注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的一項(xiàng)任務(wù)。雖然這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成了這個(gè)過程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營。下面，跟著主頁一起了解下收到上月發(fā)票做賬的信息，希望可以幫你解決你現(xiàn)在所苦惱的問題。

1月9號(hào)財(cái)務(wù)部、稅務(wù)總局出臺(tái)了本年度1號(hào)公告，即《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)稅2023年第1號(hào)，以下簡稱1號(hào)公告）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)），昨天我寫了7個(gè)注意事項(xiàng)，但是在開票環(huán)節(jié)如何開票及之前開錯(cuò)的發(fā)票如何處理，報(bào)稅時(shí)如何申報(bào)的問題上大家還有很多疑問，我來講講。

1、1號(hào)文發(fā)布后如何開發(fā)票？

小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策的，納稅人可對(duì)部分或者全部銷售收入選擇放棄享受免稅政策，并開具增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，納稅人可對(duì)部分或者全部銷售收入選擇放棄享受減稅，納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票。

2、怎么根據(jù)開票金額計(jì)算銷售額？

增值稅小規(guī)模納稅人按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號(hào)，以下簡稱“13號(hào)公告”）有關(guān)規(guī)定，減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計(jì)算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/（1 1%）

3、1月9日前已錯(cuò)誤開具的發(fā)票如何處理？

作廢重開或紅沖重開

4、如果上月有未開票收入，本月如何開票？

補(bǔ)開增值稅應(yīng)稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年1月1日前業(yè)務(wù)的，應(yīng)適用相應(yīng)的征收率。

5、開具專票同時(shí)又開具普通發(fā)票怎么計(jì)算銷售額和應(yīng)交增值稅？

例1：A公司是按月納稅申報(bào)的小規(guī)模納稅企業(yè)，23年1月開具3%的專用發(fā)票的銷售額為2萬元，開具1%普通發(fā)票的銷售額為5萬元，未開票銷售額為3萬元。

計(jì)算銷售額：2 5 3=10萬元，月銷售額在10萬以下，符合免稅政策。

計(jì)算應(yīng)納增值稅：2*3%=0.06萬元（普通發(fā)票和未開票銷售額免稅）

例2：公司是按月納稅申報(bào)的小規(guī)模納稅企業(yè)，23年1月開具3%的專用發(fā)票的銷售額為3萬元，開具1%普通發(fā)票的銷售額為6萬元，未開票銷售額為3萬元。

計(jì)算銷售額：3 6 3=12萬元，月銷售額在10萬，不符合免稅政策。

計(jì)算應(yīng)納增值稅：2*3% 6*1% 3*1%=0.15萬元

6、申報(bào)表如何填寫

適用免稅政策的小規(guī)模納稅人，若月銷售額不超過10萬元(季度銷售額不超過30萬元)，其銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，具體為：1.納稅人登記注冊(cè)類型非“個(gè)體”的，填寫第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”；2.納稅人登記注冊(cè)類型為“個(gè)體”的，填寫第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”；3.《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》主表第10欄和第11欄不能同時(shí)有數(shù)。

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。

減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

7、在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票已經(jīng)交過稅怎么辦？

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)) 四、按照本公告規(guī)定，應(yīng)予減免的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還。納稅人可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng) 退還應(yīng)減免的稅款。

從上文內(nèi)容中，大家可以學(xué)到很多關(guān)于收到上月發(fā)票做賬的信息。了解完這些知識(shí)和信息，主頁希望你能更進(jìn)一步了解它。