)惠。銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。企業(yè)要準確記錄現(xiàn)金折扣的發(fā)生情況，在申報時正確填寫扣除金額。

十四、成本費用、折扣攤銷等

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的成本費用，如原材料采購成本、生產(chǎn)設備折舊等，應按照會計準則和稅法規(guī)定進行核算和扣除。對于折扣和攤銷，比如無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷等，要遵循相關規(guī)定的方法和期限，確保稅務處理的合規(guī)性。

十五、企業(yè)繳納的可在稅前扣除的各類稅金（不包括抵扣的增值稅和企業(yè)所得稅）

像消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等稅金，企業(yè)在實際繳納后，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。要注意準確計算和申報，避免漏報或錯報。

十六、企業(yè)支付的土地出讓金

企業(yè)為取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金，應計入無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)），按照規(guī)定進行攤銷，并在稅前扣除。土地出讓金的支付通常涉及較大金額，企業(yè)要確保相關手續(xù)完備，票據(jù)合規(guī)。

十七、企業(yè)支付的政府性基金、行政事業(yè)性收費

企業(yè)按照規(guī)定繳納的、由國務院或財政部批準設立的政府性基金以及由國務院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費，準予在計算應納稅所得額時扣除。企業(yè)要關注收費的項目和標準，確保繳納的合規(guī)性。

十八、企業(yè)通過公益性社會團體或縣級人民政府及部門，用于公益事業(yè)的捐贈支出

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 12% 以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額 12% 的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。企業(yè)要注意捐贈對象的合規(guī)性，取得省級（含省級）財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據(jù)，作為稅前扣除的依據(jù)。

十九、企業(yè)根據(jù)法院判決、調(diào)解、仲裁等發(fā)生的支出

企業(yè)根據(jù)法院判決、調(diào)解、仲裁等發(fā)生的支出，以法院判決書、裁定書、調(diào)解書，以及仲裁裁決書、公證債權(quán)文書和付款單據(jù)等作為稅前扣除憑證。這類支出只要是真實、合法且與企業(yè)經(jīng)營活動相關，就可以在稅前扣除。

二十、企業(yè)支付的違約金、賠償金、罰款

企業(yè)支付的違約金、賠償金，屬于經(jīng)濟合同違約性質(zhì)的支出，只要具備合同、賠償協(xié)議及相關證明等，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。但如果是行政性罰款，如稅收滯納金、交通違章罰款等，不得在稅前扣除。企業(yè)要區(qū)分不同性質(zhì)的罰款，準確進行稅務處理。

好啦，就是 20 項常見支出的財稅要點！希望大家在實際工作中能夠準確把握，合理合規(guī)處理各項支出，為企業(yè)規(guī)避稅務風險，創(chuàng)造更大價值！如果大家還有其他財稅問題，歡迎在評論區(qū)留言交流！

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