注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過完成這個(gè)過程，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。主頁(yè)帶大家認(rèn)識(shí)本期留抵稅額怎么做賬，希望看完本文，你會(huì)對(duì)這方面的認(rèn)識(shí)能更上一層樓。

本文提供以下多個(gè)參考答案，希望解決了你的疑問：

• 1、留抵稅額怎么做賬務(wù)處理
• 2、期末的留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額如何賬務(wù)處理哎？
• 3、進(jìn)項(xiàng)稅額留抵賬務(wù)處理
• 4、期末的留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額如何賬務(wù)處理哎？
• 5、期末有留抵稅額怎么做賬
• 6、留底稅額會(huì)計(jì)分錄
• 7、期末有留抵稅額怎么做賬

1：留抵稅額怎么做賬務(wù)處理

優(yōu)質(zhì)回答留抵稅額怎么做賬務(wù)處理如下：

1、計(jì)算應(yīng)收留抵退稅額時(shí)候的賬務(wù)處理是，

借：應(yīng)收留抵稅額退稅款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）。

2、收到留抵稅額退稅時(shí)候的賬務(wù)處理是，

借：銀行存款，

貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款。

退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理，進(jìn)項(xiàng)稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費(fèi)－-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目的借方余額，分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)－-未交增值稅”科目，分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－-未交增值稅

增值稅留抵退稅

增值稅，是對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照一般計(jì)稅方法，增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，具體的計(jì)算公式為：

增值稅應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

其中，銷項(xiàng)稅額，是指納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，按照銷售額和增值稅適用稅率計(jì)算的增值稅額；進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。如果當(dāng)期銷項(xiàng)稅額大于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，抵扣完的剩余部分即為當(dāng)期需要繳納的增值稅；如果當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分即形成增值稅留抵稅額。

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，增值稅留抵稅額有兩種處理方式，既可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，也可以按規(guī)定申請(qǐng)退還。這種依納稅人申請(qǐng)退還增值稅留抵稅額的方式即增值稅留抵退稅。

2：期末的留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額如何賬務(wù)處理哎？

優(yōu)質(zhì)回答期末的留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額也就是指本期的銷項(xiàng)稅額小，進(jìn)項(xiàng)稅額大，兩者抵消后進(jìn)項(xiàng)稅仍然大于銷項(xiàng)稅，這就是期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額，該項(xiàng)目不用任何賬務(wù)處理，就在進(jìn)項(xiàng)稅的借方保留就可以了，例如：

1、本期進(jìn)項(xiàng)稅額是25萬(wàn)元。

2、銷項(xiàng)稅額是15萬(wàn)元（就是本期應(yīng)該交納的增值稅）。

3、進(jìn)項(xiàng)稅25萬(wàn)元減去銷項(xiàng)稅15萬(wàn)元等于10萬(wàn)元，那么10萬(wàn)元就在借方保留就可以。

擴(kuò)展資料：

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。

如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。

當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

參考資料來(lái)源：百度百科-期末留抵稅額

3：進(jìn)項(xiàng)稅額留抵賬務(wù)處理

優(yōu)質(zhì)回答進(jìn)項(xiàng)稅額留抵賬務(wù)處理

有留抵稅額,本月多交的增值稅:

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

有應(yīng)交未交增值稅:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣的稅務(wù)處理--形成留抵稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),如果出現(xiàn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,不足抵扣的部分(即留抵稅額),可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣;

原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的,截止到納入"營(yíng)改增"試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額,不得從銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣.

可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄怎么做

1、企業(yè)為一般納稅人,發(fā)生購(gòu)入原材料

借:原材料

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

2、當(dāng)企業(yè)銷售產(chǎn)品該產(chǎn)品時(shí)

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3、當(dāng)計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交增值稅時(shí):應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

進(jìn)項(xiàng)稅額留抵賬務(wù)處理怎么做賬

4：期末的留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額如何賬務(wù)處理哎？

優(yōu)質(zhì)回答期末的留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額也就是指本期的銷項(xiàng)稅額小，進(jìn)項(xiàng)稅額大，兩者抵消后進(jìn)項(xiàng)稅仍然大于銷項(xiàng)稅，這就是期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額，該項(xiàng)目不用任何賬務(wù)處理，就在進(jìn)項(xiàng)稅的借方保留就可以了，例如：

1、本期進(jìn)項(xiàng)稅額是25萬(wàn)元。

2、銷項(xiàng)稅額是15萬(wàn)元（就是本期應(yīng)該交納的增值稅）。

3、進(jìn)項(xiàng)稅25萬(wàn)元減去銷項(xiàng)稅15萬(wàn)元等于10萬(wàn)元，那么10萬(wàn)元就在借方保留就可以。

擴(kuò)展資料：

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。

如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。

當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

參考資料來(lái)源：百度百科-期末留抵稅額

5：期末有留抵稅額怎么做賬

優(yōu)質(zhì)回答期末有留抵稅額表示當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，月末可以把進(jìn)項(xiàng)稅額留抵稅額轉(zhuǎn)到未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。

6：留底稅額會(huì)計(jì)分錄

優(yōu)質(zhì)回答期末留抵稅額不用處理

進(jìn)貨時(shí) 借;庫(kù)存商品等科目

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5000

貸：銀行存款等科目

銷貨時(shí); 借：銀行存款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3000

你會(huì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)交增值稅的借方有2000元的余額，擺在那里就好了，不用做賬務(wù)處理，只有本月需要繳納稅金時(shí)，也就是銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)才做賬務(wù)處理，留抵稅額會(huì)在稅務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)

7：期末有留抵稅額怎么做賬

優(yōu)質(zhì)回答期末有留抵稅額表示當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，月末可以把進(jìn)項(xiàng)稅額留抵稅額轉(zhuǎn)到未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。

注冊(cè)公司是一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的投資，它為您的企業(yè)提供了更多的發(fā)展空間和機(jī)遇。明白了本期留抵稅額怎么做賬的一些關(guān)鍵內(nèi)容，希望能夠給你的生活帶來(lái)一絲便捷，倘若你要認(rèn)識(shí)和深入了解其他內(nèi)容，可以點(diǎn)擊主頁(yè)的其他頁(yè)面。