注冊公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過完成這個過程，你可以獲得法律保護，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。主頁帶大家認識工資做賬程序，希望看完本文，你會對這方面的認識能更上一層樓。

剛?cè)胄械臅媽氉涌催^來！工資社保的計提發(fā)放總搞錯？

今天結(jié)合實務(wù)案例，從 5 個維度拆解全流程賬務(wù)處理，附超詳細分錄模板，新手也能秒懂?

01 工資表核心結(jié)構(gòu)揭秘

一張圖帶你看懂工資表必備項目：

圖片來自網(wǎng)絡(luò)

應(yīng)發(fā)工資：包含基本工資、獎金、補貼等所有薪資合計

社保 / 公積金：分單位承擔部分（公司出錢）和個人承擔部分（從工資扣）

稅前工資：應(yīng)發(fā)工資 - 個人承擔社保公積金

個稅：稅前工資按稅率表計算

實發(fā)工資：稅前工資 - 個稅（最終到員工手里的錢）

重點：個人承擔的社保公積金是「稅前扣除」哦！

02 月末計提：權(quán)責(zé)發(fā)生制必守原則

每月末需計提當月費用，分錄這樣寫

借：管理費用—工資 19000

—社保（單位部分） 2240

—公積金（單位部分） 950

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 19000

—社保 2240

—公積金 950

? 科目設(shè)置小技巧：應(yīng)付職工薪酬下分「工資 / 社保 / 公積金」二級明細，匯算清繳時查賬超方便！

03 代繳社保公積金：分清楚「應(yīng)收」還是「應(yīng)付」

關(guān)鍵看扣款順序！先代繳再扣工資→用「其他應(yīng)收款」；先扣工資再代繳→用「其他應(yīng)付款」案例：5 月 25 日公司代繳社保 3240 元（含個人 1000）、公積金 1900 元（含個人 950）

借：應(yīng)付職工薪酬—社保 2240（單位部分）

—公積金 950（單位部分）

其他應(yīng)收款—社保（個人） 1000

—公積金（個人） 950

貸：銀行存款 5140

?? 個人部分一定要單獨掛賬，不然工資發(fā)放會亂！

04 發(fā)放工資：三步扣減全搞定

6 月 10 日發(fā) 5 月工資，實發(fā) 16836 元，分錄拆解：

借：應(yīng)付職工薪酬—工資 19000（應(yīng)發(fā)總額）

貸：銀行存款 16836（實發(fā)到手）

其他應(yīng)收款—社保 1000（扣回代繳的個人社保）

—公積金 950（扣回代繳的個人公積金）

應(yīng)交稅費—個稅 214（代扣的個人所得稅）

常見問題：為什么個稅是扣稅前工資？因為個稅 =（稅前工資 - 起征點 - 專項扣除）× 稅率，稅前扣才對哦！

05 最后一步：代繳個稅別忘記

申報完個稅，繳納稅款時做：

借：應(yīng)交稅費—個稅 214

貸：銀行存款 214

? 完整流程 Checklist：計提費用→代繳社保公積金→發(fā)放工資扣回個人部分→繳納個稅四步閉環(huán)，再也不怕漏分錄！

新手必藏 Q&A

? 社保單位部分和個人部分怎么區(qū)分？? 單位部分是公司成本，計入費用；個人部分是員工自己承擔，通過往來科目過渡

? 計提和發(fā)放可以合并做嗎？? 不行！權(quán)責(zé)發(fā)生制要求當月費用當月計提，發(fā)放是下個月的資金流出，必須分開

今天的干貨就到這里啦！收藏這篇分錄模板，下次做工資社保賬直接套用～有不懂的評論區(qū)留言，小編隨時在線答疑！

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圖片來自網(wǎng)絡(luò)

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