注冊公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過完成這個過程，你可以獲得法律保護，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。接下來，跟著小編一起去了解 ，相信看完本篇文章，你有不一樣的收獲。

準確結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤并且合規(guī)地進行企業(yè)利潤分配，這是年終關賬時非常重要的一步。完整的年終利潤結(jié)轉(zhuǎn)，可以保證財報的準確性。同時，合規(guī)的利潤分配，必須符合公司法、稅法以及公司章程規(guī)定。年末利潤結(jié)轉(zhuǎn)步驟及注意事項如下：

一、損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”

1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目

將所有收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”的貸方

借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入投資收益公允價值變動損益資產(chǎn)處置損益其他收益

貸：本年利潤

2.結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類科目

將所有成本費用類科目結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”的借方

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本其他業(yè)務成本稅金及附加銷售費用管理費用財務費用營業(yè)外支出信用減值損失資產(chǎn)減值損失

二、處理以前年度漏記的收入或費用

如果發(fā)現(xiàn)上年度有漏記的收入或費用，需要通過"以前年度損益調(diào)整"科目進行調(diào)整。

1.當以前年度損益調(diào)整為貸方余額時:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

2.當以前年度損益調(diào)整為借方余額時:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

三、確認“所得稅費用”

1.計提所得稅費用

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

2.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用

借：本年利潤

貸：所得稅費用

注意事項：為了盡可能保證財報的準確性，我們不能直接根據(jù)“本年利潤”計提或確認“所得稅費用”、“應交所得稅”，必須要考慮“所得稅遞延資產(chǎn)”與“所得稅遞延負債”的影響，包括當年和以前年度的影響。

四、結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”至“利潤分配”

1.本年盈利時：

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

2.本年度虧損時：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

五、利潤分配

公司的年度稅后利潤，按照以下步驟進行：一、彌補公司虧損；二、提取法定公積金；三、提取任意公積金，仍有剩余的才可用于向股東進行分配。

1.計提法定盈余公積（稅后利潤的10%）

借：利潤分配-提取法定盈余公積

貸：盈余公積-法定盈余公積

注意事項：

?法定公積金按法律要求必須提取，即按公司按當年稅后利潤10%提取，累計達注冊資本金50%時，可不再計提。

?公司當年的稅后利潤先彌補虧損，再提取10%的法定公積金，最后向股東分配利潤。違反規(guī)定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將利潤退還公司。

2.計提任意盈余公積（根據(jù)股東會決議）

借：利潤分配-提取任意盈余公積

貸：盈余公積-XX基金

注意事項：

?公司從稅后利潤中提取法定公積金后，若決定提取任意公積金，須經(jīng)股東會決議。

?如有優(yōu)先股，應在“任意盈余公積”前分配股利。

3.分配股利（根據(jù)股東會決議）：

借：利潤分配-應付股利

貸：應付股利

注意事項：

?利潤分配按照股東的出資比例或者持有的股份比例進行，有限責任公司如果需要不按照出資比例分配，需要全體股東一致同意后另行約定，股份有限公司則需要在公司章程中另有規(guī)定。

?公司作出分紅決議后，董事會應在6個月內(nèi)進行分紅，公司未按期分紅的，股東有權(quán)起訴。

?公司符合分紅條件的情況下，連續(xù)能年盈利且連續(xù)5年不分紅的，股東可以請求公司以合理的價格收購其股權(quán)。

六、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細科目余額

將利潤分配下的各個明細科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤中。

會計分錄：

借：利潤分配--未分配利潤

貸：利潤分配——提取法定盈余公積

利潤分配——提取任意盈余公積

利潤分配——應付股利

七、以盈余公積、資本公積等彌補虧損

公司彌補虧損時使用資金的順序限制為：法定公積金與任意公積金不足以彌補虧損的，可以使用資本公積金；資本公積金仍不足以彌補虧損的，可以減少注冊資本彌補虧損。

1.以盈余公積、資本公積彌補以前年度虧損

借：盈余公積資本公積

貸：利潤分配-盈余公積補虧

2.以資本彌補以前年度虧損

借：實收資本/股本

貸：利潤分配-資本補虧

注意事項：

?公司彌補虧損時使用資金的順序限制為：法定公積金與任意公積金不足以彌補虧損的，可以使用資本公積金；資本公積金仍不足以彌補虧損的，可以減少注冊資本彌補虧損。

?法定公積金和任意公積金均提取自公司的稅后利潤，已繳納過企業(yè)所得稅，故以該兩部分資金彌補虧損不應再重復納稅。但資本公積、實收資本彌補虧損是否涉及稅收，目前沒有明確的政策規(guī)定。在實際應用中，資本公積和實收資本彌補虧損的稅務處理可能因具體情況而定。因此，企業(yè)若涉及此事項的，需要咨詢當?shù)囟悇詹块T。

注冊公司是一個重要的決策，它為您的企業(yè)打下了堅實的法律基礎。看完本文，相信你已經(jīng)得到了很多的感悟，也明白跟年末做賬都怎么做這些問題應該如何解決了，如果需要了解其他的相關信息，請點擊主頁的其他內(nèi)容。