注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的一項任務。雖然這個過程可能會有些復雜，但是只有完成了這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。下面，跟著主頁一起了解下專票未認證做賬的信息，希望可以幫你解決你現(xiàn)在所苦惱的問題。

本文分為以下多個相關解答：

• 1、購買方收到專票未做賬務處理,退回發(fā)票需要怎么賬務處理？
• 2、專票一直不抵扣會怎樣
• 3、取得專票后暫不認證的后果
• 4、發(fā)票認證系統(tǒng)上有一張專票快過期了，也沒認證，而且我們公司也一直沒收到這張票。財務怎么處理？
• 5、當期收到沒認證的增值稅專票要不要當期入賬？還是在以后認證了才入賬？
• 6、專票的抵扣怎么做賬
• 7、專票一直不抵扣會怎樣
• 8、購買方收到專票未做賬務處理,退回發(fā)票需要怎么賬務處理？

問題一：購買方收到專票未做賬務處理,退回發(fā)票需要怎么賬務處理？

答購買方收到專票未作賬務處理。退回發(fā)票需要怎么暫無處理？

購買方不需要做賬務處理。因為收到專票的時候沒有做賬務處理，所以退票的時候就不需要做賬務處理。而開票方需要做賬務處理，因為他開票了，然后需要再做一次退票或者是作廢票處理?？梢蚤_票方需要做紅字沖銷分錄。把原來做的分錄用紅字沖銷就可以了。

內容僅供參考，。

問題二：專票一直不抵扣會怎樣

答一、正面回答

增值稅專用法票開具后對方不抵扣會造成滯留票風險的發(fā)生。即增值稅專票開出后1一百八十天后，專票都沒有被購貨方認證。滯留票的數(shù)量和金額多了的話，會引起國稅專管員的注意，輕則會被要求寫情況說明書面交代情況，重則會被國稅上門查賬。

二、分析詳情

增值稅專用發(fā)票是由國家稅務總局監(jiān)制設計印制的，只限于增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

三、增值稅專用發(fā)票的含義是什么

發(fā)票，是指在購銷商品，提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款項憑證?，F(xiàn)行稅制發(fā)票分為普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票兩大類。普通發(fā)票是指增值稅專用發(fā)票以外的納稅人使用的其他發(fā)票。簡單來說，發(fā)票就是發(fā)生的成本、費用或收入的原始憑證。對于公司來講，發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時也是繳稅的費用憑證；而對于員工來講，發(fā)票主要是用來報銷的。

問題三：取得專票后暫不認證的后果

答取得專票后暫不認證的后果

1、取得增值稅專用發(fā)票,需要將成本費用做賬,但是當月不想抵扣增值稅,這時可以使用"應交稅費--待認證進項稅額"核算;以后抵扣時,再轉入"應交稅費-應交增值稅(進項稅額)"科目.

2、【案例】某企業(yè)2019年11月采購材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上面注明金額10萬元,稅額1.3萬元,款項已支付.

3、11月份未做進項稅認證,賬務處理:借:原材料10萬應交稅費--待認證進項稅額1.3萬;貸:銀行存款11.3萬;

4、12月份增值稅抵扣后,賬務處理:借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)1.3萬;貸:應交稅費--待認證進項稅額1.3萬

增值稅一般納稅人取得2010年1月1日至自2017年6月30日期間開具的增稅專用發(fā)票、公路內河貨物運輸業(yè)同意發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證.

專用發(fā)票的分類

(一)專用發(fā)票是一種經濟責任證書.一筆購銷經濟業(yè)務的發(fā)生,首先必須有買賣雙方存在,買方同意買進貨物付出貨款,賣方同意賣出貨物收進貨款,購銷業(yè)務才算發(fā)生,而最初明確買賣雙方在收進和付出上的經濟責任的證明書就是發(fā)票,因為發(fā)票上載明了貨物品名、數(shù)量、單價、貨款、買賣雙方名稱等內容.

(二)專用發(fā)票是一種會計核算憑證.我們知道,進行會計核算必須有記錄經濟業(yè)務和明確經濟責任的書面證明--原始憑證,而專用發(fā)票則是重要的原始憑證.

(三)專用發(fā)票是一種法律證書.專用發(fā)票作為一種經濟責任證書和會計核算憑證的同時,很自然地又成了一種法律責任證書.如果違反專用發(fā)票管理規(guī)定,將會受到經濟和法律上的懲罰.

(四)專用發(fā)票是一種扣稅憑證.專用發(fā)票記載的增值稅稅額,是納稅人購進貨物時所負擔的增值稅稅款,納稅人可以憑借其取得的專用發(fā)票申報抵扣進項稅額,因此專用發(fā)票又是一種扣稅憑證.

有關于取得專票后暫不認證的后果,就如同上文所說,并沒有關系,因為專票的認證期限是180天,所以只要在期限內認證完就好了.這里說的專票就是增值稅專用發(fā)票,是一種扣稅憑證,對于一般納稅人來說是很有用的,應該保存好.

問題四：發(fā)票認證系統(tǒng)上有一張專票快過期了，也沒認證，而且我們公司也一直沒收到這張票。財務怎么處理？

答處理方案如下。這里事先提醒一點，不能不作處理，和去查詢后打印，這都是不合規(guī)的行為。

1.整體思路是，先認證發(fā)票，再去核實。

先把這張發(fā)票認證的原因是，認證了以后有進一步操作的余地，根據(jù)核實情況選擇繼續(xù)抵扣或者做進項稅轉出都可以。但如果不認證，就只能浪費了這張發(fā)票能夠正常抵扣的概率，而且，過期沒有認證的發(fā)票，在稅務局端屬于滯留發(fā)票，是可能會面臨稅局的詢問的。

此外，核實情況才有根據(jù)去和上級請示匯報和下一步的財務處理。

2.核實。問題中說，相關人員聯(lián)系不上。還請確認是不是本單位和對方單位兩邊都聯(lián)系不上。如果確認，再去前臺或者放快遞的地方找有沒有收件了但未拆封和傳遞的發(fā)票，這是徹底確認沒有收到票的操作。

再查賬和憑證。除了財務賬，也包括業(yè)務部門和開票方的對接記錄或者表格。查賬的目的在于判斷這張發(fā)票是否屬于額外多開的發(fā)票。比如每一筆業(yè)務往來都有對應的發(fā)票并且認證了，系統(tǒng)上未認證的發(fā)票就是額外多開的了。對貴公司沒有造成損失。和上級匯報做進項稅轉出也更加合理，避免相關處罰。

如確認是某筆業(yè)務的發(fā)票，沒收到發(fā)票，也請盡量去聯(lián)系開票方，雙方劃分丟失責任后去稅務局走掛失流程，用發(fā)票的記賬聯(lián)加蓋稅務局的章做記賬憑證，避免進項稅損失。

問題五：當期收到沒認證的增值稅專票要不要當期入賬？還是在以后認證了才入賬？

答進項認證是在180天內認證。所以拿到發(fā)票，在當月做賬，在當月認證。財務軟件的認證數(shù)，與增值稅認證數(shù)一致就行了。

如果當期收到發(fā)票當期入賬的（已認證及未認證），未認證的發(fā)票次月對方說增值稅專票對方錯開，要重開專票如果作分錄調回（你的問題）

你需要向主管稅務機關申請開具紅字專用發(fā)票。銷售方憑開具紅字專用發(fā)票通知單，開具紅字專用發(fā)票，然后再開一張正確的發(fā)票。一正一負正好抵消。具體的操作可以問稅務局，只要操作一次就會了。

問題六：專票的抵扣怎么做賬

答一般納稅人取得專用發(fā)票的，需要根據(jù)具體的業(yè)務來確認對應的分錄，比如購進庫存商品時取得的專用發(fā)票的，尚未認證時，可以先計入應交稅費—應交增值稅—待認證進項稅額，實際抵減時，再轉入進項稅額科目，其分錄為，

借：庫存商品，

應交稅費—應交增值稅—待認證進項稅額，

貸：應付賬款等。

實際認證抵扣時，

借：應交稅費—應交增值稅—進項稅額，

貸：應交稅費—應交增值稅—待認證進項稅額。

問題七：專票一直不抵扣會怎樣

答一、正面回答

增值稅專用法票開具后對方不抵扣會造成滯留票風險的發(fā)生。即增值稅專票開出后1一百八十天后，專票都沒有被購貨方認證。滯留票的數(shù)量和金額多了的話，會引起國稅專管員的注意，輕則會被要求寫情況說明書面交代情況，重則會被國稅上門查賬。

二、分析詳情

增值稅專用發(fā)票是由國家稅務總局監(jiān)制設計印制的，只限于增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

三、增值稅專用發(fā)票的含義是什么

發(fā)票，是指在購銷商品，提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款項憑證?，F(xiàn)行稅制發(fā)票分為普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票兩大類。普通發(fā)票是指增值稅專用發(fā)票以外的納稅人使用的其他發(fā)票。簡單來說，發(fā)票就是發(fā)生的成本、費用或收入的原始憑證。對于公司來講，發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時也是繳稅的費用憑證；而對于員工來講，發(fā)票主要是用來報銷的。

問題八：購買方收到專票未做賬務處理,退回發(fā)票需要怎么賬務處理？

答購買方收到專票未作賬務處理。退回發(fā)票需要怎么暫無處理？

購買方不需要做賬務處理。因為收到專票的時候沒有做賬務處理，所以退票的時候就不需要做賬務處理。而開票方需要做賬務處理，因為他開票了，然后需要再做一次退票或者是作廢票處理。可以開票方需要做紅字沖銷分錄。把原來做的分錄用紅字沖銷就可以了。

內容僅供參考，。

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