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財務(wù)問答-房屋租賃發(fā)生的裝修費如何做財稅處理?

發(fā)布于 2025-07-19 07:36:04 作者: 員初雪

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財務(wù)問答-房屋租賃發(fā)生的裝修費如何做財稅處理?

問題詳情:公司租辦公室200平,租期一年2023年5月1日至2024年4月30日,發(fā)生裝修費用,25萬,怎么記賬?我們收到裝修票了。裝修從2023年7月至2023年10月已經(jīng)完工。另外購潔具花了3萬多,這又怎么記賬?

已經(jīng)收到25萬票,還有4萬12月已付款,但未收到票,這該怎么記賬?如果要攤銷,攤哪個數(shù),攤多久

答:企業(yè)租入房屋發(fā)生的裝修費(包括潔具),會計核算計入“長期待攤費用”。

企業(yè)租賃房屋發(fā)生的“長期待攤費用”的攤銷期限,從投入使用開始到租賃結(jié)束為止。攤銷期限可能大于現(xiàn)有合同約定的租賃的期限,需要考慮現(xiàn)有合同到期的續(xù)租期間。提問中的租賃期限只有一年,但是依照合同約定以及實際情況,在租賃到期后企業(yè)肯定會續(xù)租的,就要把可能得續(xù)租期限考慮進去,比如預(yù)估2024年4月30日到期后還會繼續(xù)續(xù)租3年的,就需要加上。

沒有收到裝修發(fā)票的部分,不影響會計核算確認“長期待攤費用”的初始金額以及后續(xù)的攤銷。企業(yè)只要在2024年的5月31日實際收到發(fā)票,也不影響稅前扣除;如果在2024年5月31日前沒有收到發(fā)票的,“長期待攤費用”攤銷額中對應(yīng)的沒有發(fā)票部分就不得稅前扣除,需要做納稅調(diào)增;在2024年5月31日后才收到發(fā)票的,對前面已經(jīng)納稅調(diào)增的部分,可以追補扣除,但是必須在5年內(nèi)。

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