注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。下面，主頁將帶領(lǐng)大家一起認(rèn)識銷售返利做賬依據(jù)，希望可以幫到你。

銷售返利在我們?nèi)粘Ｆ髽I(yè)經(jīng)營當(dāng)中非常常見，關(guān)于該業(yè)務(wù)的賬務(wù)及稅務(wù)處理相信大家都有自己的方法，那按照規(guī)定，到底應(yīng)該如何處理呢，今天我們就一起討論一下吧。

返利有其有兩個最大的優(yōu)點，其一，增加供應(yīng)商的銷售額，這個稅務(wù)局也知道，所以會對平銷返利有嚴(yán)格的限制，只能由供應(yīng)商開具負(fù)數(shù)發(fā)票沖銷售額。其二，可以有效的控制終端產(chǎn)品價格，所有渠道銷售商只能采用供貨商價格銷售，依靠返利來盈利。

一、銷售商接受銷售返利的賬務(wù)處理

1、一般有兩種處理方式。即一，供應(yīng)商開具紅字發(fā)票，銷售商沖成本。

2、銷售商開具銷售服務(wù)發(fā)票，按服務(wù)收入入賬。

收到對方開具的紅字發(fā)票，需要沖減銷售成本與庫存。具體沖減比例應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際庫存與以銷售產(chǎn)品占比進(jìn)行沖減。如果涉及跨年，重新成本時應(yīng)放入到以前年度損益調(diào)整科目。

向供應(yīng)商開具服務(wù)費發(fā)票，即把供應(yīng)商的返利當(dāng)作一種收入。這時返利不再區(qū)分是否跨年，一律按開票日作為收入確認(rèn)日期。

二、稅務(wù)處理

1、發(fā)票開具

國家稅務(wù)總局《關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》（國稅函〔2006〕1279號）規(guī)定，納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

2、增值稅處理

國家稅務(wù)總局關(guān)于平銷行為征收增值稅問題的通知（國稅發(fā)〔1997〕167號）規(guī)定，自1997年1月1日起，凡增值稅一般納稅人，無論是否有平銷行為，因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應(yīng)依所購貨物的增值稅稅率計算應(yīng)沖減的進(jìn)項稅金，并從其取得返還資金當(dāng)期的進(jìn)項稅金中予以沖減。

三、涉稅風(fēng)險

現(xiàn)金返利未合規(guī)開具紅字發(fā)票的涉稅風(fēng)險

在商業(yè)經(jīng)營活動中，考慮到開具紅字發(fā)票操作較為不便利，很多銷售方在支付現(xiàn)金返利后未向采購方開具紅字發(fā)票，反而是以互相開票的方式：采購方取得返利后按照6%稅率向支付返利的銷售方開具增值稅發(fā)票。

此項操作存在虛開發(fā)票的風(fēng)險，由于采購方實際并未向銷售方提供任何服務(wù)，開具增值稅發(fā)票沒有業(yè)務(wù)實質(zhì)支撐，將為雙方都帶來潛在稅務(wù)風(fēng)險。

實物返利未做賬務(wù)處理的涉稅風(fēng)險

在實物返利的業(yè)務(wù)中，同樣是出于便利性的考量，常見的操作是銷售方向采購方支付實物平銷返利時，雙方均不進(jìn)行賬務(wù)處理的情況，既不開具紅字增值稅專用發(fā)票，也不開具藍(lán)字增值稅專用發(fā)票，只是按照返利約定給采購方發(fā)出返利實物。

由于銷售方?jīng)]有做商品購銷處理，通過倉庫盤點、查閱采購合同、查驗上游廠家賬簿等方式，會發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商庫存商品存在賬實不符的情況，存在稅務(wù)部門可能認(rèn)為實物返利部分應(yīng)作為視同銷售處理的風(fēng)險。

注冊公司是向客戶和合作伙伴展示您企業(yè)可靠性和穩(wěn)定性的重要途徑。通過上文關(guān)于銷售返利做賬依據(jù)的相關(guān)信息，主頁相信你已經(jīng)得到許多的啟發(fā)，也明白類似這種問題的應(yīng)當(dāng)如何解決了，假如你要了解其它的相關(guān)信息，請點擊主頁的其他頁面。