注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。接下來，主頁將介紹銷售行業(yè)會計怎么做賬，希望可以讓你在這方面有更深入的認(rèn)識和了解。

企業(yè)在運營過程中，常常需要購買香煙、酒水、茶葉等物品，用于招待客戶、贈送禮品或集體消費。為了確保在實務(wù)中合規(guī)處理這些支出，避免產(chǎn)生不必要的稅務(wù)風(fēng)險，本文將對相關(guān)的會計核算及稅務(wù)處理進(jìn)行梳理。

一、支出的應(yīng)用場景分類

常見的支出場景包括：招待客人，贈送給客人、召開會議，用于職工日常使用，員工聚餐，職工教育培訓(xùn)，工會活動、籌建期間購買等

二、相關(guān)的會計核算

根據(jù)支出的不同用途，會計核算方式也有所不同：

招待客人發(fā)生的支出，計入業(yè)務(wù)招待費，贈送給客人計入業(yè)務(wù)宣傳費、召開會議，計入會議費用，用于職工日常使用，計入職工福利費，員工聚餐，計入職工福利費，職工教育培訓(xùn)期間發(fā)生，計入職工教育經(jīng)費，工會活動中發(fā)生，計入其他活動支出或者職工集體活動費，籌建期間發(fā)生，計入開辦費。

三、相關(guān)的稅務(wù)處理

稅務(wù)處理主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅。

1. 增值稅的處理

增值稅的處理主要取決于支出的用途：

用于集體福利或個人消費：進(jìn)項稅額不得抵扣。例如，招待客戶的支出屬于個人消費，進(jìn)項稅額不能抵扣。

用于主營業(yè)務(wù)成本：如果會議費是公司主營業(yè)務(wù)成本的一部分，相關(guān)進(jìn)項稅額可以抵扣。

贈送給客戶：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第四條，將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或個人，視同銷售貨物，需繳納增值稅。

2. 企業(yè)所得稅的處理

企業(yè)所得稅的處理根據(jù)費用性質(zhì)按比例扣除：

業(yè)務(wù)招待費：按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的千分之五。

業(yè)務(wù)宣傳費：一般企業(yè)扣除限額為營業(yè)收入的15%，化妝品、醫(yī)藥、飲料等企業(yè)為30%，超出部分可在以后年度連續(xù)扣除。

職工福利費：不超過工資薪酬總額的14%的部分可以稅前扣除。

職工教育經(jīng)費：不超過工資薪酬總額的8%的部分可以稅前扣除，超出部分可在以后年度連續(xù)扣除。

籌建期間的費用：可按實際發(fā)生額的60%作為籌辦費用在稅前扣除。

此外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)，企業(yè)將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬或?qū)ν饩栀洠蛸Y產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變，應(yīng)視同銷售確定收入。因此，企業(yè)購買酒水用于招待或送禮，在企業(yè)所得稅方面需要視同銷售。

3. 個人所得稅的處理

贈送禮品給個人：按照“偶然所得”繳納個人所得稅。

集體福利：對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個人所得稅。

企業(yè)贈送禮品：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號），企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。但具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

四、建議

為了規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，建議企業(yè)在購買香煙、酒水、茶葉等物品后，設(shè)置相應(yīng)的臺賬，領(lǐng)用或者購買時按照用途進(jìn)行區(qū)分，設(shè)置銷售費用-業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費、贈送等細(xì)分科目，并分別計入相應(yīng)的會計科目。通過規(guī)范的會計核算和稅務(wù)處理，企業(yè)可以有效降低稅務(wù)風(fēng)險，確保合規(guī)運營。

注冊公司是展示您企業(yè)誠信和專業(yè)的重要方式。相信關(guān)于銷售行業(yè)會計怎么做賬的知識，你都汲取了不少，也知道在面臨類似問題時，應(yīng)該怎么做。如果還想了解其他信息，歡迎點擊主頁的其他欄目。