注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的一項(xiàng)任務(wù)。雖然這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成了這個(gè)過(guò)程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營(yíng)。接下來(lái)，主頁(yè)將跟大家是介紹關(guān)于獨(dú)立做賬教程的，希望可以幫你解惑。

本文導(dǎo)航，以下是目錄：

• 1、會(huì)計(jì)做賬教程大全，會(huì)計(jì)怎么做賬，真賬實(shí)操，會(huì)計(jì)
• 2、懂財(cái)務(wù)做賬的請(qǐng)進(jìn)，小店怎么做帳

1：會(huì)計(jì)做賬教程大全，會(huì)計(jì)怎么做賬，真賬實(shí)操，會(huì)計(jì)

優(yōu)質(zhì)回答【一、大致環(huán)節(jié)】

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類(lèi)賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類(lèi)賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類(lèi)賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

【二、具體內(nèi)容】

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò))，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。

第一個(gè)分錄：將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤(rùn)。

第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等)。 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅. 計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證. 借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅(所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類(lèi)科目(如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤(rùn)表。 (關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字)

5、其余的就是裝訂憑證,寫(xiě)報(bào)表附注,分析情況表之類(lèi)

注意問(wèn)題：

a、除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。

每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

【三、報(bào)表問(wèn)題】

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門(mén)的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門(mén)會(huì)要求對(duì)你提出要求的。(管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒(méi)有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤(rùn)表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這樣不容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。

細(xì)節(jié)補(bǔ)充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)(2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理;個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)

2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

3、以工資為基數(shù)100% ，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，(稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除)。

4、三險(xiǎn)一金 ：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理?yè)p耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6、單位無(wú)工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。 所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶(hù)”中提取 ，一般規(guī)定結(jié)算帳戶(hù)不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可

8、差旅費(fèi)的開(kāi)支范圍 ：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)

9、出納日記賬保存25年幾個(gè)很有用的分錄：

1)、現(xiàn)金長(zhǎng)款 借：現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：營(yíng)業(yè)外收入(注：無(wú)法查明原因)

2)、現(xiàn)金短款 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款--應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(個(gè)人) --應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款 管理費(fèi)用--現(xiàn)金短缺(注：無(wú)法查明原因) 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

3)、提取福利費(fèi) 借：生產(chǎn)成本 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付福利費(fèi)

4)、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款--工會(huì)經(jīng)費(fèi)

5)、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款--職工教育費(fèi)

6)、支付工資 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 應(yīng)交稅金--應(yīng)交個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)收款(代扣款項(xiàng))

7)、提取城建稅 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅

8)、計(jì)提教育費(fèi)附加 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

9)、印花稅 借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金--印花稅 現(xiàn)金日記賬實(shí)際就是現(xiàn)金收支流水賬,收入一筆登記一筆,付一筆登一筆,不漏登,不多登,每天結(jié)一次賬,收入減付出,就是余額,盤(pán)點(diǎn)一下現(xiàn)金,看看是否與余額相等,相等就對(duì),不等就要找原因了。

商品進(jìn)銷(xiāo)明細(xì)表需根據(jù)商品進(jìn)銷(xiāo)明細(xì)賬填列,按商品品名設(shè)置賬頁(yè),并登記收入.發(fā)出數(shù)量,月結(jié)后填報(bào)明細(xì)表……毛利率:營(yíng)業(yè)額減成本等于毛利,毛利除以營(yíng)業(yè)額就是毛利率現(xiàn)金，銀行日記賬本來(lái)就是應(yīng)該出納做的。

出納要逐日逐筆序時(shí)登記日記賬，按先后順序編號(hào)。

1、出納應(yīng)該登記現(xiàn)金、銀行日記賬，還要把現(xiàn)金、銀行的收付憑證做好，然后交給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)只檢查做的是否正解，然后記賬。

2、轉(zhuǎn)賬憑證由會(huì)計(jì)做 做賬流程：收集單據(jù)-->整理單據(jù)-->填寫(xiě)憑證-->匯總憑證-->登賬-->結(jié)賬報(bào)稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證-->本月金稅卡抄稅-->本月IC卡報(bào)稅-->本月增值稅申報(bào)，大概就這樣了，具體很復(fù)雜的。

(1)經(jīng)誰(shuí)簽字這要看你們公司的規(guī)定是怎樣的了簽字確認(rèn)才可以付款

(2)采購(gòu)員和倉(cāng)庫(kù)保管員都要在入庫(kù)單上簽字，付款時(shí)由誰(shuí)先簽字或那先票據(jù)由哪些人來(lái)簽是公司自己規(guī)定的

(3)公司預(yù)存電費(fèi)時(shí)負(fù)責(zé)人簽字

(4)需要負(fù)責(zé)人簽字

補(bǔ)充：負(fù)責(zé)人簽字只表示同意入賬，具體付款還得簽發(fā)付款通知單嚴(yán)格來(lái)講銀行、現(xiàn)金日記賬由會(huì)計(jì)登陸，銀行余額調(diào)節(jié)表由會(huì)計(jì)編制，出納只是負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款收支。會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票、采購(gòu)單審核后，及時(shí)填制憑證并編號(hào)，出納根據(jù)此審核后憑證支付款項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)，也可代為登記日記賬，不過(guò)憑證編號(hào)是你剛才所做編制，不能另起爐灶。 企業(yè)雖小、私營(yíng)也要正規(guī)，養(yǎng)成良好的會(huì)計(jì)職業(yè)習(xí)慣公司業(yè)務(wù)不多的話,就是出納做了憑證,交給你等月末年編制了憑證號(hào),然后出納再做現(xiàn)金帳和銀行帳。

假如你們業(yè)務(wù)很多,那就你和出納商量好作個(gè)憑證號(hào)表放在你倆知道的地方,誰(shuí)做張憑證就響應(yīng)的劃去一個(gè)數(shù)字.。我公司是生產(chǎn)家用電器電子零配件的，9月底時(shí)公司購(gòu)了一批銅線準(zhǔn)備拿去加工成漆包線作材料用于生產(chǎn)，因逢國(guó)慶假期加工單位休息造成銅線購(gòu)買(mǎi)后沒(méi)辦法第一時(shí)間拿去加工只能拿回單位暫時(shí)存放在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)等待國(guó)慶假期過(guò)后再拿去加工。

據(jù)我所知如果是購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)成可直接用于生產(chǎn)的材料進(jìn)倉(cāng)是這樣做賬的： 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款(或現(xiàn)金和銀行存款等) 但對(duì)于把先購(gòu)入未能直接使用的材料進(jìn)倉(cāng)，再發(fā)出到加工單位加工成可用于生產(chǎn)的材料后再進(jìn)倉(cāng)時(shí)請(qǐng)問(wèn)我該如何做賬 委托加工前和委托加工后，都可用原材料科目，只不過(guò)如果給原材料編碼的話，碼號(hào)不同罷了(因?yàn)榧庸こ潭纫呀?jīng)不一樣)。

購(gòu)入未發(fā)出時(shí)： 借：原材料--A 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：應(yīng)付賬款(或現(xiàn)金和銀行存款等) 國(guó)慶后發(fā)出： 借：委托加工材料 貸：原材料 支付委托加工費(fèi)： 借：委托加工材料 貸：應(yīng)付賬款(或現(xiàn)金和銀行存款等) 加工完畢收回時(shí)： 借：原材料--B 貸：委托加工材料 發(fā)出時(shí) 借:委托加工物質(zhì) 貸:原材料 支付的加工費(fèi)等 借:委托加工物質(zhì) 貸:應(yīng)付賬款等科目 收回時(shí) 借:原材料 貸:委托加工物質(zhì)

企業(yè)會(huì)計(jì)每月賬務(wù)處理(全套)

每月月末和月初是會(huì)計(jì)最為忙碌、最為重要的時(shí)間，一個(gè)月的工作結(jié)果都要在這幾天進(jìn)行歸集、編制報(bào)表和納稅申報(bào)。越是忙亂的時(shí)候，越容易出現(xiàn)差錯(cuò)，因此會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的工作進(jìn)行歸類(lèi)，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的工作。現(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會(huì)計(jì)應(yīng)該注意的工作重點(diǎn)。

一、增值稅稅額計(jì)算

(一) 積極核對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，盡快填開(kāi)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票，確定當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 銷(xiāo)售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心。

銷(xiāo)售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)盡快給對(duì)方開(kāi)具發(fā)票，確定當(dāng)月銷(xiāo)售情況。 一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對(duì)方驗(yàn)收確認(rèn)、發(fā)票填開(kāi)是有一段時(shí)間的，這段時(shí)間又因?yàn)榭蛻?hù)的大小、業(yè)務(wù)往來(lái)的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同存在差異。有時(shí)銷(xiāo)售企業(yè)甚至不能自主確定開(kāi)票時(shí)間，只能根據(jù)客戶(hù)的需要進(jìn)行開(kāi)票，與稅法規(guī)定的開(kāi)票要求不符。做為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對(duì)企業(yè)日常銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉主要客戶(hù)的開(kāi)票要求，能夠在滿足客戶(hù)要求的同時(shí)，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在每月20號(hào)左右就開(kāi)始核實(shí)當(dāng)月開(kāi)票稅額，將應(yīng)該開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會(huì)停止填開(kāi)發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對(duì)方給其開(kāi)具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對(duì)方交涉。

(二) 認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開(kāi)具情況，在規(guī)定時(shí)間未收到發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)方聯(lián)系，索要發(fā)票。 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過(guò)之后，方能進(jìn)行抵扣稅額。目前專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證一般是通過(guò)網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)自行認(rèn)證，未在單位自行認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。因此企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。一個(gè)企業(yè)每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較多時(shí)，通常不會(huì)在一個(gè)月全部認(rèn)證，而是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。

發(fā)票認(rèn)證時(shí)主要考慮三個(gè)因素：

第一，當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定稅負(fù)范圍上下計(jì)算當(dāng)月稅金

第二，考慮會(huì)計(jì)存貨和成本處理。有些商品當(dāng)月購(gòu)入當(dāng)月銷(xiāo)售，這些發(fā)票應(yīng)該在當(dāng)月認(rèn)證，否則將導(dǎo)致賬面庫(kù)存為負(fù)數(shù);生產(chǎn)企業(yè)成本計(jì)算需要原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進(jìn)行認(rèn)證處理，將會(huì)降低產(chǎn)品成本

第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開(kāi)之日起90日內(nèi)(不同類(lèi)別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細(xì)介紹參見(jiàn)前面‘進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的規(guī)定‘)進(jìn)行認(rèn)證。因?yàn)槎鄶?shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷(xiāo)售不開(kāi)發(fā)票現(xiàn)象，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)發(fā)票盈余，遲遲無(wú)法認(rèn)證。因此企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時(shí)應(yīng)認(rèn)真查看當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。

(三)控制銷(xiāo)項(xiàng)開(kāi)票稅額，調(diào)控進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額，做好稅款計(jì)算與繳納。

增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計(jì)算是用當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額和上月留存的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅計(jì)算較為簡(jiǎn)單，但是控制起來(lái)非常復(fù)雜，企業(yè)要同時(shí)考慮到當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)開(kāi)票情況和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票到達(dá)、認(rèn)證情況，還要考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅負(fù)要求。稅務(wù)機(jī)關(guān)為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類(lèi)型的企業(yè)制定了相應(yīng)的稅負(fù)，即全年應(yīng)該繳納的增值稅金額(計(jì)算方法可參見(jiàn)前面介紹)。防止企業(yè)通過(guò)非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時(shí)還會(huì)略微低于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r認(rèn)真執(zhí)行。稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)完成的稅務(wù)要求，企業(yè)個(gè)別月份繳納稅金金額低于或高于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)都是正常的。但是個(gè)別企業(yè)負(fù)責(zé)人在處理時(shí)往往比較‘認(rèn)真‘，通過(guò)多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上，這樣處理是沒(méi)必要的。

二、計(jì)提地稅稅金

按照稅法要求，企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，多數(shù)地區(qū)已開(kāi)始計(jì)提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納，取得完稅憑證沖銷(xiāo)計(jì)提金額。會(huì)這些計(jì)提的稅金屬于企業(yè)費(fèi)用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤(rùn)時(shí)，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。

三、其他稅種計(jì)算及繳納

正常月份，企業(yè)只需考慮計(jì)算增值稅及計(jì)提的地稅稅金，但個(gè)別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計(jì)算繳納所得稅;根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

(一) 所得稅

所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳(詳細(xì)介紹可看前面內(nèi)容)。會(huì)計(jì)在季度結(jié)束月份進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)全面考慮該季度各月份的經(jīng)營(yíng)情況，在做賬之前估算該季度應(yīng)繳納所得稅金額，不足之處及時(shí)調(diào)整。 所得稅征收和計(jì)算方法較多，會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式，處理企業(yè)的收入與費(fèi)用單據(jù)的比例。所得稅也應(yīng)在季度結(jié)束月份計(jì)提，次月納稅申報(bào)取得完稅憑證后沖減計(jì)提金額。

(二) 按季度或半年繳納的稅種處理

有些稅種通常不是按月份計(jì)算的，如印花稅中的購(gòu)銷(xiāo)合同通常是按季度繳納;房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。會(huì)計(jì)在進(jìn)入企業(yè)后應(yīng)首先確定企業(yè)日常主要申報(bào)稅種和具體申報(bào)時(shí)間，在申報(bào)月份按時(shí)申報(bào)，足額繳納稅金。 有些稅種如車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)船稅、契稅、土地增值稅，平時(shí)一般不會(huì)遇到，因此也不要特別在意，只要在實(shí)際發(fā)生時(shí)，確定繳納和申報(bào)方法認(rèn)真處理即可。

2：懂財(cái)務(wù)做賬的請(qǐng)進(jìn)，小店怎么做帳

優(yōu)質(zhì)回答看來(lái)你對(duì)會(huì)計(jì)不太在行，使用相應(yīng)軟件肯定更亂。我就按照會(huì)計(jì)的基本套路給你做一套簡(jiǎn)易記賬方法：

先到辦公品店買(mǎi)一些帳頁(yè)——分戶(hù)賬（或明細(xì)賬）、材料帳。現(xiàn)在帳頁(yè)上填數(shù)字的欄基本都是借方、貸方、余額，如何記賬就按以下方法進(jìn)行

1、資本投入

開(kāi)店肯定要有基本的資金投入，你根據(jù)你的營(yíng)業(yè)規(guī)模，確定一個(gè)基本投入，就是“本金”，后期臨時(shí)投入再說(shuō)

借：貨幣資金

貸：實(shí)收資本

解釋?zhuān)贺泿刨Y金包括銀行存款、現(xiàn)金，對(duì)于自營(yíng)生意而言，你可以把錢(qián)詳細(xì)分為銀行存款和現(xiàn)金，但是我覺(jué)得這不太方便，你可以籠統(tǒng)的用“貨幣資金”來(lái)概括。在這里要說(shuō)明一點(diǎn)，既然建賬，理論上生意上的“錢(qián)”要和生活當(dāng)中的“錢(qián)”要從賬面上分開(kāi)，不要混了。

2、生意日常開(kāi)支，指水電費(fèi)、打車(chē)、修理費(fèi)、電話費(fèi)、裝修費(fèi)、稅金、店員工資等不涉及貨款來(lái)往的費(fèi)用

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸：貨幣資金

解釋?zhuān)鹤詈檬褂谩肮芾碣M(fèi)用明細(xì)賬”，此帳頁(yè)分的較細(xì)，通過(guò)比較，一個(gè)時(shí)期下來(lái)可以了解費(fèi)用開(kāi)支去向，為節(jié)省一些費(fèi)用確定參考。當(dāng)然了，如果嫌麻煩，也可以不細(xì)分，那就直接記在普通明細(xì)賬上。

3、進(jìn)貨，分三種，一種是現(xiàn)款進(jìn)貨，一種是賒賬進(jìn)貨、一種是預(yù)付款

a、現(xiàn)款進(jìn)貨，按照進(jìn)價(jià)*數(shù)量

借：庫(kù)存商品——XX商品 （記在材料帳頁(yè)上）

貸：貨幣資金

b、賒賬進(jìn)貨

借：庫(kù)存商品——XX商品

貸：應(yīng)付賬款——XX公司

c、預(yù)付款

借：庫(kù)存商品——XX商品

貸：預(yù)付賬款——XX公司

解釋?zhuān)簬?kù)存商品根據(jù)需要最好按品牌規(guī)格不同分開(kāi)記，欠款（應(yīng)付賬款）按供貨商也分開(kāi)記

4、賣(mài)貨，可以自己設(shè)計(jì)一個(gè)表代替銷(xiāo)貨發(fā)票，內(nèi)容包括日期、商品名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、售價(jià)、金額、經(jīng)手人、收款人等，每售出一件就填寫(xiě)一行，作為記賬依據(jù)

借：貨幣資金

貸：營(yíng)業(yè)收入

5、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，根據(jù)營(yíng)業(yè)收入賬、銷(xiāo)售表，統(tǒng)計(jì)各種商品本月銷(xiāo)售情況，再按照對(duì)應(yīng)進(jìn)貨成本，結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本

借：營(yíng)業(yè)成本

貸：庫(kù)存商品

6、付貨款

借：應(yīng)付賬款（或預(yù)付款）

貸：貨幣資金

7、私人用款辦事，當(dāng)月沒(méi)還

借：其他應(yīng)收款——XX人

貸：貨幣資金

解釋?zhuān)哼€款就做相反的賬

8、生意上資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)，個(gè)人臨時(shí)墊付，此款雖然也是為了生意，但不屬于“本金”，因此通過(guò)“其他應(yīng)付款”管理。當(dāng)然了，如果是擴(kuò)大生意，也可以追加本金

借：貨幣資金

貸：其他應(yīng)付款——XXX

9、計(jì)算利潤(rùn)，月底（一般一個(gè)月做一次）將成本費(fèi)用、收入轉(zhuǎn)入利潤(rùn)

借：營(yíng)業(yè)收入

貸：本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)成本

貸：管理費(fèi)用

解釋?zhuān)罕灸昀麧?rùn)月末貸方的余額，就是盈利；借方余額就是虧損。一般來(lái)講，是否有盈利，和貨幣資金的余額沒(méi)有直接關(guān)系。

貨幣資金一般不會(huì)出現(xiàn)貸方余額，假如有貸方余額，表明有收到的錢(qián)沒(méi)記帳

這是比較簡(jiǎn)單的記賬方法，完全可以滿足私人小生意。

補(bǔ)充：可能還有其他一些不常發(fā)生的項(xiàng)目，買(mǎi)固定資產(chǎn)、預(yù)交房租等 ，這些簡(jiǎn)便一些，不太影響主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)容，因此不再啰嗦。

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