注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。雖然這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營(yíng)。所以接下來(lái)，主頁(yè)將帶大家認(rèn)識(shí)并了解深圳個(gè)體記賬報(bào)稅自己如何做，希望可以跟你目前的困境指引一些方向。

《從 0 到 1：新手老板必須掌握的財(cái)稅生存指南》系列之十三

許多懷揣創(chuàng)業(yè)夢(mèng)想的朋友，在起步階段選擇了注冊(cè)個(gè)體工商戶，認(rèn)為手續(xù)簡(jiǎn)單、管理輕松，甚至流傳著 “個(gè)體戶不用記賬、不用報(bào)稅” 的說(shuō)法，結(jié)合近期以來(lái)，許多個(gè)體工商戶陸續(xù)接到稅務(wù)部門要求自查近幾年賬務(wù)和納稅情況。今天，專享易財(cái)稅必須鄭重地告訴大家：這是個(gè)嚴(yán)重的誤區(qū)！ 不記賬、不報(bào)稅，等于給自己的創(chuàng)業(yè)之路埋下了一顆隨時(shí)可能引爆的“稅務(wù)地雷”。專享易財(cái)稅帶你避開(kāi)那些看不見(jiàn)的坑！幫助創(chuàng)業(yè)者合規(guī)操作，掌握必備的財(cái)稅生存指南—省錢又合規(guī)！

一、法律紅線：個(gè)體工商戶必須記賬報(bào)稅，有法可依！

《中華人民共和國(guó)稅收征管理法》第十五條：

企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人）自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報(bào)的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

《中華人民共和國(guó)稅收征管理法》第十九條：

納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置帳簿，根據(jù)合法、有效憑證記帳，進(jìn)行核算。

《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局第17號(hào)）：

第七條：符合下列情形之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬：

(一) 注冊(cè)資金在20萬(wàn)元的。

(二) 銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷售(營(yíng)業(yè))額在40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元的。

(三) 省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。

第八條、第九條：對(duì)達(dá)不到上述標(biāo)準(zhǔn)但符合一定條件的個(gè)體工商戶，也要求設(shè)置簡(jiǎn)易賬（如經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、確有困難的）。

第十二條即使稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)體戶實(shí)行定期定額征收，達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的，也必須建賬。

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條：

納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。

核心結(jié)論： 法律強(qiáng)制要求個(gè)體戶根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模建賬（復(fù)式賬或簡(jiǎn)易賬），并必須按期、如實(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)！“不用記賬報(bào)稅”的說(shuō)法是違法的！

二、個(gè)體工商戶常見(jiàn)稅種一覽

個(gè)體戶在經(jīng)營(yíng)中，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，主要涉及以下稅種：

1.增值稅

對(duì)銷售商品、提供服務(wù)等增值額征收。小規(guī)模納稅人通常享受較低征收率或季度免征額度（需符合政策），但需申報(bào)。

2.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加：

對(duì)銷售商品、提供服務(wù)等增值額征收。小規(guī)模納稅人通常享受較低征收率或季度免征額度（需符合政策），但需申報(bào)，這些是隨增值稅/消費(fèi)稅附征的稅費(fèi)。

3.個(gè)人所得稅（經(jīng)營(yíng)所得）：

個(gè)人所得稅是根據(jù)個(gè)體工商戶年度利潤(rùn)額（應(yīng)納稅所得額）來(lái)進(jìn)行征收。

三、查賬征收VS核定征收：財(cái)稅處理大不同！

個(gè)體戶的征稅方式主要分兩種，這對(duì)記賬報(bào)稅的要求有顯著區(qū)別：

01查賬征收

特點(diǎn)： 必須依法設(shè)置賬簿，根據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核算。應(yīng)納稅額根據(jù)收入減去成本、費(fèi)用、損失后的實(shí)際利潤(rùn)（應(yīng)納稅所得額）計(jì)算。財(cái)稅要求高： 需要建立規(guī)范的會(huì)計(jì)制度，準(zhǔn)確記錄所有收入、成本、費(fèi)用，保存好原始憑證（發(fā)票、合同、銀行流水等）。需要定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表（如利潤(rùn)表）。報(bào)稅時(shí)需要提供詳細(xì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。適用對(duì)象： 通常適用于規(guī)模較大、會(huì)計(jì)核算健全的個(gè)體戶，或主動(dòng)申請(qǐng)并被稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)查賬征收的個(gè)體戶。

02核定征收

特點(diǎn)： 由于個(gè)體戶規(guī)模小、確實(shí)無(wú)建賬能力，或賬目混亂難以查賬，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法核定其應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。形式：定期定額： 直接核定一個(gè)固定稅額（如每月交500元稅）。核定應(yīng)稅所得率： 核定一個(gè)利潤(rùn)率（如10%）。應(yīng)納稅額 = 收入 * 應(yīng)稅所得率 * 個(gè)人所得稅稅率 - 速算扣除數(shù)。財(cái)稅要求相對(duì)簡(jiǎn)化： 不等于不用記賬！ 達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的仍需建簡(jiǎn)易賬。即使核定征收，也需要保存好證明收入的憑證（如收據(jù)、銀行流水等），以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。報(bào)稅相對(duì)簡(jiǎn)化（如定期定額戶可能按季或按年申報(bào)）。注意點(diǎn)： 核定征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制管理手段，不是權(quán)利！ 如果實(shí)際利潤(rùn)遠(yuǎn)超核定水平，或有隱匿收入等行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)追繳稅款并處罰。核定征收戶達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)后，必須按規(guī)定建賬。

誤區(qū)澄清： 核定征收 ≠ 免稅 ≠ 不用記賬！它只是征稅方式的簡(jiǎn)化，個(gè)體戶依然有納稅申報(bào)的義務(wù)，并且需要保存好相關(guān)經(jīng)營(yíng)憑證。

四、真實(shí)案例警示：三年不報(bào)稅，罰款滯納金二十多萬(wàn)！

2024年初，深圳市稅務(wù)局在稅收風(fēng)險(xiǎn)排查中發(fā)現(xiàn)，轄區(qū)內(nèi)某電子產(chǎn)品零售個(gè)體工商戶（注冊(cè)于2020年）自成立以來(lái)，從未進(jìn)行過(guò)任何納稅申報(bào)，也從未建立過(guò)任何賬簿憑證。

核查過(guò)程：

稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取了該個(gè)體戶的銀行賬戶流水、電商平臺(tái)銷售記錄（如淘寶、京東）、租賃合同等第三方數(shù)據(jù)。

核定結(jié)果：

經(jīng)核查，該個(gè)體戶在2020年至2022年三年間，實(shí)際銷售收入遠(yuǎn)超增值稅小規(guī)模納稅人免征標(biāo)準(zhǔn)，且存在大量未入賬收入。

處理結(jié)果：

補(bǔ)繳稅款：

核定其需補(bǔ)繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加及個(gè)人所得稅（經(jīng)營(yíng)所得）合計(jì)約 4.8萬(wàn)元。滯納金： 按日加收萬(wàn)分之五的滯納金，三年累積高達(dá)約18萬(wàn)元。罰款： 因構(gòu)成偷稅（經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)），被處以少繳稅款 0.5倍罰款（約2.4萬(wàn)元）。

總計(jì)：該個(gè)體戶老板最終需繳納的款項(xiàng)至少超過(guò)22.8萬(wàn)元，這對(duì)于一個(gè)小本經(jīng)營(yíng)的個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是滅頂之災(zāi)。老板悔不當(dāng)初，坦言就是輕信了“個(gè)體戶不用記賬報(bào)稅”的傳言。

教訓(xùn)慘痛：忽視法律義務(wù)，心存僥幸，最終付出的代價(jià)遠(yuǎn)超合規(guī)經(jīng)營(yíng)的成本！

五、給個(gè)體工商戶創(chuàng)業(yè)者的建議

破除誤區(qū)，樹(shù)立合規(guī)意識(shí)

“個(gè)體戶不用記賬報(bào)稅”是違法且危險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)！ 必須摒棄。

明確自身征收方式

主動(dòng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，確認(rèn)自己是查賬征收還是核定征收，以及具體要求。

依法建賬，保存憑證

無(wú)論何種征收方式，都要盡可能記錄好收支，保存好所有經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合同、發(fā)票、收據(jù)、銀行流水等原始憑證。達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的必須按規(guī)定建賬（可尋求代賬幫助）。

按時(shí)申報(bào)納稅

嚴(yán)格按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限（月、季、年）進(jìn)行納稅申報(bào)，即使沒(méi)有收入或符合免稅條件，也要進(jìn)行“零申報(bào)”。

善用政策，專業(yè)咨詢

關(guān)注國(guó)家針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體戶的稅收優(yōu)惠政策（如小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)政策），在合規(guī)前提下減輕稅負(fù)。對(duì)于復(fù)雜的財(cái)稅問(wèn)題，務(wù)必咨詢專業(yè)財(cái)稅顧問(wèn)或代理記賬機(jī)構(gòu)，不要憑感覺(jué)操作。

結(jié)語(yǔ)

創(chuàng)業(yè)維艱，合規(guī)是基。個(gè)體工商戶作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要參與者，依法建賬、如實(shí)申報(bào)納稅，不僅是履行法定義務(wù)、避免巨額罰款和滯納金風(fēng)險(xiǎn)的必然要求，更是自身規(guī)范經(jīng)營(yíng)、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的基石。切莫讓“不用記賬報(bào)稅”的謠言，成為創(chuàng)業(yè)路上踩到的最大一顆雷。記賬報(bào)稅，不是負(fù)擔(dān)，而是個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)的安全帶！ 請(qǐng)各位個(gè)體戶老板務(wù)必重視，及時(shí)合規(guī)操作，或?qū)で髮I(yè)財(cái)稅顧問(wèn)的幫助，讓您的創(chuàng)業(yè)之路走得更穩(wěn)、更遠(yuǎn)。

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