注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的一項(xiàng)任務(wù)。雖然這個(gè)過程可能會有些復(fù)雜，但是只有完成了這個(gè)過程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營。接下來，主頁將跟大家是介紹關(guān)于每月做賬需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎的，希望可以幫你解惑。

本文分為以下多個(gè)相關(guān)解答：

• 1、工程施工每個(gè)月都要結(jié)轉(zhuǎn)嗎
• 2、會計(jì)做賬每個(gè)月必須結(jié)轉(zhuǎn)什么科目
• 3、會計(jì)做賬每個(gè)月必須結(jié)轉(zhuǎn)什么科目

1：工程施工每個(gè)月都要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

優(yōu)質(zhì)回答工程施工每個(gè)月都要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

不用每個(gè)月都結(jié)轉(zhuǎn),確認(rèn)收入再結(jié)轉(zhuǎn).

工程施工行業(yè)賬務(wù)處理及會計(jì)分錄

01基本流程

憑證制單→憑證審核→記賬→對賬→其他系統(tǒng)結(jié)賬→總賬系統(tǒng)結(jié)賬

02支付社會保險(xiǎn)費(fèi)

劃出社保費(fèi)用時(shí)

借:管理費(fèi)用-員工保險(xiǎn)(公司繳付部分)

其他應(yīng)收款-員工保險(xiǎn)(個(gè)人繳付部分)

內(nèi)部往來-XX分公司(按全額)

貸:銀行存款

發(fā)放工資時(shí)

借:應(yīng)付工資(按未扣除社保費(fèi)金額)

貸:其他應(yīng)收款--員工保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

銀行存款或現(xiàn)金(按其差額)

03確認(rèn)收入

開具工程款發(fā)票時(shí),公司會計(jì)處理

借:應(yīng)收賬款--建設(shè)單位

預(yù)收賬款(之前如有預(yù)收款項(xiàng))

貸:工程結(jié)算收入--各項(xiàng)目

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)11%的稅率)

購進(jìn)工程材料時(shí)

借:工程物資

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

繳納稅金時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-各種稅金(銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng))

貸:銀行存款

全面營改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%(征收率3%)

04固定資產(chǎn)

收到購進(jìn)單據(jù)→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)"日常處理→資產(chǎn)增加→固定資產(chǎn)卡片"→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證→月末計(jì)提折舊→與總賬系統(tǒng)核對無誤→對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬.

固定資產(chǎn)增加時(shí)

借:固定資產(chǎn)--各部門

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

計(jì)提折舊時(shí)

借:管理費(fèi)用--折舊費(fèi)(管理部門用)

工程施工--項(xiàng)目部(生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用)

貸:累計(jì)折舊

05低值易耗品

對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的,先計(jì)入低值易耗品科目→按九一攤銷法攤銷90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本→另10%在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷,轉(zhuǎn)入相關(guān)成本.

購進(jìn)時(shí)

借:低值易耗品--具體名稱

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

領(lǐng)用時(shí)

借:工程施工--項(xiàng)目部--辦公用品等科目

管理費(fèi)用--低值易耗品攤銷

貸:低值易耗品--具體名稱

如有人為遺失或損壞,應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的,按該低值易耗品的10%余額

借:待處理財(cái)產(chǎn)損失--待處理流動資產(chǎn)損失

貸:低值易耗品--具體名稱

經(jīng)研究決定處理辦法后

借:現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款--相關(guān)責(zé)任人)

營業(yè)外支出(余額大于賠償?shù)牟铑~)

貸:低值易耗品--具體名稱

營業(yè)外收入(賠償大于余額的差額)

自然報(bào)廢時(shí),按其10%余額

借:工程施工(或管理費(fèi)用)

貸:低值易耗品--具體名稱

06庫存材料

項(xiàng)目部購進(jìn)主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時(shí),計(jì)入庫存材料科目→月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交財(cái)務(wù)部→成本會計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額,作為當(dāng)月成本.

07臨時(shí)設(shè)施

對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的,先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目→首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目總價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目成本→第二次使用時(shí),按總價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目成本.

購進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí):

借:臨時(shí)設(shè)施--具體臨時(shí)設(shè)施

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí):

借:工程施工--項(xiàng)目部--臨時(shí)設(shè)施攤銷

貸:臨時(shí)設(shè)施攤銷

08計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷

根據(jù)自制的計(jì)算表,在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷.即:

借:工程施工(或管理費(fèi)用)

貸:無形資產(chǎn)

09計(jì)提工資、福利費(fèi)

根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來的考勤記錄分部門分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日→按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額→制作相關(guān)會計(jì)憑證.即:

借:管理費(fèi)用--工資(或福利費(fèi))

工程施工--項(xiàng)目人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)

貸:應(yīng)付工資--管理人員、點(diǎn)工工資

應(yīng)付福利費(fèi)

10計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金

根據(jù)每月末經(jīng)營部報(bào)來的產(chǎn)值確認(rèn)單,按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率,分項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款,即:

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加(各項(xiàng)目部)

貸:應(yīng)交稅金(各稅種)

其他應(yīng)交款(各費(fèi)種)

11成本結(jié)轉(zhuǎn)

月末前,成本會計(jì)將當(dāng)月應(yīng)計(jì)入各項(xiàng)目部成本單據(jù)所載事項(xiàng)計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本→總賬會計(jì)按項(xiàng)目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對應(yīng)項(xiàng)目.即:

借:工程結(jié)算成本--各項(xiàng)目部

貸:工程施工--工程結(jié)轉(zhuǎn)

12結(jié)轉(zhuǎn)損益

按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn),自動生成的憑證為,

借:本年利潤

有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目

貸:有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目

本年利潤

13憑證審核

出納、成本制作的憑證由總賬會計(jì)審核,總賬會計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核.

14月末核對

在月末結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù),編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表,如有差異,應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理.

工程施工每個(gè)月都要結(jié)轉(zhuǎn)嗎因?yàn)榻ㄖこ淌┕ろ?xiàng)目的延長性,它跟普通商貿(mào)企業(yè)的結(jié)轉(zhuǎn)要求是不一樣的,也不是每個(gè)月都需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn).建筑工程施工類的內(nèi)容相對比較復(fù)雜,財(cái)務(wù)在做賬中也有可能會遇到許多問題,有疑問也可以找專業(yè)老師解決.

2：會計(jì)做賬每個(gè)月必須結(jié)轉(zhuǎn)什么科目

優(yōu)質(zhì)回答每月需結(jié)轉(zhuǎn)的科目有：

一、結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

貸：本年利潤

二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)成本

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營業(yè)外支出

所得稅費(fèi)用

三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益

(1凈收益：

借：投資收益

貸：本年利潤

(2凈損失：

借：本年利潤

貸：投資收益

四、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配

將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤：

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

如果是虧損：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

3：會計(jì)做賬每個(gè)月必須結(jié)轉(zhuǎn)什么科目

優(yōu)質(zhì)回答每月需結(jié)轉(zhuǎn)的科目有：

一、結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

貸：本年利潤

二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)成本

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營業(yè)外支出

所得稅費(fèi)用

（補(bǔ)）

借：本年利潤

貸：資產(chǎn)減值損失

三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益

凈收益的：

借：投資收益

貸：本年利潤

凈損失的：

借：本年利潤

貸：投資收益

四、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配

將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤：

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

如果是虧損：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

通過注冊公司，您可以更好地保護(hù)您的商業(yè)機(jī)密和知識產(chǎn)權(quán)。通過上文，我們已經(jīng)深刻的認(rèn)識了每月做賬需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎，并知道它的解決措施，以后遇到類似的問題，我們就不會驚慌失措了。如果你還需要更多的信息了解，可以看看主頁的其他內(nèi)容。