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本文分為以下多個解答，歡迎閱讀：

• 1、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅怎么做賬務處理？

問題1：生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅怎么做賬務處理？

最佳答案根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，我國對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理辦法，貨物出口并確認收入時，一般根據(jù)出口銷售額做相應的賬務處理。

生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅會計分錄

1、貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：

借：應收賬款（或銀行存款等）

貸：主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入等）

2、根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做以下賬務處理：

借：主營業(yè)務成本（或其他業(yè)務成本等）

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

3、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應退稅額”做以下賬務處理：

借：其他應收款——出口退稅

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

4、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做以下賬務處理：

借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

5、收到退稅款時的賬務處理

借：銀行存款

貸：其他應收款————出口退稅

免、抵、退稅含義

“免”是指出口貨物、勞務及服務無需計算增值稅銷項稅額。

“抵”是指相應的進項稅額抵減應納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額）。

“退”是指未抵減完的部分予以退還。

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務增值稅免抵退稅的計算

1、計算當期應納稅額：

當期應納稅額=當期銷項稅額-（當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額）

當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）-當期不得免征和抵扣稅額抵減額

當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）

2、計算免抵退稅額

當期免抵退稅額的計算

當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額

當期免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

3、計算=當期應退稅額和免抵稅額

（1）若是當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則當期應退稅額=當期期末留抵稅額；當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

（2）若是當期期末留抵稅額

當期免抵退稅額，則當期應退稅額=當期免抵退稅額；當期免抵稅額=0

當期期末留抵稅額為當期增值稅納稅申報表中“期末留抵稅額”。

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