注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過(guò)完成這個(gè)過(guò)程，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。接下來(lái)，跟著小編一起去了解 ，相信看完本篇文章，你有不一樣的收獲。

準(zhǔn)確結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(rùn)并且合規(guī)地進(jìn)行企業(yè)利潤(rùn)分配，這是年終關(guān)賬時(shí)非常重要的一步。完整的年終利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)，可以保證財(cái)報(bào)的準(zhǔn)確性。同時(shí)，合規(guī)的利潤(rùn)分配，必須符合公司法、稅法以及公司章程規(guī)定。年末利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)步驟及注意事項(xiàng)如下：

一、損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”

1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目

將所有收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”的貸方

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益公允價(jià)值變動(dòng)損益資產(chǎn)處置損益其他收益

貸：本年利潤(rùn)

2.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目

將所有成本費(fèi)用類科目結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”的借方

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出信用減值損失資產(chǎn)減值損失

二、處理以前年度漏記的收入或費(fèi)用

如果發(fā)現(xiàn)上年度有漏記的收入或費(fèi)用，需要通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行調(diào)整。

1.當(dāng)以前年度損益調(diào)整為貸方余額時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

2.當(dāng)以前年度損益調(diào)整為借方余額時(shí):

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

三、確認(rèn)“所得稅費(fèi)用”

1.計(jì)提所得稅費(fèi)用

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

注意事項(xiàng)：為了盡可能保證財(cái)報(bào)的準(zhǔn)確性，我們不能直接根據(jù)“本年利潤(rùn)”計(jì)提或確認(rèn)“所得稅費(fèi)用”、“應(yīng)交所得稅”，必須要考慮“所得稅遞延資產(chǎn)”與“所得稅遞延負(fù)債”的影響，包括當(dāng)年和以前年度的影響。

四、結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”至“利潤(rùn)分配”

1.本年盈利時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

2.本年度虧損時(shí)：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：本年利潤(rùn)

五、利潤(rùn)分配

公司的年度稅后利潤(rùn)，按照以下步驟進(jìn)行：一、彌補(bǔ)公司虧損；二、提取法定公積金；三、提取任意公積金，仍有剩余的才可用于向股東進(jìn)行分配。

1.計(jì)提法定盈余公積（稅后利潤(rùn)的10%）

借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積

貸：盈余公積-法定盈余公積

注意事項(xiàng)：

?法定公積金按法律要求必須提取，即按公司按當(dāng)年稅后利潤(rùn)10%提取，累計(jì)達(dá)注冊(cè)資本金50%時(shí)，可不再計(jì)提。

?公司當(dāng)年的稅后利潤(rùn)先彌補(bǔ)虧損，再提取10%的法定公積金，最后向股東分配利潤(rùn)。違反規(guī)定，在公司彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤(rùn)的，股東必須將利潤(rùn)退還公司。

2.計(jì)提任意盈余公積（根據(jù)股東會(huì)決議）

借：利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積

貸：盈余公積-XX基金

注意事項(xiàng)：

?公司從稅后利潤(rùn)中提取法定公積金后，若決定提取任意公積金，須經(jīng)股東會(huì)決議。

?如有優(yōu)先股，應(yīng)在“任意盈余公積”前分配股利。

3.分配股利（根據(jù)股東會(huì)決議）：

借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利

貸：應(yīng)付股利

注意事項(xiàng)：

?利潤(rùn)分配按照股東的出資比例或者持有的股份比例進(jìn)行，有限責(zé)任公司如果需要不按照出資比例分配，需要全體股東一致同意后另行約定，股份有限公司則需要在公司章程中另有規(guī)定。

?公司作出分紅決議后，董事會(huì)應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行分紅，公司未按期分紅的，股東有權(quán)起訴。

?公司符合分紅條件的情況下，連續(xù)能年盈利且連續(xù)5年不分紅的，股東可以請(qǐng)求公司以合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)。

六、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)科目余額

將利潤(rùn)分配下的各個(gè)明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)中。

會(huì)計(jì)分錄：

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積

利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利

七、以盈余公積、資本公積等彌補(bǔ)虧損

公司彌補(bǔ)虧損時(shí)使用資金的順序限制為：法定公積金與任意公積金不足以彌補(bǔ)虧損的，可以使用資本公積金；資本公積金仍不足以彌補(bǔ)虧損的，可以減少注冊(cè)資本彌補(bǔ)虧損。

1.以盈余公積、資本公積彌補(bǔ)以前年度虧損

借：盈余公積資本公積

貸：利潤(rùn)分配-盈余公積補(bǔ)虧

2.以資本彌補(bǔ)以前年度虧損

借：實(shí)收資本/股本

貸：利潤(rùn)分配-資本補(bǔ)虧

注意事項(xiàng)：

?公司彌補(bǔ)虧損時(shí)使用資金的順序限制為：法定公積金與任意公積金不足以彌補(bǔ)虧損的，可以使用資本公積金；資本公積金仍不足以彌補(bǔ)虧損的，可以減少注冊(cè)資本彌補(bǔ)虧損。

?法定公積金和任意公積金均提取自公司的稅后利潤(rùn)，已繳納過(guò)企業(yè)所得稅，故以該兩部分資金彌補(bǔ)虧損不應(yīng)再重復(fù)納稅。但資本公積、實(shí)收資本彌補(bǔ)虧損是否涉及稅收，目前沒(méi)有明確的政策規(guī)定。在實(shí)際應(yīng)用中，資本公積和實(shí)收資本彌補(bǔ)虧損的稅務(wù)處理可能因具體情況而定。因此，企業(yè)若涉及此事項(xiàng)的，需要咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)。

注冊(cè)公司是一個(gè)重要的決策，它為您的企業(yè)打下了堅(jiān)實(shí)的法律基礎(chǔ)?？赐瓯疚?，相信你已經(jīng)得到了很多的感悟，也明白跟年末做賬都怎么做這些問(wèn)題應(yīng)該如何解決了，如果需要了解其他的相關(guān)信息，請(qǐng)點(diǎn)擊主頁(yè)的其他內(nèi)容。