注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。主頁帶大家認(rèn)識小餐飲做賬，如果你們也遇到這種問題，相信看完本文，你們就懂得怎么解決了。

餐飲行業(yè)作為滿足居民“衣食住行”四大基本生活需求之一的行業(yè)，規(guī)模龐大?；ヂ?lián)網(wǎng)浪潮的沖擊下，餐飲行業(yè)的互聯(lián)網(wǎng)化飛速發(fā)展。從最初的點評模式開始，團購、外賣等諸多模式不斷涌現(xiàn)，當(dāng)前，餐飲行業(yè)已成為本地生活服務(wù)行業(yè)中互聯(lián)網(wǎng)化程度最高的行業(yè)之一，訂外賣、在線預(yù)訂、團購都已經(jīng)成為消費者就餐的常規(guī)選擇。餐飲行業(yè)的財務(wù)人員也必須隨著公司業(yè)務(wù)模式的變化不斷學(xué)習(xí)，不斷提高自己的財務(wù)核算能力。

01、 食材采購入庫

摘要：食材采購入庫

借：原材料-餐料

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

附件：采購發(fā)票（附清單）、餐料入庫單、銀行付款單據(jù)

附件審核流程：

采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負責(zé)人簽字。

餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。

02、 后廚領(lǐng)用餐料（月末匯總做）

摘要：食材領(lǐng)用

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：原材料-餐料

附件：調(diào)撥單，餐料盤點表

附件審核流程：

調(diào)撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。

餐料盤點表由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐料盤點表中減少數(shù)與調(diào)撥單匯總數(shù)一致。

03、 將月末廚房未使用的餐料沖減成本

摘要：月末盤存餐料沖成本

借：原材料-廚房

貸：主營業(yè)務(wù)成本

附件：廚房盤存表

附件審核流程：

廚房盤存表由后廚大廚和部門經(jīng)理簽字。次月同金額從原材料-廚房轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。

酒水庫存商品調(diào)撥至餐廳的，本月減少的酒水與銷售酒水報表一致，并作為轉(zhuǎn)成本的依據(jù)。

04、 餐廳收銀員收款（可每日或每周匯總記賬）

摘要：收客戶餐費

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入—餐飲收入/預(yù)收賬款

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

附件：繳收費回單，發(fā)票

單獨存放單據(jù)：餐廳報表，點菜單

附件審核流程：繳款金額與餐飲收現(xiàn)點菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。

05、 支付店面房租、水電費

借：主營業(yè)務(wù)成本-房租

-水費

-電費

貸：銀行存款

附件：房租發(fā)票、水電費發(fā)票

單獨存放單據(jù)：房租合同、水電費明細水單。

附件審核流程：房租付款金額與房租合同中約定時間、金額一致。發(fā)票金額與實際付款金額一致。

06、 月末計提廚師工資

借：主營業(yè)務(wù)成本-工資

貸：應(yīng)付職工職工薪酬

附件：工資表

07、 月末損益結(jié)轉(zhuǎn)

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：主營業(yè)務(wù)成本

管理費用

銷售費用

財務(wù)費用

稅金及附加

本年利潤

08、 次月初發(fā)放餐廳員工工資

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

其他應(yīng)付款-個人承擔(dān)社保

其他應(yīng)付款-個人承擔(dān)住房公積金

附件：工資劃款回單

09、 次月初申報個稅并劃款

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

附件：個人所得稅劃款回單

分錄是以一個小規(guī)模納稅人餐飲企業(yè)為例進行的分錄舉例。當(dāng)然，實務(wù)工作中如果餐飲企業(yè)規(guī)模非常小，食材當(dāng)天購入當(dāng)天即消耗，有些在購入當(dāng)天即確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本，這取決于企業(yè)的業(yè)務(wù)特點。

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