注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過(guò)完成這個(gè)過(guò)程，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專(zhuān)業(yè)。接下來(lái)，主頁(yè)將給大家介紹已抵扣發(fā)票做賬的相關(guān)信息。希望可以幫你解決一些煩惱。

本文分為以下多個(gè)解答，歡迎閱讀：

• 1、已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬
• 2、已抵扣的專(zhuān)用發(fā)票需要沖紅應(yīng)該如何記賬？
• 3、已抵扣的專(zhuān)用發(fā)票需要沖紅應(yīng)該如何記賬？

問(wèn)題1：已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬

優(yōu)質(zhì)回答賬務(wù)處理為：

借：生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用等相關(guān)成本費(fèi)用類(lèi)科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

根據(jù)《財(cái)稅2016年36號(hào)》文的規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，1、用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利及個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)、加工修理修配勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)（無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)僅只專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)）；2、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、不動(dòng)產(chǎn)在建工程、不動(dòng)產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和相關(guān)服務(wù)；4、購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)以及娛樂(lè)服務(wù)。

具體涉及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄如下：

1、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出至相關(guān)的項(xiàng)目中，比如購(gòu)進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)用于在建不動(dòng)產(chǎn)（非房地產(chǎn)企業(yè)，自建自用）時(shí)：

借：在建工程 貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

2、用于免稅項(xiàng)目，比如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)種子、苗木等用于種植免征增值稅的農(nóng)產(chǎn)品；購(gòu)進(jìn)原材料、應(yīng)稅勞務(wù)用于生產(chǎn)免征增值稅的避孕藥品和用具等。

借：生產(chǎn)成本 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

3、用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)項(xiàng)目，比如過(guò)年過(guò)節(jié)購(gòu)進(jìn)商品作為福利發(fā)放員工，尚未發(fā)放的，轉(zhuǎn)出至庫(kù)存商品，已經(jīng)發(fā)放的轉(zhuǎn)出至應(yīng)付職工薪酬。

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi) 貸：原材料/庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

4、企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)等發(fā)生的非正常損失

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

5、購(gòu)進(jìn)不得抵扣的四項(xiàng)服務(wù)（貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)及娛樂(lè)服務(wù)），實(shí)務(wù)中，一般直接索要普通發(fā)票，取得專(zhuān)票的情況下，進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣，可以在增值稅發(fā)票勾選平臺(tái)選擇“發(fā)票不抵扣勾選”，勾選平臺(tái)升級(jí)后，選擇“發(fā)票不抵扣勾選”后新增了“不抵扣原因”，按照實(shí)際情況進(jìn)行選擇即可。如果已經(jīng)認(rèn)證了，則需要做轉(zhuǎn)出處理：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

問(wèn)題2：已抵扣的專(zhuān)用發(fā)票需要沖紅應(yīng)該如何記賬？

優(yōu)質(zhì)回答1、如題所述內(nèi)容不夠具體，難以提供確切答復(fù)，如下意見(jiàn)給予提問(wèn)者參考；

2、在實(shí)際工作當(dāng)中，受票方依法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票已認(rèn)證并抵扣，但由于特殊原因開(kāi)票方需要對(duì)該發(fā)票進(jìn)行紅沖處理，受票方在取得紅字發(fā)票后應(yīng)予對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，同時(shí)應(yīng)沖減所涉相關(guān)會(huì)計(jì)科目，并在依法取得開(kāi)票方重新正確開(kāi)具的專(zhuān)票后按常規(guī)進(jìn)行賬務(wù)及稅務(wù)處理；

3、僅供參考，請(qǐng)予結(jié)合實(shí)際情況再做判斷，依法操作。

問(wèn)題3：已抵扣的專(zhuān)用發(fā)票需要沖紅應(yīng)該如何記賬？

優(yōu)質(zhì)回答1、如題所述內(nèi)容不夠具體，難以提供確切答復(fù)，如下意見(jiàn)給予提問(wèn)者參考；

2、在實(shí)際工作當(dāng)中，受票方依法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票已認(rèn)證并抵扣，但由于特殊原因開(kāi)票方需要對(duì)該發(fā)票進(jìn)行紅沖處理，受票方在取得紅字發(fā)票后應(yīng)予對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，同時(shí)應(yīng)沖減所涉相關(guān)會(huì)計(jì)科目，并在依法取得開(kāi)票方重新正確開(kāi)具的專(zhuān)票后按常規(guī)進(jìn)行賬務(wù)及稅務(wù)處理；

3、僅供參考，請(qǐng)予結(jié)合實(shí)際情況再做判斷，依法操作。

注冊(cè)公司可以增加您企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍。主頁(yè)關(guān)于已抵扣發(fā)票做賬就整理到這了?？赐瓯疚模嘈拍阌辛艘欢ǖ牧私?，也知道它應(yīng)該怎么處理。如果你還想了解已抵扣發(fā)票做賬的其他信息，可以點(diǎn)擊主頁(yè)其他欄目。