注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。這個過程可能會有些復雜，但是只要你按照規(guī)定進行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。接下來，主頁將重點帶大家了解外地預繳稅金做賬，希望可以幫到你。

異地經(jīng)營的有關規(guī)定

1、異地經(jīng)營需接收經(jīng)營地稅務機關管理

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應當持稅務登記證副本和所在地稅務機關填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務機關報驗登記，接受稅務管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人外出經(jīng)營的，在同一地累計超過180天的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)。

2、臨時外出經(jīng)營需要辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》

如果有到外縣(市)臨時開辟營業(yè)地，納稅人就必須首先持稅務登記證副本向主管稅務機關申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，主管稅務機關審核后，按照一地一證的原則，核發(fā)《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。該證明有一定的期限，按現(xiàn)行規(guī)定納稅人到外縣(市)銷售貨物的，證明的有效期限一般為30日;到外縣(市)從事建筑安裝工程的，證明的有效期限為一年，因工程需要延長的，應當重新申請。

3、臨時性外出經(jīng)營的納稅管理

異地經(jīng)營納稅，采用先預繳，后匯算的方式。預繳在經(jīng)營地預繳增值稅、所得稅、附加稅。后在機構所在地進行匯算，多退少補。

無外出經(jīng)營活動稅收管理證明到其他縣(市)銷售貨物的，按6%的征收率向銷售地主管稅務機關申報納稅；有外出經(jīng)營活動稅收管理證明，按3%的預征率征收稅款。建筑行業(yè)采用一般計稅方法計稅按2%的預繳率預繳增值稅，簡易計稅按3%計稅。

預繳稅費的會計分錄

1、預繳增值稅

①、預繳時

借：應交稅費-預繳增值稅

貸：銀行存款

②、月底結平增值稅各明細科目

借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出

貸：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

應交稅費—應交增值稅—進項稅額

③、轉出未交增值稅

借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

貸：應交稅費—未交增值稅

④、預繳稅款抵扣未交增值稅

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費-預繳增值稅

⑤、如果未交增值稅貸方還有余額則

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

PS：當預繳增值稅借方有余額，證明有預繳的增值稅額還未抵扣。企業(yè)可以選擇留抵下期，也可以選擇退稅。一般情況，預繳增值稅退稅，但預繳附加稅不退稅，所以留底下期，比直接退稅更能節(jié)稅。

2、附加稅

①、預繳分錄

借：應交稅費—應交城市建設稅

—應交教育費附加

—應交地方教育費附加

貸：銀行存款

借：稅金及附加—應交城市建設稅

—應交教育費附加

—應交地方教育費附加

貸：應交稅費—應交城市建設稅

—應交教育費附加

—應交地方教育費附加

②、抵扣分錄

因預繳增值稅會降低當期實際增值稅納稅額，從而實現(xiàn)了附加稅的減少。所以附加稅沒有抵扣分錄，如政策性退還附加稅，則分錄如下：

借：銀行存款

借：稅金及附加—應交城市建設稅 （紅字負數(shù)）

—應交教育費附加（紅字負數(shù)）

—應交地方教育費附加（紅字負數(shù)）

3、預繳企業(yè)所得稅

①、預繳時

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

②、年終匯算所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

③、多交所得稅以后年度可以抵扣

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

PS：適用《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)，不必確認遞延所得稅資產(chǎn)，如果應交企業(yè)所得稅借方有余額，證明還有可抵扣的所得稅未抵扣，可留以后年度抵扣。

從上文內(nèi)容中，大家可以學到很多關于外地預繳稅金做賬的信息。了解完這些知識和信息，主頁希望你能更進一步了解它。