注冊公司是創(chuàng)業(yè)者的第一步，也是最重要的一步。它不僅可以為你的企業(yè)提供法律保護(hù)，還可以讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。接下來，主頁將給你介紹租金確認(rèn)收入做賬的解決方法，希望廠房預(yù)租收入到賬，增值稅何時(shí)申報(bào)？可以幫助你。以下關(guān)于廠房預(yù)租收入到賬，增值稅何時(shí)申報(bào)？的觀點(diǎn)希望能幫助到您找到想要的答案。

國家稅務(wù)總局 漫解稅收

企業(yè)出租廠房收到預(yù)收租金，財(cái)務(wù)常陷入困惑：這筆收入該在哪個(gè)時(shí)點(diǎn)申報(bào)增值稅？是收款當(dāng)月、實(shí)際租賃期開始還是開票時(shí)點(diǎn)？政策規(guī)定與實(shí)操要求存在諸多細(xì)節(jié)，一步錯(cuò)可能招致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

本文將為您厘清出租廠房預(yù)收租金的增值稅處理規(guī)則，助您合規(guī)完成稅務(wù)申報(bào)，規(guī)避不必要的滯納金與罰款。

一、政策核心：預(yù)收款即為納稅義務(wù)觸發(fā)點(diǎn)

根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）第四十五條規(guī)定，納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

例如：2025年6月預(yù)收7月廠房租金，納稅義務(wù)在6月就已產(chǎn)生，無論是否開票或?qū)嶋H交付廠房。

二、申報(bào)節(jié)點(diǎn)：區(qū)分納稅人類型與申報(bào)周期

不同納稅人類型對應(yīng)不同的申報(bào)時(shí)間要求：

一般納稅人：按月申報(bào)，需在次月15日前申報(bào)（如6月收款，7月15日前申報(bào)）

小規(guī)模納稅人：按季申報(bào)的，在下一季度首月15日前申報(bào)（如6月收款，7月15日前完成二季度申報(bào)）

特殊情形：若預(yù)收多年租金（如一次性收3年租金），需在收款當(dāng)月全額申報(bào)增值稅，不可分期

三、異地出租：需在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款

若廠房所在地與企業(yè)機(jī)構(gòu)注冊地不在同一縣（市），企業(yè)除在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)外，還需在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅

預(yù)繳時(shí)間：取得租金的次月申報(bào)期內(nèi)完成預(yù)繳

計(jì)算公式（以簡易計(jì)稅為例）：應(yīng)預(yù)繳稅款 = 含稅銷售額 ÷ (1 5%) × 5%

四、自然人出租：分?jǐn)偸杖肟上硇∥⑵髽I(yè)優(yōu)惠

自然人出租非住房（如廠房）時(shí)，若按年收取租金，可將預(yù)收款在租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?/strong>。

分?jǐn)偤笤伦饨稹?萬元的，可適用小微企業(yè)免征增值稅政策 。例如：年租金36萬元分?jǐn)傊撩吭?萬元，可全額免征增值稅。

五、風(fēng)險(xiǎn)提示：未及時(shí)申報(bào)將面臨滯納金

企業(yè)若未在收到預(yù)收款當(dāng)月確認(rèn)納稅義務(wù)，可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款，并加收每日萬分之五的滯納金。

合規(guī)建議：

合同中明確租金性質(zhì)與付款時(shí)間；

建立預(yù)收款臺賬，標(biāo)記納稅時(shí)點(diǎn)；

使用電子稅務(wù)局【增值稅預(yù)繳申報(bào)】模塊提前操作

互動時(shí)間：

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